湖北省注册税务师财务与会计考试试卷_精品文档Word文档格式.docx

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A．3754.27

B．6080

C．8098

D．8948

5、关于税法的效力，下列表述错误的是__。

A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

B．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法

C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力

D．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的

6、甲企业2009年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元、股权持有到2011年12月31日。

甲企业2010年生产经营的应纳税所得额为500万元，2010年应纳企业所得税为__万元。

A．125

B．105

C．90

D．75

7、下列关于营业现金流量的计算公式的表述中错误的是__。

A．营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税

B．营业现金流量=税后净利润+折旧

C．营业现金流量=税后收入-税后付现成本+折旧抵税

D．营业现金流量=收入×

（1-所得税税率）-付现成本×

（1-所得税税率）+折旧

8、关于企业所得税中收入总额的确定，下列各项表述中正确的是__。

A．企业出售住房的收入，不计入应纳税所得额

B．企业缴纳的增值税不得在税前扣除，因此企业收到返还的增值税也不计入应纳税所得额

C．对电信企业的电话初装基金不计征所得税

D．非营利性基金会的基金存款利息收入不作为应税收入

9、下列行为中，应征增值税的是__。

A．邮政部门销售的集邮商品

B．银行开办的融资租赁业务

C．典当业的死当物品销售

D．邮政部门发行报刊

10、合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，该财产购置支出应按__计征个人所得税。

A．工资薪金所得

B．承包转包所得

C．个体工商户的生产经营所得

D．利息、股息、红利所得

11、从立法过程来看，税法属于__。

A．义务性法规

B．授权性法规

C．习惯法

D．制定法

12、甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为__。

A．13.68万元

B．14.13万元

C．14.74万元

D．15万元

13、我国某旅行社2003年11月组织5次旅游，其中3次在境内各地旅游，收取旅游费565000元，其中替旅客支付的餐饮、门票、交通、住宿费用200000元，支付给本单位司机工资及补助6000元，导游费8000元；

组织到境外旅游2次，收取旅游费520000元，其中一次改为境外旅游企业接团，支付给境外旅游企业接团费150000元。

该企业上述业务应纳营业税为__元。

A．46750

B．36050

C．36750

D．54250

14、根据我国《刑法》的规定，犯罪的追诉期限从__起计算。

A．犯罪之

B．犯罪被发现时

C．犯罪结果发生时

D．犯罪目的达到时

15、某酒厂为增值税一般纳税人某月发生如下经济业务：

（1）销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元。

（2）销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元。

（3）销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨，含税单价2340元，其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售。

（4）用自产瓶装粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元。

（5）该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；

支付加工费6000元、增值税1020元。

收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价35100元，当月全部销售。

（6）用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。

根据以上资料，回答下列问题：

受托方应代收代缴的消费税为（）元。

A．3000

B．2946

C．3054

D．18000

16、下列行政行为的合法要件不正确的有__。

A．行政行为的主体应当合法

B．行政行为的客体应当合法

C．行政行为应当符合行政主体的权限范围

D．行政行为应当符合法定程序

E．行政行为的内容应当合法

17、现行消费税的计税依据是__。

A．含消费税而不含增值税的销售额

B．含消费税且含增值税的销售额

C．不含消费税而含水量增值税的销售额

D．不含消费税也不含水量增值税的销售额

18、在行政诉讼中，被告向人民法院举证的期限为__。

A．收到起诉状副本之日起10日内

B．第一审庭审结束前

C．第二审之前

D．生效判决作出之前

19、纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是__。

A．在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花

B．已经贴花的凭证，凡修改后金额增加的部分，应补贴印花

C．对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查

D．凡多贴印花税票者，可以抵扣，但不得申请退税

20、我国关税税则中，对原产地采用“全部产地标准”和“实质性加工标准”，其中“实质性加工标准”包含的加工增值比例是指__。

A．加工增值部分所占新产品的比例已超过30%及以上

B．加工增值部分所占新产品的比例已超过50%及以上

C．加工增值部分所占老产品的比例已超过30%及以上

D．加工增值部分所占老产品的比例已超过50%及以上

21、预提所得税的缴纳方法皋__。

A．纳税人自缴

B．代理人代缴

C．扣缴义务人扣缴

D．税务机关委托代征

22、根据《行政许可法》的规定，__无权设定行政许可。

A．国务院决定

B．地方性法规

C．司法解释

D．省、自治区、直辖市人民政府规章

23、对2007年7月1日以前在中国中部六省老工业基地从事规定产业为主的增值税一般纳税人，不能按2007年7月，日开始实施的扩大增值税抵扣范围政策抵扣增值税。

这样处理，符合税法适用原则中的__。

A．法律不溯及既往原则

B．特别法优于普通法原则

C．程序优于实体原则

D．法律优位原则

24、用直接法计算出的营业活动现金净流量与用间接法计算出的营业活动现金净流量__。

A．必然不等

B．必然相等

C．可能相等

D．无联系

25、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照__确定房产的扣除项目。

A．税务部门估定的价格

B．税务部门与房地产主管部门协商的价格

C．房地产评估价格

D．历史成本

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、该企业在计算当年企业所得税时，调增应纳税所得额的金额为__万元。

A．29.7

B．52.7

C．34.7

D．30

2、按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是__。

A．纳税人转让部分资产，应确认资产转让所得

B．纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得

C．整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值20%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失，但与非股权支付额相应的增值应确认为当期应纳税所得

D．整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值25%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失

3、关于递延所得税的核算，下列说法正确的有__。

A．按照准则规定，可以用于以后年度税前利润弥补的亏损所产生的可抵扣暂时性差异应通过“递延所得税资产”科目核算

B．因企业合并产生的应纳税暂时性差异，在确认递延所得税负债的同时，应确认所得税费用

C．直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益

D．可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用

E．预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”等，贷记“递延所得税资产”

4、下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额__。

A．某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾

B．某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利

C．某企业将自产的钢材用于投资

D．某企业购进一批饮料用于福利发放

E．某企业外购钢材用于车间的改扩建

5、2003年末应提取短期投资跌价准备的金额为__元

A．17660

B．158460

C．140800

D．17000

6、下列有关发票开具和使用的说法，正确的有__。

A．开具发票后，如果发生销货退回需开红字发票的，必须收回在原发票并注明“作废”字样或取得对方的有效凭证

B．民族自治地方的纳税人开具发票必须使用当地通用的民族文字

C．专用发票开具后因购货方不索取而成为废票，应按填写有误办理

D．没有加盖财务印章或发票专用章的发票，不得作为财务报销的凭证

7、国际税收协定的基本内容主要包括__。

A．税收管辖权

B．避免或消除国际重复征税

C．国际税收抵免制度

D．避免税收歧视

E．加强国际税收合作

8、某公司2005年的税后利润是600万，注册资本是4000万，则以下关于公积金的说法正确的是__。

A．甲公司应从税后利润中提取60万作为公司的法定公积金，但假如发现公司以前的法定公积金累计额为2000万，可以不再提取2005年的法定公积金

B．公司从税后利润中提取法定公积金后，应从税后利润中再提取任意公积金

C．公司从税后利润中提取法定公积金后，不能再提取任意公积金

D．公司的资本公积金可用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本

9、消费税纳税环节包括__。

A．批发环节

B．进口环节

C．零售环节

D．生产销售环节

10、李文向何冬借款2500元，何冬因失误多付给李文500元，李文在3天后用500元买了福利彩票，中奖5万元。

何冬在李文中奖后的第2天发现多付借款的事实，于是要求李文退回500元，并分给他一部分中奖款。

李文不同意，发生诉讼。

下列关于本案处理的表述中，正确的是__。

A．李文无须返还多收的500元，因为，何冬多付500元是他自己的错误所致

B．李文应当返还3000元，因为李文与何冬的借款合同无效

C．李文应当返还多收的500元

D．李文应当返还多收的500元以及部分中奖款

11、下列业务中不征收营业税的是__。

A．电影放映单位放映电影取得的票价收入

B．个人转让著作权

C．电影发行单位取得的片租收入

D．电影放映单位取得的广告收入