1资产负债表变动情况的分析评价Word格式文档下载.doc

1、142.66%14.11%应收帐款137,024.19101,234.9435,789.2535.35%5.28%存货134,820.5087,811.3747,009.1353.53%6.94%长期股权投资86,244.50132,818.51-46,574.01-35.07%-6.87%在建工程13,540.962,977.3710,563.59354.80%1.56%固定资产合计194,498.92153,631.7940,867.1326.60%6.03%应付帐款145,724.6333,308.25112,416.38337.50%16.59%短期借款22,300.0070021,6

2、00.003085.71%3.19%公益金54,794.71-54,794.71-100.00%-8.08%说明:（1）流动资产增加了173,936.30万元,增长了45.24% ,使资产总规模增长了25.66%.如果仅就这一变化来看,该公司资产的流动性有所增强,特别是货币资金的大幅度增加,如表所示:项目 2006.12.31. 2005.12.31.现金5,138.87 8,370.77银行存款1,605,969,837.17670,143,653.39其他货币资金20,402,406.43 81,559.10合计1,626,377,382.47670,233,583.26其中：2006年1

3、2月31日银行存款中存放于海尔集团财务有限责任公司1,533,311,662.64元，该项存款余额中包含三个月定期存款260,000,000.00元，其中:100,000,000.00元的到期日为2007年1月31日；160,000,000.00元的到期日为2007年2月28日。 货币资金的有一部分是主营业务收入增加造成,使公司的现金储备增加,但是公司也在外大量举债,其中短期借款增加了 21,600.00万元,增长幅度为3085.71%,长期借款增加了3,843.30万元,增长幅度为2811.49%,公司大量增加货币资金与公司的收购计划和股利政策有关.存货的增加也占有比较大的幅度,期末为134

4、,820.50万元,期初为87,811.37万元.变动额为47,009.13万元,变动率为53.53%.存货的这种变动有助于形成现实的生产能力,但要注意不要积压太多的存货.从表中还可知应收帐款也有增加,变动额为35,789.25万元,变动率为35.35%,对总资产的影响为5.28%.如表 2005.12.31.账龄应收账款比例 应收账款坏账准备1年以内1,440,411,716.7099.86%72,020,585.84 1044,984,065.8498.06%52,249,203.291-2年1,770,991.830.12%88,549.5919,237,790.081.81%961,8

5、89.512-3年177,137.890.02%8,856.891,409,091.890.13%70,454.593年以上合计 142,359,846.42100.00%72,117,992.321,065,630,947.8153,281,547.39其中无持本公司5（含5）以上股份的主要股东欠款。欠款前五名金额合计为369,847,341.15元，占应收账款期末余额的25.64%。母公司的应收账款：2006.1231.2005.12.31坏账准备1年以内151,662,684.4199.93%7,583,134.22220,674,106.0199.91%11,033,705.30100

6、,277.000.07%5,013.85117,234.000.05%5,861.7079,486.000.04%3,974.30合计151,762,961.417,588,148.07220,870,826.0111,043,541.30其中无持本公司5%（含5）以上股份的主要股东欠款。欠款前五名金额合计为66,547,712.18元，占应收账款期末余额的43.85%。其中都为三年以上的应收账款,且信用政策和收账政策基本不变,可见其基本可行.（2）在建工程增加了10,563.59万元,变动率为354.80%,对总资产的影响为6.94%在建工程的增加有助于扩张该公司的生产能力.（3）固定资产项

7、目增加了40,867.13万元,变动率为26.60%,对总资产的影响为6.03%.固定资产规模的增加有利于企业生产能力的上升,其中固定资产的净值增加了30,303.54 万元,累计折旧也相应增加,说明该公司对固定资产进行有有效的利用,（4）其他长期资产和长期待摊费用变动幅度虽然较大,但由于对总资产的影响较小,分别为0.25%和0.01%,在分析时可不作为重点.长期股权有所减少,减少额为46,574.01万元,使总资产减少了6.87%,说明该企业无意大举对外扩张.（二）从筹资和权益角度进行分析评价从以下几方面进行分析:（1）本年度负债增加了142,364.74万元,增长幅度为196.88%,使权

8、益总额增长了21.01%.其中流动负债增长幅度为191.93%,主要表现为短期借款,应付账款和其他未交款.借款类别保证借款223,000,000.007,000,000.00应付账款其中无欠持有本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的款项。其他应付款其中无欠持有本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的款项公司有大量的债务在身,对偿债能力有一定影响,应值得关注.但由于公司无无欠持有本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的款项,所以债务偿还的压力不至于太大.（2）本年度所有者权益增加了18,723.87 万元,增长幅度为3.34%,对权益总额的影响为2.76%,主要是由于本年未分配利润大幅度增长引起的,少数股东权益也得到了增加,说明公司开始关注少数股东的权益未分配利润 金额本期净利润313,913,735.16加：年初未分配利润145,370,976.85减：提取法定盈余公积69,371,897.38提取职工奖励及福利基金3,891,372.57