下半福建省注册内审师内部审计作用公司治理的基本框架模拟试题_精品文档Word格式.docx

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3、某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。

在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？

公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；

审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；

审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；

经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

4、质量和性能最佳的巨额采购合同。

在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。

以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

如果不是惯例，应禁止接受礼物。

由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

5、被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。

这位内部审计师应该

接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。

接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。

将潜在的利益冲突通知供货商。

将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

6、某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。

内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的

采购钢材时采纳的技术说明书。

仓库职能实现的节约。

有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。

用业确定经济定货量的计算机程序的质量。

7、某组织使用数据库管理系统（DBMS）来作为数据仓库，反过来DBMS又为终端用户开发的各种应用提供支持。

这些应用程序是使用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可以更新数据库。

在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审计师应该最先考虑

在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。

同时更新的控制措施正常运行。

终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。

采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。

8、个人电脑程序的密码用来阻止

不精确的数据处理；

对计算机的非法进入；

对数据文件的不完整更新；

非法的使用软件。

9、内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是

开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；

根据多年的经验做出的后备计划；

对人力资源挑选标准的很好设计；

认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。

10、下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？

审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。

审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。

单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列。

审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多。

11、在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。

这种方法的主要缺陷是

数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。

从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。

所需审计技术对审计师来说是陌生领域。

选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。

12、“应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。

”根据这一陈述，以下那项不必要

合理限度的检查和证实行为。

广泛的检查行为。

对存在遵循性的合理保证。

对重大违规可能性的考虑。

13、一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员。

经理知道可能出租的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的可能性。

经理发现最有效的数量分析方法是

微积分最优化

关键路径方法

运输模型

马尔可夫分析

14、某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎

审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；

制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；

审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；

由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。

15、以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定

重要审计发现的总结；

内部审计师对所审核情形的专业判断；

为纠正措施提出的建议；

在审计报告中包含的结论。

16、流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。

预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。

内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？

为新系统制定审计计划。

推荐应予考虑的领域。

确定本过程是否得到高级管理层的支持。

指导重新设计的流程的实施。

17、根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息

审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；

原则，条件，原因与影响；

背景资料，审计结果以及建议；

审计结果，结论，建议以及修正措施。

18、审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。

管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。

审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。

下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？

运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。

运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。

通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。

利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。

19、编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征

内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日；

显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用；

首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的；

显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。

20、某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。

有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。

为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？

备份和重新启动程序

计算机作业安排

工作日志

程序的文档资料

21、某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。

审计师的责任是Ⅰ、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题Ⅱ、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度Ⅲ、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施Ⅳ、开展监测，以确定是否已采取纠正措施

只有Ⅰ和Ⅲ是对的

只有Ⅰ是对的

只有Ⅱ和Ⅲ是对的

Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对

22、一份设计良好的内部控制调查问卷应该

只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织；

是评估控制危险的数据的足够来源；

帮助评价内部控制的效果；

独立于内部审计业务目标之外。

23、限制生产能力的成本应由以下哪项来计量

除数差异

固定间接费用单位成本

损失的贡献毛利

产量差异

24、内部审计师应逻辑地思考问题。

以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论

内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。

在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；

内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的；

内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。

审计师断定账面的存货是存在的；

内部审计师检查了2002年1月的销售额记录，发现其中不包括2001年的销售额，审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。

25、计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。

如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么必须确保

为网络工作的电话号码能够保密。

所有的终端都安装声音抑制设备。

设置在各营业场所的传输设施是安全的。

仅允许一天内的某些时间可以使用网络。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、内部审计师怀疑有舞弊现象。

如果抽样目的是选择带有指定概率的样本，即包含一个异常例子的样本，下列哪项样本计划将被采用？

属性

发现

停-走

按概率比例大小

2、购买货物到达企业后，验收部门负责核对实收数量与包装单数量，并参照零售价清单在货物上标注零售价。

标注价格的包装单直接移交存货控制部门，而货物直接进入零售领域。

该控制程序的最大优势在于

及时标注货物零售价；

核对实收与包装单数量；

参照零售价清单标注零售价；

货物自动进入零售领域。

3、投资于计算机集成制造（CIM）项目的一个主要原因是

减少损坏、返工和报废成本。

降低工厂设备帐面价值和折旧费用

增加营运资本

市场份额的稳定性

4、某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。

由于审计部门开展的这项活动，一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。

下列哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注。

内部审计部门不应该安排那些设计并安装工资系统的内部审计人员审计工资领域。

内部审计部门应该避免在将来为公司设计并安装任何计算机系统。

内部审计部门应该避免运行并设计公司中任何一个系统的程序。

只要内部审计人员拥有从事这些业务的专业技能，内部审计部门就应该继续设计并安装其他的计算机系统。

5、最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是

定期核对工资单上员工的工资单

要求将未发出的支票交还给出纳

要求对员工出勤时间卡进行监督审批

定期现场观察工资支票的发放

6、以下哪一项程序为信用审批职能的有效性提供了最佳证据?

向信用经理询问该职能的有效性。

检查应收账款核销的发展趋势。

观察处理过程。

检查一个客户定单样本中的信用审批证据。

7、在就电脑安全性的成本效益向管理人员提供综合性建议时应涉及以下哪些概念