中国中冶2019年管理水平报告Word格式文档下载.docx
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231,581.5
935,466.2
249,826.4
189,637.2
100.0027,062,955.
2
100.0023,606,918.
6
100.00
95.1925,312,196.
93.5321,205,230.
89.83
销售费用
管理费用财务费用
营业税金及附加
0.74210,854.1
2.98856,909.3
0.79325,221.9
0.60241,258.3
0.78196,128.7
3.171,301,791.4
1.20302,003.1
0.89210,902.1
0.83
5.51
1.28
0.89
成本构成表（占成本费用总额的比例）
内部资料，妥善保管
10
11
第 页
共 页
2、总成本变化情况及原因分析
中国中冶2019年成本费用总额为31,437,247.9万元，与2018年的
27,062,955.2万元相比有较大增长，增长16.16%。
以下项目的变动使总成本增加：
营业成本增加4,612,514.9万元，管理费用增加78,556.9万元，销售费用增加20,727.4万元，共计增加4,711,799.2万元；
以下项目的变动使总成本减少：
营业税金及附加减少51,621.1万元，财务费用减少75,395.5万元，资产减值损失减少210,489.9万元，共计减少337,506.5万元。
增加项与减少项相抵，使总成本增长4,374,292.7万元。
营业收入
33,863,760.
100.0028,953,452.
3
100.0024,399,986.
4
88.3725,312,196.
87.4221,205,230.
86.91
销售费用管理费用
财务费用
0.56241,258.3
0.68210,854.1
2.76856,909.3
0.74325,221.9
0.83210,902.1
0.73196,128.7
2.961,301,791.4
1.12302,003.1
0.86
0.80
5.34
1.24
成本构成变动情况表（占营业收入的比例）
3、营业成本控制情况
2019年营业成本为29,924,711.5万元，与2018年的25,312,196.6万元相比有较大增长，增长18.22%。
4、销售费用变化及合理性评价
2019年销售费用为231,581.5万元，与2018年的210,854.1万元相比有较大增长，增长9.83%。
2019年销售费用增长的同时收入也有较大幅度增长，企业销售活动取得了明显市场效果，销售费用支出合理。
5、管理费用变化及合理性评价
2019年管理费用为935,466.2万元，与2018年的856,909.3万元相比有较大增长，增长9.17%。
2019年管理费用占营业收入的比例为2.76%，与2018年的2.96%相比变化不大。
管理费用与营业收入同步增长，但销售利润却大幅度下降，要注意提高管理费用支出的效率。
6、财务费用变化情况
2019年财务费用为249,826.4万元，与2018年的325,221.9万元相比有较大幅度下降，下降23.18%。
二、资产结构分析
1、资产构成基本情况
中国中冶2019年资产总额为45,850,621.3万元，其中流动资产为
34,743,595.9万元，主要分布在应收账款、存货、其他应收款等环节，分别占企业流动资产合计的19%、17.45%和16.41%。
非流动资产为
11,107,025.4万元，主要分布在长期投资和固定资产，分别占企业非流动资产的46.75%、23.52%。
资产构成表
数值 百分比（%） 数值 百分比（%） 数值 百分比（%）
总资产 45,850,621.
100.0043,891,584.
100.0041,456,517. 100.00
流动资产 34,743,595.
75.7833,942,057.
77.3332,232,894. 77.75
1
长期投资
5,192,495.6
11.32 4,086,767
9.314,025,385.5
9.71
固定资产
2,612,123.9
5.702,737,004
6.242,860,349.8
6.90
其他
3,302,405.9
7.203,125,756.2
7.122,337,887.6
5.64
2、资产结构的合理性评价
从资产各项目与营业收入的比例关系来看，2019年应收账款所占比例基本合理。
其他应收款所占比例过高。
存货所占比例过高。
2019年企业资金不合理占用数额较大，企业经营活动资金紧张，资产结构不太合理。
3、资产结构的变动情况
从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长慢于营业收入增长，资产的盈利能力没有提高。
因此与2018年相比，资产结构趋于恶化。
数值 增长率（%）
流动资产
34,743,595.
2.3633,942,057.
5.332,232,894.
27.06 4,086,767
-4.56 2,737,004
1.524,025,385.5
-4.312,860,349.8
存货
6,063,690.5
5.265,760,832.1
-51.311,829,287.
8
应收账款货币性资产
6,602,660.6
5,375,812.1
-1.396,695,829.7
-18.596,603,759.5
-8.97,349,576.2
2.626,435,086.8
主要资产项目变动情况表
三、营运能力分析
1、存货周转天数
中国中冶2019年存货周转天数为71.13天，2018年为125.09天，2019年比2018年缩短53.96天。
2、存货周转天数变化原因
2019年存货周转天数比2018年缩短的主要原因是：
2019年平均存货为5,912,261.3万元，与2018年的8,795,059.95万元相比有较大幅度下降，下降32.78%。
2019年营业成本为29,924,711.5万元，与2018年的
25,312,196.6万元相比有较大增长，增长18.22%。
平均存货下降，但营业成本增长，致使存货周转天数缩短。
企业产供销体系的效率提高，存货水平下降。
3、应收账款周转天数变化情况
中国中冶2019年应收账款周转天数为70.69天，2018年为87.32天，
2019年比2018年缩短16.63天。
4、应收账款周转天数变化原因
2019年应收账款周转天数比2018年缩短的主要原因是：
2019年平均应收账款为6,649,245.15万元，与2018年的7,022,702.95万元相比有所下降，下降5.32%。
2019年营业收入为33,863,760.9万元，与2018年的
28,953,452.3万元相比有较大增长，增长16.96%。
平均应收账款下降，但营业收入增长，致使应收账款周转天数缩短。
企业的应收账款周转速度加快。
5、应付账款周转天数变化情况
中国中冶2019年应付账款周转天数为137.82天，2018年为164.10天，
2019年比2018年缩短26.28天。
6、应付账款周转天数变化原因
2019年应付账款周转天数比2018年缩短的主要原因是：
2019年应付账款为11,455,795.2万元，与2018年的11,537,990.15万元相比变化不大,变化幅度为0.71%。
应付账款下降，但营业成本增长，致使应付账款周转天数缩短。
7、现金周期
中国中冶2019年现金周转天数为4.00天，2018年为48.31天，2019年比2018年缩短44.31天。
8、营业周期
中国中冶2019年营业周期为141.81天，2018年为212.41天，2019年比2018年缩短70.59天。
存货周转天数
应收账款周转天数应付账款周转天数
营业周期
71.13
70.69
137.82
141.81
125.09
87.32
164.1
212.41
204.13
105.52
194.81
309.66
营运能力指标表
9、营业周期结论
从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看，企业经营活动的资金占用有较大幅度的下降，营运能力明显提高。
10、流动资产周转天数
中国中冶2019年流动资产周转天数为365.09天，2018年为411.40天，
2019年比2018年缩短46.31天。
11、流动资产周转天数变化原因
2019年流动资产周转天数比2018年缩短的主要原因是：
2019年流动资产为34,342,826.5万元，与2018年的33,087,475.8万元相比有所增长，增长3.79%。
流动资产增加速度慢于营业收入的增长速度，致使流动资产周转天数缩短。
12、总资产周转天数
中国中冶2019年总资产周转次数为0.75次，比2018年周转速度加快，周转天数从530.60天缩短到477.02天。
企业在资产规模增长的同时，营业收入有较大幅度增长，表明企业经营业务有较大幅度的扩张，总资产周转速度有较大幅度的提高。
总资产周转天数固定资产周转天数流动资产周转天数
现金周转天数
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