会计顶岗实习日志两份 10篇Word格式文档下载.docx
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做完登记业务后,闲着也是闲着就看起了记账凭证。
看到的都是关于企业在开办时的分录。
其中看到了关于收到交税单时,该做的缴税分录,以前还是在弄不懂这个,而特地去问老师。
另一个是知道发放代理记账费用是通过其他应付款科目来做分录,也接触到委托加业务的分录,开始懂了一点加工业务的核算,这可是收获很大的。
看多了就发现在企业创办期间,大部分业务包括,代码证,技术服务费,公章制作费用,注册费用都是通过管理费用——开办费来核算的。
这让我对开办期间的企业发生的业务处理,又有了更深的体会。
今天学到挺多的,感觉受益匪浅。
实训日记二
今天实训内容还是像之前的一样,让我们看实际的帐套,而我这组做的是关于商品采购的登记。
这是家商贸公司所以今天这套比昨天要输入的数据更多了,主要是太多种类的商品的登记,而且要求非常细,所以就让其他组员去做了,我就在旁边看,这个输入数据比起昨天的委托加工简单多了,没什么难度,所以看了一会儿后就不想看了。
光做着显然太浪费时间了,所以找其他人借了昨天委托加工的帐来看,之前看的是一到三个月的帐,大部分都是关于企业创办期间的业务。
在七八个月企业已经开始经营了。
在看的过程中有看到笔单位代缴所的税的分录,借:
其他应收款贷:
银行存款,发工资时是把代缴的部分扣除,借:
应付职工薪酬贷:
其他应收款和库存现金。
这两个分录显然跟交社保的时候是一样的。
又多懂的了一点。
在看银行原始凭证的过程中,发现有的凭证上有业务的金额也有手续费的金额,但在做分录的时候所写的金额并不是扣除手续费后的金额,也没有做有关于手续费得分录,之前有手续费得都的做一笔财务费用,显然这个有些不一样,问了下老师
才明白,像这种情况那个手续费是已经扣除的了,要做手续费分录的是那些有单独手续费凭证的才要。
现在觉的看的时候不能只关注分录怎么做,还的注意原始凭证的不同,这才有办法把分录做正确。
原始凭证中有看到一种上面写着“现金借款单”的凭证,之前都没有遇到过这种类型的,而分录写的是把钱存存入银行,贷方是写库存现金,这种凭证大概就是跟银行存款增加相关的分录了,以后遇到也有头绪。
由于后天就是国庆了,老师问了下大家星期五下午要不要继续上课,结果大家都说买了下午的票了,就这样下午都不用去公司了,大家都非常高兴,因为下午就可以回去了。
每个人都在夸着林老师的英明决定。
实训日记三
过了七天的国庆假期,今天又开始了到晟源企业的实训,也是头一次周六要到那去。
今天真是漫长,因为过了个长假期,都显的有点散漫了。
有一部分同学买不到票没能从家里赶回来,所以今天在教室的人显的比平常要少。
一开始,老师让我们亲自尝试报税,因为这是在很早之前讲的,现在忘的都差不多了。
还好头一组上去操作的并不是我们,这点真该值的庆幸。
看着台上人的操作,以前的记忆也开始慢慢清晰了,想起增殖税的填报有主表,附表一是填销项的,附表二是用来写进项的,还有一张固定资产的表。
附表一主要根据发票汇总表填列,主要填的数据是份数,销售额与销项税额;
附表二的进项税额则根据认证结果通知书填列,只需照抄就可以了;
主表则根据附表填列。
随着其他组上去不断的补充,基本上是填完整了。
下午,分派我们去做外勤的工作。
开始是去银行取上个月的银行对账单和回单,中午银行人应该会比较少,所以趁着午休的时间去了趟,第一次不知道该怎么办理才能拿到那些单据,就问了下银行的人员,才知道回单是在一台专用的机子上取得的,那银行人员挺好的直接把对账单拿给我,但当我在机子上取的时候发现账号不对,后来才知道只要输入账号的后五位,输完后又跳出个要输入密码,可老师没给密码只好回去企业再问了。
知道密码后,和其他两人又去了趟银行,但取的回单却少了两张,向银行反映了这个问题,结果叫我们改天在来,等银行方面补票,看来也只好再跑趟了。
之后我们去补办社保卡,可惜由于放国庆,那系统里的数据还没更新,也就没办成了。
不过两件事都还算轻松。
之后回到企业没事做,就找了本账册来看。
其中有很多那种小张的服务业有奖定额发票,是记入管理费用的业务招待费,想起之前也有遇到这种发票,当时记的是管理费用的物业费,都是这种发票怎么不同,而且这是种什么发票也不懂,后来就问了下老师。
才知道这是一种用于餐饮和住宿之类的发票,要区别是由餐饮还是住宿取的则要看票据上盖的章,这下终于明白了。
今天又弄懂了一点不明白的地方,收获良多。
实训日记四
今天早上林老师分配给我们的任务是到国税局抄税,老师把IC卡和发票汇总表交给我们后就出发了。
挺幸运的有直达到那里的车。
到了那里后并没有老师所说的天桥,还好国税局离站牌不是很远,稍微走几步就能看到。
因为是头一次抄税并不懂的该怎么办,所以就拿了随便先拿了张序号等着,轮到我们时银行人员却告诉我们今天都没法抄税,因为软件出了问题。
我们也只好作罢,回企业去。
早上就办了这个事。
下午老师拿了发票汇总表给我们,让我们熟悉国税和地方税的申报步骤,对于地税刚好不是很明白,可以趁这次机会好好搞懂。
在办理地税中附加税的时候有两个税种和税目,税种是要选会计科目上对应的分录,但税目就不懂要选什么,看了下别人操作,原来是要选用于计算的数据的所属分录,以后报税就懂的该怎么做了,另一个是关于印花税的购销合同所填写的计税数据,该填什么,有的是填这个月的销售额,但这跟之前抄得公式有点不一样,这个问题就等老师在的时候再问了。
下午另一任务就是拿原始凭证让我们做账了,另两个人倒是忙的不易乐乎看来没什么是可以让我做了。
就去找了其他组,帮他们整理原始凭证,开始是把银行回单和对账单上的数据一一核对,完了后就整理凭证,把同种类型的放在一起,这工作挺轻松的,在整理的过程中顺便看看每张凭证该做什么分录,其中有张附加税的缴纳回单,这个该做交税分录虽然之前有遇到过,但现在却想不起来,只能看下笔记了,看来掌握的程度不是很扎实,有空还的多看看才行。
跟我一起做帐的那两个女生做的倒挺快的,都快做完了,但后来出现了很大的问题,把一笔公司租入汽车的凭证给贴错了,其中有三张单:
一张是记账帐单注明是给收款方的,和一张出租汽车的人所交纳的营业税及附加税的税单,另一张是发票联给付款方的,开始以为是三笔业务,刚好有老师在就问了下,才知道是一笔业务,而且只有发票联的那张才需要做帐,并且那笔业务是要用到长期待摊费用进行分担,看来没那么容易,但又多学到了一个业务类型。
今天学到的东西还是挺多的。
实训心得五
新的一天又到来了,但一早起来就发现睡过头了,看来运气有点背呀。
到了企业时早过了九点,还正好遇到林老师撞个正着,还好没事。
今天老师开始要教我们使用税控软件。
由于人数太多的分批去,刚好我是第一批去的。
到企业时,老师先教我们打印发票汇总表和明细表,而明细表在税控软件中就是清单,打印这个挺容易的,只是要进入税控软件后就可以直接进行打印,只是要注意即使没使用普通发表,也要打印出来。
有点难的就是打印增值税发票,在打印前要先用白纸调整打印机上滑块的位置,使密码区的序号刚好在框中,如果密码打印的位置不准确,则所打印的发表要作废了,这是就的在弄错的增值税发票上面写上作废,同时别忘了在税控软件上也把该发票作废,然后在发票查询中找出刚打错的发票再打印一张。
之后就拿着IC卡和发票汇总表(增值税和普
通发票的汇总)到税务局抄税,但这之前的先在网上报税才能抄税,不然就的白跑了一趟。
另一件事是到国税局购买发票,这是要带发票领购簿和购买发票申请单及IC卡,这也挺容易,只是的注意购买的发票要想使用,的先在税控软件上把所购发票的数据读入软件上,才能真正使用。
等到买回了发票,老师让我们一个个尝试用税控软件打印发票,虽然大家在亲自操作中有点紧张,但都没什么大的问题。
下午则是去到银行办理代扣税费的银行业务。
今天也学到了很多。
实训日记六
今天的实训还是照以往一样,不过去晚了一步就没电脑可以做帐了,只能安排到另一个教室,不过里面挺舒服的。
开始做的第一套帐是属于服务业得,因为之前有做过相似的,所以挺熟练的,除了关于企业代交得社保所应该做的其他应收款,这个科目没写出三级科目外,其他的都没什么大的问题。
之后做的第二套帐也还是服务业,是家政服务类的,但比第一套来说要多多了。
其中有些分录是之前没遇到过的,比如关于职工的医疗费用的报销是要记入管理费用——福利费;
另一个是职工会费是计入到管理费用
——办公费中来核算的;
还有一个是关于企业捐款支出的,这个在之前也没遇到
过,问了下其他做过这套帐的人才知道是计入营业外支出,回宿舍后拿书看了是用来核算捐款支出没错,同时还可以用来核算企业的非正常损失支出,罚款支出,盘亏支出,非流动资产处置损失等,这分录不是经常遇到显的很生疏。
今天也发现了之前理解错的一点,就是关于手续费得问题,以往都是把它计入管理费用中的,现在才发现关于银行的手续费要记入财务费用中来核算,而管理费用中核算的对于购买发票而发生的工本费之类的业务。
另一个是关于什么时候使用应付票据和应收票据,因为遇到了一张汇兑业务的票据,后来问了下才知道只用在有承诺汇票的的业务上才使用,今天也第一次见到了关于停车费所用的票据。
另一套帐是关于外贸的,这就有点难了,因为要结转成本,刚好其他组还在做,就和他们一起做了,做下去才发现大部分业务跟之前的一样,唯一不同的是关于税费问题,要交得是增值税,另一个就是成本结转了。
后来明白了也就不难了。
由于提早做完今天的任务就提早下班了。
今天还是照样去做帐,今天做的是一家策划公司的。
其中有笔是上个月购买的货款,货在上个月已经收到,但单据这月才收到,所以上个月有一个暂估的商品入库单,这样在本月就的做一笔红字分录把上月的分录冲掉才行。
另一个是关于个税的,由于个税是全部由职工自己缴纳,所以全部的费用都是的计入其他应收款,而不像是社保那样处理。
一般我们在做帐遇到营业税的时候都会计提当月该交得,但增值税都不会计提,而是下个月直接根据缴纳税款单据写分录。
该公司还发生了一笔关于股权转让的协议书,该笔业务情况之前并没有碰过,后来才知道借贷方都是写实收资本,同的是明细科目,贷方写的是受让人的。
之前一直以为滞纳金是只能计入管理费用,但听老师说了后才知道,水电费的滞纳金是可以计入营业外支出,这点要能想到那挺难的。
如果有子公司可以再管理费用下设一个分公司明细。
今天感觉比以前累多了,到中午一个劲犯困,真想有个地方可以睡觉呀。
其他人倒挺有精神的,开着电脑看电影,不过电影是挺好看的。
次的实习为我们深入社会,体验生活提供了难得的机会,让我们在实际的社会活动中感受生活,了解在社会中生存所应该具备的各种能力.利用此次难得的机会,我努力工作,严格要求自己,虚心向财务人员请教,认真学习会计理论,学习会计法律,法规等知识,利用空余时间认真