下半贵州税务师涉税服务法律留置权考试题_精品文档Word文档下载推荐.docx

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5、下列对服装厂因以货（服装）易货（甲级香烟）的应税事项表述正确的有__。

A．应纳增值税31875元

B．应纳城建税2191元

C．应纳教育费附加956.25元

D．应纳增值税31875元

6、企业应该采用哪一种付款方式：

A．第一种

B．第二种

C．第三种

D．第一种或第二种

7、企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是__。

A．列为当年费用支出

B．从本年度的应纳所得税额中扣除

C．从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年

D．从以后年度境外所得中扣除

8、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是__。

A．取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用

B．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益

C．可供出售金融资产期末市价下跌的损失

D．已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升

9、行政机关在行使行政权、实施行政管理活动中作出的具体行政行为具有__特点。

A．对象的普遍性

B．效力的后及性

C．可诉性

D．效力的持续性

10、E公司于2001年发现：

2000年漏记了一项固定资产折旧费用180000元，所得税申报中也没有包括这笔费用。

2000年公司适用所得税税率为33%，法定盈余公积和法定公益金的提取比例分别为10%和5%。

此项差错属于重大会计差错，则该项差错使2001年未分配利润的年初数减少__元。

A．180000

B．120600

C．102510

D．93600

11、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是__。

C．可供出售金融资产期末市价暂时性下跌的损失

12、房产不在同一地的纳税人，应__的税务机关缴纳房产税。

A．向户口所在地

B．向纳税人居住的房产所在地

C．按房产的坐落地点，分别向房产所在地

D．按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地

13、根据《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定，纳税人对__不服，无权申请复议。

A．不予退还多缴税款

B．税务行政处罚事项告知

C．税收强制执行措施

D．取消一般纳税人资格

14、下列非居民企业取得的所得，不得享受免征企业所得税的是__。

A．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

B．国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

C．国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

D．外国企业向居民企业提供专利权使用权取得的所得

15、跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的，应向经营地税务机关提供《外出经营活动税收管理证明》，并__。

A．缴纳纳税保证金

B．预缴税款

C．提供纳税担保

D．提供工商营业执照副本及税务登记证副本

16、当事人约定以两种或者两种以上的不同运输方式，采用同一种运输凭证将货物运输至约定地点的运输合同称为__。

A．单式联运合同：

B．多式联运合同

C．联运合同

D．混合运输合同

17、关于资源兢的说法，正确的是（）。

A．资源税章法原则是选择矿产品征收，实行普遍调节

B．进口金属矿原矿的私营企业属于资源税纳税人

C．收购未税矿产品的单位和个人为资源税扣缴义务人

D．资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量

18、月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入__。

A．未交增值税

B．应交消费税

C．应交资源税

D．应交营业税

19、2006年，李某将市区的一栋自有住房屋出租给个人居住，每月租金收入2000元，支付营业税及附加等66元。

在3月份李某支付该房屋的修缮费1500元。

则李某全年应纳个人所得税__。

A．1210.8元

B．1247.4元

C．2421.6元

D．2880元

20、用于非货币性交易的消费税应税消费品，其计税依据为__。

A．组成计税价格

B．换人商品的市场价格

C．同类消费品的平均价格

D．同类消费品的最高价格

21、下列营业额的确定不正确的是__。

A．电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务，由受理地区的电信部门按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务的电信部门的价款后的差额为营业税计税依据

B．广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取数字付费频道收费的单位按其向用户收取的收视费全额，向所在地主管税务机关缴纳营业税

C．融资租赁的营业额是以向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）为营业额

D．单位和个人销售其购置的不动产的，以取得的全部销售收入减除不动产的购置原价后的余额为营业额

22、企业所得税前可以扣除的税金__万元。

A．224.4

B．228.8

C．218.8

D．230.4

23、某公司1999年末的长期资金总额为400万元，其中包括普通股300万元，长期债券80万元，保留盈余20万元。

它们的资本成本率分别为8%、10%和10.2%。

则其综合资本成本率为__。

A．10.1%

B．8.51%

C．9.51%

D．9.1%

24、甲企业2008年1月对某生产线进行更新改造，该生产线账面原值为800万元，已计提折旧500万元、减值准备40万元。

改良时被替换资产的账面价值为50万元、发生的可资本化相关支出共计210万元，2008年6月工程完工。

改良后该生产线使用寿命为5年，预计净残值为零，按年数总和法计提折旧。

则该企业2008年对改良后生产线应计提的折旧为__万元。

A．60

B．70

C．100

D．140

25、A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材，B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物差价由A公司付款补足。

已知购销合同的印花税税率为0.3‰，A、B两公司共应缴纳印花税为__元。

A．90

B．120

C．420

D．480

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、下列事项中，影响企业资本公积金额的有__。

A．公允价值模式计量下，资产负债表日的投资性房地产公允价值大于其账面价值的差额

B．自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产的，公允价值大于账面价值的差额

C．自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产的，公允价值小于账面价值的差额

D．公允价值模式计量的投资性房地产转为白用房地产的，公允价值小于账面余额的差额

E．可供出售金融资产发生公允价值变动的金额

2、下列行为中，__属于行政强制行为。

A．行政拘留

B．没收违法所得

C．责令停产停业

D．扣押商品、货物

3、下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的有__。

A．银行本票存款

B．不能提前支取的定期存款

C．信用证保证金存款

D．企业存放在证券公司客户保证金账户中的余款

E．外币贷款抵押存款、

4、下列属于行为罚的是__。

A．吊销某个体商户的营业执照

B．强制某人服兵役

C．责令某会计师事务所停止执业

D．行政拘留

E．警告

5、根据营业税暂行条例的规定，下列说法不正确的是__。

A．存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税

B．单位和个人从事快递业务按服务业征收营业税

C．交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按交通运输业征收营业税

D．报社根据文章篇幅、作者名气等向作者收取的版面费收入，按照文化业征收营业税

E．航空勘探属于建筑业的征税范围

6、影响财务管理目标的因素有__

A．风险

B．财务管理水平

C．每股股利

D．投资报酬率

E．净资产收益率

7、根据公司法规定，有限责任公司监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于__，具体比例由公司章程规定。

A．1/5

B．1/4

C．1/3

D．1/2

8、下列__情况属于自制应税消费品。

A．由受托方提供原材料生产的应税消费品

B．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

C．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

D．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

9、财务管理的内容包括__

A．投资管理

B．筹集资金

C．资金循环

D．股利分配

E．经营管理

10、国际税收协定中税收无差别待遇是指__。

A．常设机构无差别

B．支付无差别

C．资本无差别

D．所得无差别

E．国籍无差别

11、采用权益法核算长期股票投资时，“长期股权投资——股票投资”科目的借方登记的内容有__。

A．最初购入股票的投资成本

B．分得的股利

C．股票权益的增加

D．股票权益的减少

E．被投资企业接受捐赠

12、新办的外商投资企业申请第一、二年免税，第三至五年减半征收所得税的优惠，应当具备的条件有__。

A．经营期在十五年以上

B．经营期在十年以上

C．必须为先进技术企业

D．必须为生产性企业

13、内资企业所得税年度纳税申报，下列各项目应在“销售（营业）收入”栏填报的有__。

A．转让投资用无形资产的收益

B．转让经营用“土地使用权”的收益

C．转让固定资产的收入

D．自产、委托加工产品视同销售的收入

E．转让经营用无形资产“使用权”的净收益

14、下列所得项目中，可适用定率扣除费用方式征收个人所得税的有__。

A．工资、薪金所得

B．劳务报酬所得

C．财产租赁所得

D．财产转让所得

15、下列税率中，符合外商投资企业和外国企业所得税法规定的税率及减低税率的有__。

A．30%

B．33%

C．24%

D．15%

E．10%

16、企业发生在产品非正常损失时，应贷记的账户有__。

A．待处理财产损溢

B．生产成本——基本生产成本

C．应交税金——应交增值税（销项税额）

D．应交税金——应交增值税（进项税额转出）

E．制造费用

17、对于乙企业的纳税情况分析正确的是：

__

A．乙企业是增值税纳税人，应纳增值税3.45万元。

B．乙企业是营业税纳税人，应纳营业税6.57万元。

C．乙企业不是增值税纳税人。

D．以企业是营业税纳税人，应纳营业税0.048万元。

18、人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司