黑龙江上半内审师《内部审计基础》：流程图的制作考试试题Word文档下载推荐.docx

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针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。

选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。

在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

3.为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大，内部审计师首先应该

确定网络的商业用途。

把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。

检查开放系统互联网络模型。

考查网络操作费用。

4.当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票

被选中的可能性相等；

被选中的可能性与其货币值成比例；

被选中的可能性是未知的；

能被不超过一个货币单位所代表。

5.某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。

信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。

内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？

大额交易

舞弊交易

特定持卡人的交易

每位持卡人使用的供应商

6.用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是　　目录A　　　　　　　　目录B

订货成本　　　　　　　储存成本

购买成本　　　　　　　储存成本

购买成本　　　　　　　质量成本

订货成本　　　　　　　缺货成本

7.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？

有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。

有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。

有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。

有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。

8.内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。

这种判断的首要目的是

最大程度的降低审计成本；

遵守《标准》；

为审计发现和建议提供健全的依据；

消除得出不正确结论的风险。

9.如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该

在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。

绘制内部控制系统流程图。

如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。

实施理想的控制。

10.当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。

这种报告提供的信息是

公司旅行政策的执行质量。

确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。

部门的预算数与实际数的对比。

支持雇主降低经营费用。

11.与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源？

应收账会计事项；

事先编号的客户发票；

客户采购订单；

事先编号的装运单据。

12.一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当

将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。

向ESH经理介绍相关知识。

记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。

把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。

13.某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序，那么以下正确叙述这种处理优点的是

只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款。

由于减少了对验收货物的处理过程，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。

系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意。

以上三项都对。

14.在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。

以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述

扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；

向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作；

向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的；

向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。

15.在对一主要分部进行的常规EDP审计中，EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成（COST—PULLS）程序增加了成本的复杂编程系统。

增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。

在进一步调查过程中，EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。

公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门，调查工作转移到该部门机构。

但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应该

立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。

立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。

不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。

将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。

16.内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。

在审计报告中审计发现应包括

有关审计发现原因的意见表述；

对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述；

对审计期间形成的事实和意见的表述；

对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。

17.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？

I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计

a.只有I、II和III

b.I、Ⅱ、III和IV全有

c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

d.只有I和Ⅱ

18.当审计一项计算机应用时，以下哪一项是使用整体测试法（ITF）的缺点？

整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理控制时没有作用；

测试数据可能进入真实的数据环境；

在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用；

测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。

19.某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。

该公司有专门负责调查舞弊的部门。

审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。

但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。

面对此情况，审计师应该

马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；

马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；

将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；

不再采取进一步的行动。

舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。

20.某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。

最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。

每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。

内部审计师希望评价这一策略的有效性。

在此例中

由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。

在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。

对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。

由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。

21.在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和

总体的账面价值

抽样间距

预期发生概率

总体标准偏差

22.分析性程序

可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的；

涉及应收款的函证这类的测试；

可以为有关声明的完整性提供最佳的信息；

本身从来都不足以支持管理层的声明。

23.以下哪项要素包含在控制环境中

组织构架、管理理念和规划；

诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；

员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；

风险评估、职责安排以及人力资源实务。

24.某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。

除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。

去年，公司的（税后）净收入为100，800美元。

公司应按30%的税率缴纳所得税。

公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？

1，150，000美元

1，630，000美元

1，042，000美元

1，100，000美元

25.在对一主要分部进行的常规EDP审计中，EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成（COST—PULLS）程序增加了成本的复杂编程系统。

26.审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是

a.财务审计

b.合规性审计（compliance）

c.经营审计（Operational）

d.项目结果审计（programresults）

27.在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是

增加了对应用进行审计的难度。

应用系统缺乏足够的文档支持。

增加了使用未经许可程序代码的可能性。

用户操作系统室不断出现错误。

28.谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来

提高员工士气

向上下级显示自己的权力

维护对信息的控制

克服对于变革的抵制

29.舞弊报告应在何时要求

舞弊发现阶段结束时；

舞弊调查阶段结束时；

舞弊发现和调查阶段都结束时；

既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。

30.某公司的一个部门拥有向公司内部