整理带答案版内部控制试题0001Word文件下载.docx
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**D.相关机构或人员串通舞弊
4、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
下列选项中，属于股东（大）会主要职责的有
（CD）
*A.依法行使企业的经营决策权
*B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责
•“C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权
•“D.审议批准监事会或监事的报告
5、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（AC）
・A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续
・B.按仓储物资所要求的储存条件贮存
*C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录
•D.对存货进行保险投保，保证存货安全
6、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（ABCD）
*A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作
・B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责
*C.根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作
*D.委托中介机构实施内部控制评价
7、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（ACD）
A.评价要素
丄C.企业经营目标
C.主要风险点
D.采取的控制措施
8、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ACD）
•A.企业应指定专门机构归口管理工程项目
•B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展
•C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见
•厂D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录
总题目数：
100已答：
14剩余：
86
9、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。
下列各项中属于不相容职务的有（ABC）
•“A.可行性研究与决策审批
•“B.执行与监督检查
•“C.决策审批与执行
•D.决策审批与监督检查
10、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ABC）
•‘A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损
•“B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序
C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控
•D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌
11、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。
下列选项中属于重要业务单位的有（ABCD
A.集团总部
•B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司
•C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司
•D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司
12、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（BC）
•A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷
•B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定
•C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷
•D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标
13、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（ACD）
•A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷
•B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露
•C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证
•D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制
存在的重大缺陷
14、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（BQ
•A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准
•厂B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估
•C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致
•D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化,应经过公司董事会或授权机构的审批
15、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（B）
r
■
A.至少每两年一次
■旺
B.至少每年一次
■厂
C.至少每季度一次
•厂
D.至少每月一次
16、下列各项中符合有效控制原则的有（ABC）
•A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容
•厂B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款
•C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能,在获得市场认可后方可进行批量生产
•D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作
17、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（ABCD）
A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质
B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性
C.该项控制与其他控制的相互作用或关系
」Id.确定相关金额时所需判断的主观程度
18、企业内部控制评价报告的内容应当包括（BCD）
•A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明
•B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法
C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况
•D.内部控制有效性的结论
19、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（A）
•A.发现性控制
•B.反馈性控制
•C.矫正性控制
•D.系统性控制
20、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（ACD）
•A.印章要与空白票据分管
•B.由一人办理资金全过程业务
•C.严禁收款不入账、设立“小金库”
•D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账
21、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。
下列关于再测试工作错误的有（ABC）不确定
•A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性
•B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率
•厂C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论
•D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，贝「般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论
22、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ABCD）
・“A.全面性原则
•”B.重要性原则
•*C.成本效益原则
•‘D.制衡性原则
23、企业发展战略方案应最终报经（D）批准后付诸实施
A.战略委员会
B.总经理
C.董事会
“D.股东（大）会
24、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（BCD）
•A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策
*‘B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批
C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同
*“D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任
25、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（C）
•A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批
*B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途
C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付
•D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务
26、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ABD）
‘A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同
“B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草
」C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效
“D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充
27、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（ABC）
•’A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标
•*B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标
*“C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷
*D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定
28、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在（ABCD）
A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题
B.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足
C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享
D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉
29、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ACD）
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A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响
17
*
B.内部控制只能为控制目标的头现提供合理保证
C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上
D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益
30、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ABCD）
A.培训业务操作和系统管理人员
B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案
C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案
D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划
31、内部控制评价报告应当报经（B）批准后对外披露或报送相关部门
A.股东大会或类似权力机构
B.重事会或类似权力机构
C.监事会或类似权力机构
32、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（ABC）
■17
A.内部控制审计范围
B.制定的内部控制审计计划
C.拟采用的内部控制审计程序
D.内部控制审计风险
D.管理层
33、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ABCD）
・“A.注册会计师发现涉及
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