上半江苏省内审师《内部审计基础》：报告控制框架的有效性考试试题Word文档格式.docx

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在高峰期，顾客的到达率服从泊松分布，平均每小时有l00位顾客到来，同时服务时间服从指数分布，平均每位顾客用时60秒。

根据上述，可以得出

平均每小时有100位顾客得到服务。

平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。

队伍将无限延长。

服务人员将有1/6的时间是闲暇的。

4.某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因是

付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。

存货价格大幅度上涨。

收账款大幅度增加。

形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。

5.关于模拟模型，以下哪项不对

模拟模型用数学语言评估未来的实际情况

模拟模型模仿随机系统

在本质上，模拟模型是确定的

模拟模型可能会用到抽样技术

6.审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。

以下有关信息的哪项说法是正确的

购货订单是支付已收到货物的相关证据；

实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息；

建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体；

原件的复印件和原件一样可靠。

7.哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？

Ⅰ内部审计师Ⅱ审计委员会Ⅲ高层管理人员Ⅳ公司员工

只有Ⅰ和Ⅱ是对的

只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的

只有Ⅲ是对的

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对

8.内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1．也许不是问题2．有可能是问题3．很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子

趋势分析。

比率分析。

不引人注目的评定或观察。

评级尺度。

9.假如债券折价出售，折价摊销采用实际利率法，那么利息费用

等于现金利息支付

每期将小于现金利息支付

将逐期增加

保持不变

10.工作底稿是完整的，在它

与内部审计活动的格式要求相符；

包含了审计发现的所有属性；

是清晰、简明和准确的；

满足了已制定的业务目标。

11.要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是

询问管理人员

观察业务客户的处理程序

实地检查

外部提供的文件

12.在对某仓库的扩建实施的事后审计（Post-completionaudit）中，审计人员注意到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码，且仅由成本工程师签字后即支付价款。

审计人员应当

将服务成本和种类与该建设项目使用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值核对。

向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用于该建设项目的。

从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。

建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。

13.内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？

员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致

管理者的责任对象和授权范围

当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准

是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法

14.哪项是电子工作底稿的不足？

每个审计人员必须有一台个人电脑

重要的工作底稿仍然必须打印和归档

互相索引更难

需要进行特别的技术培训

15.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？

I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

只有I

只有II

只有III

II和III

16.以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？

Ⅰ。

编写详细的审计程序；

Ⅱ。

确定被审计单位的目标、目的和标准；

Ⅲ。

确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；

Ⅳ。

确定相关的审计目标。

顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；

顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；

顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；

顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

17.在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观？

以前的审计结论。

审计单位规模。

对经营管理的满意程度。

员工、系统或环境的改变。

18.以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述？

在对方讲述信息是做出相应的判断和评价

以认真、理解、赞同的态度听对方讲话

避免直视说话人或打断说话人的思路

在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论

19.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？

应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。

所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。

审计师的指派应该主要依据其工作年限。

审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。

20.某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。

下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？

I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。

II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。

III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。

只有I和II

I、II和III都对

21.计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。

如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么必须确保

为网络工作的电话号码能够保密。

所有的终端都安装声音抑制设备。

设置在各营业场所的传输设施是安全的。

仅允许一天内的某些时间可以使用网络。

22.业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。

下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误

选项采用单极标签而非双极标签；

问题的选项并不相互排斥；

运用李柯特分层法而非语义差异分层法；

问题本身用了回答者十分熟悉的术语。

23.首席审计执行官（CAE）应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?

业务的复杂程度；

?

各部门员工的胜任能力；

开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。

首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。

首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。

关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？

这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。

在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。

上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。

通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。

24.利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。

产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。

每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。

定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。

因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。

对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。

许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。

要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。

这一程序I．为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。

II．属于检查型控制程序。

III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。

只有I正确。

I、Ⅲ正确。

Ⅱ、Ⅲ正确。

I、Ⅱ和Ⅲ都正确。

25.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？

II和III

26.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？

与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。

针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。

选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。

在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

27.在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用的设计技术是

a．职务扩大化

b．职务轮换

c．职务丰富化

d．职务重要性

28.某制造工艺在生产过程的诸多阶段（从原材料装卸到制成品储存等）均可能可能产生有害废弃物。

如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？

1.循环再利用；

2.从源头上消除；

3.能源节约；

4.作为有用产品进行回收；

5.进行处理。

排列顺序应该是5，2，4，1，和3

排列顺序应该是4，2，1，3，和5

排列顺序应该是1，3，4，2，和5

排列顺序应该是3，4，2，5，和1

29.某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器，该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易，所有服务器在任何时候都获得完全一致的时间安排信息，这点至关重要，如果一个或多个服务器无法使用，那么，该交易应该

委托其他方面进行处理

被复制

分散进行

重新处理

30.验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是

向为经批准的供应商付款；

对未经批准的采购业务付款；

对于分批送货多付货款；

耽误采购的记账时间。

31.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？

保证内部审计计划支持总体企业目标。

保证内部审计计划得到高有管理层的批准。

强调内部审计部门的重要性。

为改善战略性计划提供建议。

32.下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为

没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；

营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负