天津下半内审师内部审计基础资源管理考试试卷Word下载.docx
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专家官僚式
机械式
矩阵式
机械官僚式
4.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？
设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；
以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；
信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；
在计算机化系统中更容易超越控制措施。
5.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。
审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。
面对此情况，审计师最恰当的反应是
推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始
不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告
把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容
6.某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。
审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。
为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？
运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；
选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；
对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；
分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。
7.审计委员会最有可能参与批准；
员工晋升与调薪；
内部审计报告与建议；
审计工作日程表；
内部审计主管任命。
8.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师
依赖内部审计部门开展审计工作。
在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。
应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。
在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。
9.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据
整合测试设施（ITF）；
输入控制矩阵；
平行模拟；
数据输入监控。
10.根据《专业实务框架》，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？
Ⅰ、摘要报告可以与最终报告一起公布，也可以单独公布Ⅱ、中期报告可以采取书面形式，也可以采取口头形式Ⅲ、详细报告应该总是向审计委员会发送Ⅳ、中期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息
只有Ⅱ和Ⅳ是对的
只有Ⅰ和Ⅲ是对的
只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是对的
Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对
11.舞弊报告应在何时要求
舞弊发现阶段结束时；
舞弊调查阶段结束时；
舞弊发现和调查阶段都结束时；
既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。
12.虽然管理层要求严格遵守有关制度，但是在紧急情况下测试库程序还是被用于企业运营。
在紧急情况下使用测试库程序的风险是
测试库的完整性可能受到威胁。
操作人员可能对程序的输出不完全满意。
准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。
测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。
13.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？
承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；
寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；
确定并接受公司的风险水平；
以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
14.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当
从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对
向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对
通过测试程序模拟正常业务处理过程
使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理
15.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助
取得控制的初步调查
确认业务重点的范围
取得业务客户对控制问题的评论和建议
评价控制的充分性和有效性
16.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。
让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。
更好地激励员工做正确的事情。
Ⅱ。
员工对待其工作是客观的。
Ⅲ。
员工能够独立地评价内部控制。
Ⅳ。
管理人员需要员工的反馈信息。
Ⅰ和Ⅱ
Ⅲ和Ⅳ
Ⅰ和Ⅳ
Ⅱ和Ⅳ
17.公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。
因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。
根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为。
如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是
从经销商处寻找未记录的负债；
获取经批准的经销商的名单；
逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况；
对应收账款的重大注销项目进行证实。
18.项目控制过程开始于
基准计划
工作命令表
工作分配表
时间与成本的权衡
19.国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。
为了保证其可信程序，国外子公司审计人员要求提供工作底稿副本。
内部审计部门应当
提供工作底稿副本；
向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本；
要求审计委员会允许提供该类副本；
拒绝在任何情况下提供该类副本。
20.在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时，以下哪项适于发现推迟或错误的可能。
操作者流程分析
产品流程分析
办事流程分析
联合流程分析
21.内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项
确定组织的环境是否有助于培养控制意识；
确保不会发生舞弊；
认识到可能发生舞弊的活动；
评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。
22.根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎
收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。
检查该笔业务对审计计划范围的影响。
必须拥有开展业务所需的技能和资源。
考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。
23.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试
可以可以
可以不可以
不可以可以
不可以不可以
24.分析性程序
可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的；
涉及应收款的函证这类的测试；
可以为有关声明的完整性提供最佳的信息；
本身从来都不足以支持管理层的声明。
25.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助
评价控制的充分性和有效性
26.价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？
价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性
价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性
价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率
价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。
27.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
只有I
只有II
只有III
II和III
28.下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？
比率估计
试验样本
回归
发现抽样
29.下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用?
静态的预算
弹性预算
至上而下的预算
生命周期预算
30.交叉索引的工作底稿应该是
在完成现场工作之后做；
用于证实以前记录的信息；
始终如一地应用。
在最终的业务沟通中加以引用。
31.当下列哪个因素提高时，企业的经济价值（市值）会提高？
非系统风险。
系统风险。
净现金流。
贴现率。
32.应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件，以下哪种控制措施可防止这种情况的发生？
内部加密的口令
口令等级
登录口令
同行对同行网络
33.公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。
内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”（即全面缩减员工人数）计划，要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是
审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了10%；
各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面；
审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%；
所有上述各项。
34.从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结论？
没有重复收到同样的发票；
发票针对得到授权的采购内容开具；
没有重复付款；
经过授权的发票得到的支付。
35.环境控制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计。
在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。
环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。
这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。
内部审计师应该
不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；
同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；
要求管理高层参加这一决策；
接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况。
36.一个规模非常小的内部审计部门的
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