负债类程序表.docx
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负债类程序表
短期借款审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
B1
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标：
核定负债余额的真实存在性
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
5
获取短期借款明细表，并与明细帐、总帐、报表核对相符。
向银行或其他非金融机构函证，并关注是否存在未入账借款。
收集所有的借款合同或借据
外币借款应检查是否已在外汇管理部门办理手续；
根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。
项目经理复核意见：
应付票据审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
B2
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标：
核定负债余额的真实存在性
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
获取应付票据明细表，复核加计数，并与登记薄、明细账、总帐、报表核对。
实施分析性复核，确定应付票据完整性、合理性及需特别关注事项。
向银行函证，核实债务真实性。
根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。
项目经理复核意见：
应付帐款审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
B3
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标：
核定负债余额的真实存在性
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
获取按债权人名称填列的应付帐款明细表，复核加计数，并与明细帐、总帐、报表核对。
实施函证程序，核实债务真实性。
未发函或未收到回函的，择其重点，抽查有关原始凭证
根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。
项目经理复核意见：
预收账款审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
B4
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标：
核定负债余额的真实存在性
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
获取明细表，复核加计数，并与明细账、总帐、报表核对。
实施函证程序，核实债务真实性。
未发函或未收到回函的，择其重点，抽查有关原始凭证
根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。
项目经理复核意见：
应付工资审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
B5
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标：
核定负债余额的真实存在性
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
获取或编制应付工资明细表，复核加计正确，并与明细帐、总帐、报表数核对相符。
收集企业对应付工资余额出具的专项说明
根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。
项目经理复核意见：
应付福利费审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
B6
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标：
核定负债余额的真实存在性
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
获取或编制应付福利费明细表，复核加计正确，并与明细帐、总帐、报表数核对是否相符。
检查年度内应付福利费计提标准（提取比例、基数）是否符合有关规定，计提金额是否准确，会计处理是否正确。
根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。
项目经理复核意见：
应付股利审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
B7
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标：
核定负债余额的真实存在性
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
获取资产负债表日按投资者名称排列的应付股利明细表，并与明细帐、总帐、报表数核对相符。
审阅并收集企业协议、合同、章程、股东大会决议、董事会纪要中有关利润分配的规定，审查利润分配标准和发放方式是否符合规定并经法定程序批准。
检查余额的真实性，必要时请企业出具专项说明
根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。
项目经理复核意见：
应交税金审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
B8
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标：
核定负债余额的真实存在性
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
5
获取应交税金明细表，复核加计数，并与明细账、总账、报表数核对相符。
查阅被审计单位纳税登记表、纳税鉴定或纳税通知，以及由税务部门批准的征免、减税的批准文件，了解被审计单位适用的税种、税率、附加税以及征、免减税的范围与期限，确认本期被审计单位应纳税项的内容。
核对期未应交税金与税务机关的认定数是否相符，如有差异请企业出具专项说明
索取税务部门汇算清缴、企业纳税申报及年终税务稽查报告等资料，核查相关数据的勾稽关系。
根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。
项目经理复核意见：
其他应交款审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
B9
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标：
核定负债余额的真实存在性
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
获取明细表，复核加计数，并与明细账、总账、报表数核对相符。
核对期未应交税金与税务机关的认定数是否相符，如有差异请企业出具专项说明
根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。
项目经理复核意见：
其他应付款审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
B10
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标：
核定负债余额的真实存在性
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
获取其他应付款明细表，复核加计数，并与明细账、总帐、报表核对。
实施函证程序，核实债务真实性。
未发函或未收到回函的，择其重点，抽查有关原始凭证
根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。
项目经理复核意见：
预提费用审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
B11
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标：
核定负债余额的真实存在性
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
获取预提费用明细表，复核其加总数，并与明细帐、总帐、报表数核对相符。
收集企业对预提费用计提依据及预提余额的专项说明
根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。
项目经理复核意见：
长期借款审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
B12
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标：
核定负债余额的真实存在性
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
5
获取长期借款明细表，并与明细帐、总帐、报表核对相符。
向银行或其他非金融机构函证，并关注是否存在未入账借款。
收集所有的借款合同或借据
外币借款应检查是否已在外汇管理部门办理手续；
根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。
项目经理复核意见：
应付债券审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
B13
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标：
核定负债余额的真实存在性
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
5
获取资产负债表日应付债券明细表，并同明细账、总账、报表核对相符。
审阅并收集与债券交易相关的发行债券的协议、批文，检查业务的合规性、真实性。
测算借款费用（包括辅助费用、应计利息、债券折（溢）价摊销、因外币借款而发生的汇兑差额）是否计算正确，其会计处理是否正确。
如果发行特种债券，包括可转换债券，要收集相关法律文件并查明其特点、转换时间、条件、执行情况。
根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。
项目经理复核意见：
长期应付款审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
B14
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标：
核定负债余额的真实存在性
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
获取资产负债表日长期应付款明细表，与明细账、总账、报表数核对相符。
检查长期应付款余额的真实性和正确性，必要时，请企业出具专项说明
根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。
项目经理复核意见：
专项应付款审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
B15
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标：
核定负债余额的真实存在性
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
获取资产负债表日专项应付款明细表，与明细账、总账、报表数核对相符
核实专项应付款期未余额，并请企业出具专项说明
根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。
项目经理复核意见：
其他长期负债审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
B16
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标：
核定负债余额的真实存在性
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
获取资产负债表日其他长期负债明细表，包括期初余额、本年增加、本年减少、期末余额,并与明细账、总账、报表数核对相符。
审核其他长期负债的内容及增加、减少的原因是否符合有关法规,必要时，请企业出具专项说明
根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。
项目经理复核意见：
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