云南省注册会计师考试审计利用专家的工作考试试题Word格式.docx

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运用其个人判断；

将其与其他职业准则相比较；

顺从被审计人的愿望；

谨慎决定是否采用这类标准。

4、下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据?

函证应收账款。

分析下月应收账款账户的回款情况。

检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。

通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。

5、风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是

计量的标准差

贝塔系数

风险溢价

方差的系数

6、分析性程序

可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的；

涉及应收款的函证这类的测试；

可以为有关声明的完整性提供最佳的信息；

本身从来都不足以支持管理层的声明。

7、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？

I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

只有I

只有II

只有III

II和III

8、某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。

委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。

该内部审计师应该

研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。

联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。

在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。

检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。

9、为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。

管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。

同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。

预测公司销售额的适当的方法是

时间序列分析

等候理论

线性规划

敏感性分析

10、在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？

结束谈话时提出的问题。

旨在让对方招供的问题。

评估型问题。

为了了解情况而提出的问题。

11、绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。

绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。

下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是

a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；

b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；

c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；

d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。

12、项目控制过程开始于

基准计划

工作命令表

工作分配表

时间与成本的权衡

13、某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。

内部审计部门没有工程方面的人员。

根据IIA的《标准》，恰当的行动是

对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。

询问工程主管，以解释为何存在这种差异。

要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。

询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。

14、内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。

短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。

根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施

缄口不提。

同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。

与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。

通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。

向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。

15、为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。

为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。

通过估算支票收支的浮动额（FLOAT），公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。

为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于

消除无息帐款；

银行转移存款；

提高签单频率；

现金坐支。

16、审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。

那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是

a.保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。

b.审查年度审计计划并监督审计结果。

c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。

d.审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。

17、以下程序中最有可能发现丢失的材料和舞弊行为的是

对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查；

对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录；

进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查；

对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差异。

18、首席审计执行官（CAE）怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。

在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有

在法庭上能够构成可接受证据的知识

能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识

有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能

有利于证实计算机滥用的高级分析性技术

19、在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则？

等可能性

期望货币价值

极大极大

最小遗憾

20、对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。

增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。

在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？

来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。

财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。

应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。

信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。

21、面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者

没有设计文档。

缺乏一个变动追踪系统。

具有连续监控的潜能。

属性可在层次间继承。

22、一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。

内部审计师怀疑存在舞弊行为。

那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是

对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。

对计算机程序的变动实施详细审计。

使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。

通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。

23、信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。

以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖

“冷站和热站”联合协议；

使用组织中其他数据中心的额外容量；

“热站”协议；

“冷站”协议。

24、在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑

组织的目标

学习内容

预算约束

学员的学习愿望

25、某小城市自己管理养老基金。

根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。

内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。

内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。

在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。

下一步内部审计师应该:

询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；

通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；

通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；

从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、某大型银行开发了一个新的集成客户信息系统来代替原先各自独立的存款、信贷报表和账户管理系统。

客户服务代表喜欢使用该系统，但后来发现其中的账户管理系统没有包括所有类型的账户。

因为这一缺陷，几位实际上满足贷款条件的客户在最初申请时却遭到拒绝，这几位客户威胁要把他们的业务转到其他银行。

通过下列哪项审计最有可能帮助银行在未来系统中避免此种类型的缺陷?

设计审查。

访问控制审查

源代码审查

应用控制审查

2、内部审计师利用回归分析，对使用成本和机器小时之间的关系进行评价，下列信息是利用某计算机软件程序得到的结果截距2050回归系数0.825相关系数0.800估计的标准误差200观察的数量36如果该公司的10台机器，在下月使用2400小时，预计的使用成本是

$4050

$4030

$3970

$3830

3、某内部审计师直接向董事会报告。

他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。

由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该审计人员

具有组织独立性，但不具有客观性。

既有组织独立性，又具有客观性。

没有组织独立性，但具有客观性。

既没有组织独立性，也没有客观性。

4、在对某大件消费性商品库仓进行的年度实物盘点过程中发现了异常的存货短缺，为此安排了一次审计。

年初仓库设置了一个循环清点程序以代替每月月底对某些商品进行全部清点的程序。

循环清点程序似乎很有效，因为一整年里只对存放于仓库中的数千种不同商品进行了9次较小的调整。

仓库管理者解释说根据各类商品清点的效率，15名仓库职员每人每天挑选一类商品进行循环盘点。

该仓库中包括舞弊在内的与控制有关的问题发生的机会增加了，原因是

进行循环清点的项目由仓库职员挑选

设置循环清点程序来代替效率性较差的程序

作为循环清点的结果，只有9项较小的调整被记录

仓库职员记录循环清点信息

5、内部审计师要确定由终端用户及局域网（lan）上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是

向终端用户发放调查问卷以测试他们