甘肃省注会审计检查风险考试题_精品文档Word格式文档下载.docx

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关于现金实物安全的内部控制是充分的

3、某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。

内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师（CIA）、特许会计师（CA）。

这项要求的不利影响包括

该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响；

该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；

当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；

该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。

4、公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。

内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”（即全面缩减员工人数）计划，要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是

审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了10%；

各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面；

审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%；

所有上述各项。

5、如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领域的是

高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。

向虚构的供应商购入物资。

资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。

工资部门职员增加虚构的员工。

6、当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。

这种报告提供的信息是

公司旅行政策的执行质量。

确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。

部门的预算数与实际数的对比。

支持雇主降低经营费用。

7、根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了

确立审计目标和工作范围。

获取有关被审计活动的背景信息。

收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。

确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。

8、某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用于向低收家庭提供资助。

该机构被要求对家庭经济条件进行调查。

资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。

机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。

审计范围应该是

a.该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。

b.该机构在发放国家基金时的效率性。

c.提供给国家政府的发放报告的准确性。

d.资金能缓解家庭经济问题的充分性。

9、下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4%27.3%30.8%应收账款周转率6.9%6.05%5.21%以下都是对上述变化的合理解释，除了

低计了坏账准备。

赊销和收款程序无效。

可能记录了虚假销售。

高估了赊销的销售退回。

10、在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案，这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施？

将货物及时发送给恰当的部门；

只接受那些得到授权的货物；

在收货时对货物进行准确清点；

货物在接收后不会丢失。

11、内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容

熟练应用内部审计标准；

理解管理原则；

保持良好个人关系的能力；

用量化方法开设培训课程的能力。

12、评价工作绩效最失效的方法是

a．特质导向法

b．行为导向法

c．结果导向法

d．目标导向法

13、为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于

提高现场工作人员的客观性；

减少旅行时间和相关的旅行费用；

更容易维持整个公司范围内的统一标准；

强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。

14、某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。

从总体上看，这些数据构成了一个

a．字段。

b．文件。

c．数据库。

d．记录。

15、如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？

中期结束时应付账款的恰当应计处理；

收入确认和存货计价的时间安排；

鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；

会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。

16、在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是

对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩；

理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动；

制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；

开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。

17、下面哪个例子属于或有负债？

租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。

公司在中期年报应计应付所得税。

公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。

零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。

18、公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？

预防型控制

检查型控制

纠正型控制

监测型控制

19、内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑

仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；

在第三方控制下的相关的实物资产；

业务目标、结论和建议；

最终的业务沟通（亦即审计报告）。

20、一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？

对所有修理工作通知单作系统地报告

审核保险范围的适当性

实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对

在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库

21、审计人员定期评价控制措施及控制程序。

下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部控制概念

管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工；

管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性；

控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序；

控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。

22、分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品

存货周转率下降；

总收益与销售额的比率降低；

存货与应付款的比率下降；

存货与应收款的比率下降。

23、决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或不确定的情况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决策。

下列哪一项是正确的？

在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。

在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。

在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉。

在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。

24、在以上案例中，下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为；

不享受年假；

对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感；

将高质量生活水平归因于成功的投资；

提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平。

25、限制生产能力的成本应由以下哪项来计量

除数差异

固定间接费用单位成本

损失的贡献毛利

产量差异

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。

该展开式分析表包括下列因素①、部门经理完成利润指标的压力；

②、经营活动的复杂程度；

③、部门员工的胜任程度；

④、部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。

内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。

其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。

首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。

下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是

风险分析是不恰当的。

因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算；

将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，因为风险级别不可量化；

权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；

通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。

2、最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在?

对实施完美罪行的挑战

对工作不满意

对组织的财务压力

恶习，例如赌博的习惯

3、某公司按季度向董事会提供劳动生产率统计数字。

审计师检查了最近四份报告中的比率和其他统计数字。

审计师用草稿纸和董事会报告的复印件，来计算核实统计数字是否正确，并将计算中应用的数据与辅助文件进行比较。

审计师在工作底稿中用注释形式描述了上述工作，然后扔了草稿纸和报告复印件。

审计师在注释中陈述如下“已对最近四个季度的季度董事会报告中所报告的比率和其他统计数字进行了核对检查，并检查了合适的辅助文件，看起来所有金额都恰当合适。

有关这种情形的正确评论是

审计师应该考虑到董事会报告中的信息是否得到有效汇编

审计师的工作底稿不充分，无法促成对审计师工作的有效审查

审计师应该把那张草稿纸收入工作底稿

四个季度的抽样规模不够，不足以就此得出相关结论

4、某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501号政策（已附政策复印件）所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。

”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计符号。

以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿？

应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查

列明针对每名员工所检查的时间文件

说明选择上述抽样规模的理由

略去员工姓名，以保护其隐私

5、如果一个内部审计师抽样测试某个公司一项政策是否符合，下列哪个因素不会影响抽样风险的可允许水平

内部审计师的经验和知识；

不符合的反向结果；

对做出不正确的审计结论的可接受风险水平；

执行样本选择的审计程序需要的成本。

6、下列对审计意见的定义最恰当的是

重大审计发现的汇总