上半法规深圳会计证试题原始未改_精品文档Word格式文档下载.doc

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1、汽车制造生产公司，生产销售小汽车9360万元，进项税为425万元，租赁汽车收入20万，汽车运输收入50万，增值税期初为零。

（1）本月应交多少增值税9360/1.17*0.17-425=935

（2）应交消费税9360/1.17*对应排量的消费税税率

（3）租赁汽车应交的营业税20万*0.05

（4）汽车运输应交的营业税50万*0.03

小汽车消费税税率

　　1.乘用车

（1）气缸容量（排气量）在1.0升（含1.0升）以下的1%

（2）1.0升以上至1.5升（含）3%

　　（3）1.5升以上至2.0升（含）5%

　　（4）2.0升以上至2.5升（含）9%

　　（5）2.5升以上至3.0升（含）12%

　　（6）3.0升以上至4.0升（含）25%

　　（7）4.0升以上40%

　　2.中轻型商用客车5%

2、第二个综合室考的总会计师案例分析

以下是零星的记得一些选择题

一个作家3个月的稿费收入分别为：

300040005000计算应交的个人所得税

（3000-800）*0.14+（4000-4000*0.2）*0.14+（5000-5000*0.2）*0.14

一房东把作家的房子租赁给别人一个月的租金是2500，一年收入了30000计算应交个人所得税

解:

个人所得税：

个人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应税所得额计算缴纳个人所得税；

月收入在4000以上的，应按月租金收入扣除20%以后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税，计税税率均为20%。

（2500-800）*20%*12

法规我考了很多算税的

1、支付结算票据法

2、消费税营业税稿酬劳务算得税

3、预算决算

4、会计职业道德与会计法规的对比

稿费：

计算，单，多都考

33、根据规定，担任会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作满 

（　）年以上的经历。

单

A、1 

B、2 

C、3 

D、5

9、增值税的征税范围包括（ 

）。

A、销售货物 

B、商品房

C、提供加工、修理修配劳务 

D、进口货物

【答案】ACD

17．某作家2010年10月取得个人所得税前稿酬收入30000元，其应纳的个人所得税为（ 

A．3360元 

B．3200元 

C．3000元 

D．4000元

【答案】A

（30000-30000*0.2）*0.14

1. 

根据我国《预算法》的规定，不属于全国人民代表大会预算职权的是（ 

　　A.批准中央预算和中央预算执行情况的报告

　　B.审查和批准中央预算的调整方案

　　C.监督中央和地方预算的执行

　　D.改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议

　　【答案】BC

案例分析题：

Ａ公司请张某代理记账，就是让他做假账，让我们区分变造，（三个造）

6/4法规

单选《会计师事务所审批和监督暂行办法》是制度、规范

单选总会计师是什么：

会计主管、会计人员、行政领导

多选代理记账机构的申请条件

判断对做出显著成绩的会计人员，应给予物质奖励（我选对，书上是精神或物质，应该是错了）

多选注会协会的主要职责

多选会计监督包括

单选授意指使仿造、做假、隐匿、销毁的处5000以上5万以下罚款

综合题票据日期和金额的大写规范及后果

多选可用现金支付的款项（含金额，差旅费20000，办公用品600，劳务报酬、工资、资金…）

多选以下哪些款项可转入个人结算户：

纳税退款、工资、资金收入、农副产品销售收入（和上题有点混淆）

单选一般户不用核准

综合题明知是单位资金以自然人名称开户处5万以上30万以下罚款

判断贷记卡按月计单利

单选啤酒的消费税的计税方法：

计价、计量、复合

单选含增值税的销售额计算营业税（计算题选正确答案）

多选以下哪些纳税地点正确（记不清具体的了，比书上的难）

判断小规模纳税人的增值税征收率是3%，不是13%或17%

多选以下哪些要缴消费税：

生产地板销售、摩托车销售、还有不记得了

单选接受抵债的房产20万，后又以30万销售出去，营业税为多少30万*0.05

判断XX税的计税依据是XXX所得额，其基本公式为：

收入总额-不征税收入–免税收入–各项扣除–以前年度亏损

单选稿酬所得应纳税额计算，三个月的稿酬分别是3000、4000、5000

判断代扣代缴是…收款时…扣除

判断收到的发票要盖章，填开发票不用盖章

单选关于发票正确的是…不得拆本使用发票

判断邮寄申报是以收到地邮戳为申报日期

判断数据电文申报的书面数据应定期报送税务机关（必要时）

判断部门预算包括行政单位预算，又包括其下属事业单位预算

单选改变和撤销预算不适当决议是由：

人大、人大党委、国务院财政部

判断政府采购当事人包括采购人、供应商

单选以下哪种属于邀请招标

选择职业道德规范的内容、体现、要求

单选以下属于警示教育的是

还有一题多选哪些个人所得税是有扣除数的：

工资6000，偶然所得2000，劳务报酬3000，还有个什么20000的

解：

工资薪金，个体工商户生产经营所得，企事业单位的承包经营承租经营

消费税价内税，增值税价外税

3，因张某生病，不能正常交接工作，由杨某代为交接，有领导监交，双方并签字，一式二份，后续发生一笔账在交接后出现登记错误，责任人是由谁承担，法规P32

4，稿酬80000，捐给国家20000.应该交多少个人所得税

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十四条规定：

“个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。

捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

”由此可见，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，可以从其应纳税所得额中扣除，但个人直接的捐赠不得税前扣除。

所以可以扣除后缴纳个人所得税。

（80000-20000）*（1-20%）*14%=6720

6，档案保管期限考了很多题，差不多都是问保存多长年限，P124

7,预算法考了很多概念性东西，地方预算和总预算，各级人民代表大会的职权有哪些，预算由哪些单位审批，P153页集中采购和分散采购

P2企财务会计报告条例的颁发时间。

P38第一行支付结算P45第二行P52单位银行结算按用途分几类P56银行结算的撤销情形P64可以申请临时存款条件和证明P117个人所得税的计算题P119稿酬的计算P140最后3、乡、民族人大会的职权多选题P153倒数第二段实行分散采购的不利之处P158第一行多选题P29继续教育要求P37最后两行多选题P43第二段支付的法律多选题P53第二段单选题3个工作日后付款P132倒数第六行税收强制执行多选题P164主要区别单选题P184警示教育单选题还有一个自我剖析的单选题

1政府采购采购什么方法

2政府采购法律制度

3国库单一帐户

4预算

5纳税申报的方式，多选

6会计法进行了几次修订

7部门规章，行政法规，规范性文件，会计法律中哪些是国务院制定的

8代理记帐的综合题

9关于增值税，营业税，消费税的综合题（红酒，化妆品）

10自行纳税的义务人，多选题

12挖补填改原始凭证，要罚多少款

13税款的征收方式

14考了客观公正基本要求，诚实守信

法规

P2判《总会计师条例》特别规定了全民所有制大、中型企业（考题上好像是国有大中型企业、事业单位，反正跟书上有一点不同，我选“正确”）应当设置总会计师岗位，

P10判从事具体会计工作应当取得会计做从业资格

单选担任会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术资格或者从事会计工作3年以上的经历

P15多选目前，我国实行的是单位内部监督、政府监督、和社会监督“三位一体”的会计监督休糸

P22多选会计师事务所的业务范围，4点，加上“此外”共5点，都要有印象

P36单选隐匿或故意销毁依法应保存的会计资料可以对其直接负责的主管人员和其他直接人员，处以3000元以上5万元以下的罚款

法律责任那里还有一个多选题：

哪些是可能被吊销会计从业资格证书的，所以必须对P34—P36S要有印象

P44单选中文大写金额数字应用正楷或行书填写

P46少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用（不知怎么考来着，反正就是在“可以使用”上作文章，就是要你明白，不管什么情况下中文是必须存在的，其他文字只是“可以同时使用”罢了

而且，这点在基础、法规、电算化上都是一样的

P46票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改（不记得是单还是多）

P47多选你一定要记住：

“除上述第5、6项外”，其他结算起点定为1000元，也就是说，这“第5、6项”是可以高于1000元的（其中有一个选项是“第5项“还是”第6项“记不清了）

P49中间“为了保证现金的安全完整….”那一段多项最好有点印象

P56单选银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付

P60开立一般存款账户，实行备案制，无须中国人民银行核准（不记得是单还是多）

P61单位银行账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得支取现金（不记是单还是判）

P66多选“下列款项可以转入个人银行结算账户”，共11点，要有印象，考题中有个选项“经营性质收入”（大概是这个意思），就是要你明白“与经营有关的收入”不可以转入个人银行结算账户

其实这与前面说的（P52最上面的一句话）：

个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理是相通的，这纯粹是我的关点，不需要看

P69单选中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门

P75支票的种类，你要知道现金、转账、普通支票它们分别能用于什么和不能用于什么（单选、判断都有）

P78支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款人付款（不记得是单还是多）

P92判销户时，单位卡账户余额转入基本存款账户，不得提取现金；

个人卡账户可以转账结清，也可以提取现金

P93“”8商业银行办理信用卡收单业务应当按照下列标准向商户收取结算手