吉林省内审师内部审计基础工作性质模拟试题Word格式.docx
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2.公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化,审计人员在不同的地点工作。
总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员,促进不同的观点,接受标准化带来的变化。
为达到总审计师的目标最有效的决策程序是
a.决策制定模型
b.群体决策
c.权变方法
d.程序化决策
3.在审查管理层提交给董事会的报告时,内部审计部门应该
评估用以编制管理报告的程序
与前一阶段的管理报告相比较,以保持连贯性
将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系
为管理报告提供支持性文件记录
4.在对无法解释的存货减少进行测试过程中,某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。
由于内部控制测试的缺陷,记录在验收报告中的信息可能并不可靠。
在这种情况下,下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是
采购申请
采购订单
供应商发票
供应商对账单
5.在有些国家,政府部门已制定了审计标准。
比如,美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准,特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时,审计师应该
仅受IIA的标准的指导,因其更具广泛性;
受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导;
仅受政府审计标准的指导;
遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
6.内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动,下列可以作为可审计活动的是
一个程序
一个系统
一个帐户
以上三项都是。
7.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式?
审计委员会定期检查部门工作质量
针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准
计划每三年进行一次外部检查
由外部审计师检查和评价部门工作
8.信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是
对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制
对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制
确保发生灾害时经营活动得以持续
确认系统变更信息恰当归档
9.内部审计主管刚完成一风险评估程序,确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。
下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致?
I.各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化;
II.风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据;
III.量化的风险过程,是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。
仅有I。
仅有III。
II和III。
I,II和III。
10.依据审计准则,内部审计部门活动报告应当包括
列示主要审计工作的重要发现;
列示未决问题;
报告每名审计人员的周工作;
比较实际完成的审计工作与计划的审计工作;
11.验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。
某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付,那么以下哪项审计程序最为适当
对主要供货商进行统计抽样,追踪向特定发票付款的金额
运用通用审计软件来对付款进行抽样,核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
运用通用审计软件抽查某一天的所有收货,追查这些验收报告至支票的签发确性。
12.在以下哪种情况下,首席风险官的职能最有效?
作为高级管理层的一员来管理风险。
与直线管理者一起管理风险。
与首席审计执行官一起管理风险。
作为企业风险管理团队的一员来监督风险。
13.普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来?
定义
测量
分析
改进
14.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识?
有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
有能力检查并分析审计方案,以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。
有应用风险评估和其他判断程序的能力,以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表,并将计划提交审计委员会。
15.下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中,哪一项不正确
这种方法的优势是它可以直接检查控制措施;
每次只能测试一个控制措施;
每种类型要检查几个交易;
只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。
16.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》?
在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中,该公司内部审计师被法庭传唤,他在法庭上泄漏了机密审计信息。
某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计,基于本次审计经验,周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询,指导这家医院市场部实施类似的审计。
某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演,概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序,许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
在一次审计中,内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品,由于新产品可能成功,该内部审计师接受了生产经理的建议,多购入了该公司股票。
17.如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释,那么,审计师应该
努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。
确定所涉及领域的最佳实践,并将其用作标准。
对这些标准进行最严格意义上的解释,因为,不这么解释的话,标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。
对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价,因为此种分析评论毫无意义。
18.在内部审计活动开展以下哪项活动时,聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适
将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较;
评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算;
对员工进行培训,以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。
以上答案都正确。
19.某仓库保管员使用一台计算机终端,可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。
从总体上看,这些数据构成了一个
a.字段。
b.文件。
c.数据库。
d.记录。
20.在以下哪项项目组织结构下,项目管理人员负责项目的结果,面职能管理人员负责提供达到结果所需要的资源。
矩阵式
职能式
混合式
项目式
21.在不确定的情形下,一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则?
等可能性
期望货币价值
极大极大
最小遗憾
22.在计划内部审计业务时,所需记录以下哪项信息
完成既定的业务所需的资源;
所计划的业务工作能及时地完成;
预期的业务发现已得到清楚地辨识;
内部审计活动资源的使用有效率且有效果。
23.根据准则的规定,审计计划应被文件化,而且计划步骤应包括下列各项,除了
确立审计目标和工作范围。
获取有关被审计活动的背景信息。
收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。
确定如何、何时,以及对谁传达审计结果。
24.某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。
内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的
采购钢材时采纳的技术说明书。
仓库职能实现的节约。
有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。
用业确定经济定货量的计算机程序的质量。
25.下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中,哪一项不正确
26.谈判,操纵,强制,职工培训,增加的沟通都是管理者可以使用的途径来
提高员工士气
向上下级显示自己的权力
维护对信息的控制
克服对于变革的抵制
27.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.36.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因
提供的现金折扣增加;
信贷政策的放开;
缩短到期时间;
增加现金销售额。
28.以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制?
允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令;
要求汇出方和接受地点都使用指示标记;
要求接受方金融机构使用回叫系统;
只用清晰的文本传送数据,以防止擅自窃听。
29.某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。
凭证总体的账面值为$300000。
审计师认为可接受的最大误差是$900,并希望抽样结果有95%的可信赖程度。
(95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。
)其他信息见下表总体的前10个凭证表凭证号余额累计余额1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽样检查中,发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。
当样本量为1000,在抽样分析前如果无误差被发现,则高估的最大金额确定为$900。
从以上抽样信息中,内部审计师可以得出什么结论?
他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间;
他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170;
他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170;
根据以上信息不足以得出误报金额。
30.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值,并改善公司运营时;
如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务,上述咨询服务可能有碍其客观性;
不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标;
这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致;
这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
31.某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核,以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。
以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中?
坏账注销金额很高。
供应商数量很大。
员工的流动率很高。
员工对预算制定过程的参与程度很高。
32.你公司市场部在为某关键产品定价时,应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格,因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。
同样,竞争者在定价时也会考虑你公司定价。
用于此类决策的数学技术是
a.博弈论。
b.概率论。
c.线性规划。
d.敏感性分析。
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