会计做账实例Word下载.doc
《会计做账实例Word下载.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《会计做账实例Word下载.doc(6页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
银行存款50
实收资本――A10
——B20
——C20
4..7月9日老板A代垫ABC公司注册费1万元
长期待摊费用1万
贷:
5.8月1日领到公司营业执照。
6.9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业
根据新的企业会计制度,开办费于开始经营时一次计入管理费用,但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费
管理费用——开办费
7.9月2日,还款给股东A
现金
贷:
银行存款
贷:
8.9月5日,ABC公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万
借:
应付账款——甲
9.9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库
库存商品
应交税金——增值税(进项税额)
应付账款——A
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,
应收账款——乙公司
主营业务收入
应交税金——增值税(销项税额)
11.月末结转成本
主营业务成本
12.9月18日收到乙公司9月9日的欠款
13.9月21日计提,本月工资
管理费用
营业费用
贷:
应付工资
应付工资——代扣个人所得税
应交税金——应交个人所得税
计提本月福利费(直接按计税工资的14%计提,以免年底调账)
管理费用
营业费用
应付福利费
计提工会经费及职工教育经费(直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账)
管理费用——工会经费
——职工教育经费
其他应付款——工会经费
——职工教育经费
14。
9月31日银行划账交社保等费用
借:
管理费用——公司缴纳社保费
其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积
贷:
15。
9月31日发放本月工资时
现金
贷:
银行存款
应付工资
其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积
16。
本月发生管理费用
计算本月应交增值税
应交税金——应交增值税(未交税金)
应交税金——未交增值税
17.计提城建税、教育附加、防洪费
主营业务税金及附加
应交税金——应交城市维护建设税
其他应交款——教育费附加
——防洪费
18。
结转本年利润
借:
主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
财务费用
贷:
本年利润
本年利润
主营业务成本
其他业务成本
营业外支出
财务费用
管理费用
营业费用
19.预缴企业所得税
所得税
应交税金——应交企业所得税
20。
转入未分配利润
利润分配——未分配利润
21。
提取法定盈余公积
盈余公积——法定盈余公积
——法定公积金
最终得出未分配利润,或盈余或亏损
22.ABC本月分配利润
应付利润——A
——B
——C
发放利润:
应付股利——A
——C
应交税金——应交个人所得税
下月10月
10月11日,银行划扣税金
应交税金——应交个人所得税
——应交企业所得税
——应交城市建设维护税
——应交增值税(未交增值税)
——防洪费
以上是一个简单的公司运作流程,把一些重复的业务删除。