项目经济评价案例Word格式.doc

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10%＝500（万元）

建设期第二年的投资借款利息＝（10500＋9000÷

2）×

10%＝1500（万元）

建设期第三年的投资借款利息＝（10500＋10500＋9000÷

10%＝2550（万元）

固定资产投资估算见表1-1。

表1-1固定资产投资估算表单位：

万元

序号

工程或费用名称

估算价值

建筑工程

设备购置

安装工程

其他费用

总值

1

固定资产投资

3400

22300

8600

5900

40200

1.1

第一部分工程费用

34300

1.1.1

主要生产项目

1031

17443

7320

25794

1.1.2

辅助生产车间

383

1021

51

1455

1.1.3

公用工程

2488

956

3827

1.1.4

环境保护工程

185

1100

225

1510

1.1.5

总图运输

52

248

300

1.1.6

厂区服务性工程

262

1.1.7

生活福利工程

1104

1.1.8

厂外工程

38

1.2

第二部分其他费用

1200

第一、第二部分费用合计

35500

1.3

预备费用

4700

1.3.1

基本预备费

3500

1.3.2

涨价预备费

2

建设期利息

4550

合计（1+2）

10450

44750

2．无形资产投资的估算

该拟建项目无形资产投资主要是取得土地使用权所需支付的费用，并在项目建设期的第1年中投入。

其估算额为1800万元（且假设其全部用自有资金投入，其摊销期与项目的生产期一致）。

3．流动资金估算

流动资金的估算，按分项详细估算法进行（估算表中的有关数字作了必要的调整），估算总额为7000万元。

流动资金估算见表1-2

总投资＝固定资产投资＋建设期利息＋无形资产投资＋流动资金

＝40200＋4550＋1800＋7000＝53550（万元）

表1-2流动资金估算表单位：

年份

项目

最低周转天数

周转次数

投产期

达到设计能力生产期

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

流动资产

6440

7425

8050

应收帐款

20

1600

1800

2000

存货

4800

5400

6000

现金

40

45

50

流动负债

840

945

1050

2.1

应付帐款

3

流动资金（1-2）

5600

6300

7000

流动资金增加额

700

（二）总成本费用的估算

全厂定员为1000人，工资及福利费按每人每年11400元估算（其中工资为10000元/年，福利费按工资的14%计提），全年工资及福利费为1140万元（其中生产性工人的工资为920万元，其他为220万元，且在后面的分析中假设生产工人的工资是变动成本，即工资数额与项目的达产率保持一致）。

经估算，拟建项目产品的单位变动成本（假设其单位成本即为单位变动成本）为840元，其单位成本估算见表1-3。

另不包括固定资产折旧、无形资产摊销及借款利息的年固定成本为2000万元。

表1-3单位产品生产成本估算表单位：

元

单位

消耗定额

单价

金额

原材料、化工料及辅料

A

件

450

B

160

C

0.8

D

0.1

240

24

小计

650

燃料及动力

水

吨

150

0.40

60

电

度

100

0.20

煤

0.05

200

90

工资及福利费

制造费用

单位生产成本（1+2+3+4+5）

另外，固定资产年折旧为2800万元，无形资产摊销为120万元[二者均按使用年限法平均计提，且考虑固定资产的残值为2750万元。

即固定资产年折旧=（44750－2750）÷

15=2800（万元），无形资产摊销为1800÷

15=120（万元）]。

总成本费用估算见表1-4。

（三）年销售收入及年税金的估算

经预测该项目产品的销售单价（不含增值税）为1600元，年销售收入估算值在正常年份为36800万元。

年销售税金及附加按国家有关规定计提缴纳。

估计销售税金及附加在正常年份为2500万元（其中第4年、第5年的销售税金及附加为2000万元、2250万元）。

所得税税率为33%。

（三）利润总额及其分配

利润总额=产品销售收入－总成本费用－产品销售税金及附加

净利润=利润总额－应交所得税

应交所得税=利润总额×

所得税税率

利润分配按有关财务会计制度进行，且假设在项目的还款年份不进行向投资者支付利润等有关利润分配业务。

即项目在还款年份可先以提取的固定资产折旧和无形资产摊销偿还投资借款，不够部分可以项目实现的净利润在进行法定的提取扣除后（即需先提取法定盈余公积金）来偿还。

利润与利润分配表见表1-5。

表1-4总成本费用估算表单位：

费用名称

年经营成本

17456

19388

21320

年折旧费

2800

年摊销费

120

建设投资借款利息

3255

2755.025

2138.794

1399.295

615.21

流动资金借款利息

360

430

500

总成本费用

23991

25493

26879

26139

25355

24740

表1-5利润与利润分配表单位：

合计

生产负荷（%）

80

产品销售收入

540960

29440

33120

36800

销售税金及附加

36750

2250

2500