会计技能大赛会计信息化业务处理全真模拟题Word文档格式.doc
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数量核算:
原材料下所有明细科目
项目核算:
库存商品、生产成本、主营业务收入、主营业务成本。
部门核算:
管理费用下所有明细。
二、操作员及权限
操作员编号
操作员姓名
工作职责(角色)
202
张主管
账套主管
A01
李会计
记账凭证的审核、查询、对账、总账结账、编制报表
W02
张会计
总账(填制查询凭证,账表、期末处理、记账)、应收款应付款管理(不含收付款单填制、票据管理)、固定资产、薪资管理、存货核算的所有权限
W03
王出纳
收付款单制单、票据管理、出纳签字、银行对账
X01
王销售
销售主管
G01
高采购
采购主管
C01
王保管
仓库主管
三、操作要求
1.会计凭证的处理:
采用通用记账凭证,对已记账凭证的修改,只采用红字冲销法。
能在业务系统生成的记账凭证不得在总账系统直接录入。
根据原始单据生成记账凭证时,除特殊规定外不采用合并制单。
2.薪酬业务的处理:
由公司承担并缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金分别按20%、10%、1%、1%、0.8%、12%的比例计算;
职工个人承担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金分别按8%、2%、0.2%、12%的比例计算。
按工资总额的2%计提工会经费,按工资总额的2.5%计提职工教育经费,各类社会保险金当月计提,次月缴纳。
按照国家有关规定,公司代扣代缴个人所得税,其费用扣除标准为3500元,附加费用1300元;
工资分摊按合并制单;
职工福利费按实际发生数列支,不按比例计提。
3.固定资产业务的处理:
公司固定资产包括房屋及建筑物、办公设备和运输工具,均为在用状态;
采用平均年限法
(二)按月计提折旧;
同期增加多个固定资产时,不采用合并制单。
4.存货业务的处理:
存货分类存放并按项目进行核算,所有仓库采用实际成本法核算移动平均法;
存货按业务发生日期逐笔记账并制单(暂估业务除外),同一批出入库业务生成一张记账凭证。
5.税费的处理:
公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,运费按11%作进项税额抵扣;
按当期应交增值税的7%计算城市维护建设税、3%计算教育费附加、2%计算地方教育费附加。
企业所得税采用资产负债表债务法,除应收账款外,假设资产、负债的账面价值与其计税基础一致,未产生暂时性差异,企业所得税的计税依据为应纳税所得额,税率为25%,按月预计,按季预缴,全年汇算清缴。
6.坏账损失的处理:
除应收账款外,其他的应收款项不计提坏账准备。
每季季末,按应收账款余额百分比法计提坏账准备,提取比例为0.5%。
7.月末计算并结转相关税费。
损益结转采用账结法,每月末将各损益类账户余额转入本年利润账户,结转时按收入和支出分别生成记账凭证。
第一部分系统初始化
总体要求
2015年01月1日,由账套主管张主管使用009账套的总账、薪资管理、固定资产、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算、应收款管理、应付款管理系统完成以下初始化任务。
工作任务
【任务1.01】增加操作员编号“208”,姓名“周出纳”,该操作员角色为“出纳”,拥有“填制凭证”和“出纳签字”的权限,且只能使用“库存现金”和“银行存款”两个科目进行凭证的填制和查询。
【任务1.02】根据企业静态数据,完成项目目录的定义。
(1)项目大类定义:
项目大类名称:
产品核算;
项目级次:
1
(2)核算科目设置:
库存商品(1405),生产成本(5001),主营业务收入(6001),主营业务成本(6401)
(3)项目分类定义:
分类编码:
1,分类名称:
产成品
(4)项目目录
项目大类名称
项目编号
项目名称
是否结算
所属分类
产品核算
001
单人自行车
002
双人自行车
【任务1.03】进行参数设置:
在材料出库单单据格式中增加“项目编码”、“项目”。
采购专用发票、销售专用发票均改为完全手工编号。
【任务1.04】设置采购入库的存货对方科目、暂估科目、销售出库的存货对方科目。
【任务1.05】根据企业静态数据“2015年1月初会计科目体发生额及辅助核算账户期初余额”,检查相关模块期初数据,录入还没有录入的期初数据。
其中:
(1)应收票据(1121):
票据类型
票据编号
开票单位
承兑银行
票据面值
签发日期
收到日期
到期日
业务员
银行承兑汇票
111225
隆昌集团
中国工商银行
117000
2014-12-25
2015-01-25
高销售
(2)应收账款(1122):
单据类型
发票日期
发票号
客户名称
货物编号
货物名称
数量
无税单价
价税合计
部门
专用发票
2014.12.26
111226
飞虹公司
0201
自行车
1000
300
35100
销售部
2014.12.27
111227
顺天公司
0202
200
500
(3)应付票据(2201):
收票单位
111023
华立公司
468000
2014-10-23
2015-02-23
采购部
(4)应付账款(220201):
单据编号
供应商
原币单价
原币价税合计
2014.12.21
111221
泰星公司
0104
车座
2500
40
(5)采购期初:
采购入库单
供货单位
存货编码
单价
金额
日期
德兴公司
0101
车轮
60
30000
期初专用发票:
含税金额
迅达公司
2014.12.01
111222
0106
长车架
100
140
163800
0107
辐条
6250
1.6
11700
【任务1.06】将采购管理、销售管理模块系统选项修改为“普通采购业务必有订单”、“普通销售必有订单”;
库存期初与存货期初进行对账、记账处理。
(1分)
【任务1.07】增加固定资产原始卡片,新增5台电脑,使用部门为行政部,购入方式为“直接购入”,使用年限5年,开始使用日期为:
2014-12-8,原值为:
6000,已提折旧为:
250,使用状态为:
“在用”,残值率为:
0。
(2.5分)
【任务1.08】根据企业的会计科目体系,在总账系统中设置计提城市建设维护税(转账序号0002)、教育费附加(转账序号0003)的自动转账分录(采用自定义转账方式,分别定义两个公式,以未交增值税为基数,贷方使用JG()函数)。
【任务1.09】在薪资管理模块中进行工资分摊设置(添加工资总额分摊设置,其中生产一部生产人员工资计入单人自行车,生产二部生产人员工资计入双人自行车)。
【任务1.10】启用零售日报业务、委托代销业务和直运业务。
第二部分业务处理与会计核算
1.使用009账套的总账、薪资管理、固定资产、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算、应收款管理、应付款管理系统对远征自行车厂2015年01月份发生业务进行处理,由业务人员完成相关业务处理,生成记账凭证,总账张会计完成登记账簿。
操作时间和凭证制单时间为业务发生时间;
附单据数可以省略。
(70分)
【任务2.01】1日,采购入库,货款暂欠。
【任务2.02】3日,按合同规定收到预付款。
【任务2.03】3日,缴纳企业上月各项税费,分别制单,结算方式:
其他。
【任务2.04】4日,与飞虹公司签订委托代销(买断形式)协议,协议主要内容如下。
【任务2.05】5日,收到德兴经贸公司采购专用发票一张,货物已于上月入库,货款以转账支票方式支付(使用现付功能)。
【任务2.06】6日,按以下销售合同给常发公司发货。
【任务2.07】8日,从泰星公司购入车圈,运费发票填制采购专用发票。
【任务2.08】9日,收到顺天公司3个月期限的银行承兑汇票,抵前欠货款。
【任务2.09】11日,按合同给隆昌集团发货,并收到余款。
【任务2.10】12日,车间领用材料。
【任务2.11】14日银行转账发放上月工资。
【任务2.12】17日,收到常发公司开出转账支票,结清6号采购双人自行车货款,财务办理收款核销制单。
【任务2.13】22日,从德兴购进长车架,经检验质量合格,但损耗了10个,其中4个属合理损耗,6个为非合理损耗。
办理入库手续,货款暂欠。
【任务2.14】23日,经查明原因,长车架非合理损耗属高采购个人原因造成。
【任务2.15】23日,因质量问题退还本月1日从华立机械购入的轮胎100个,收到红字专用发票一张。
【任务2.16】23日,生产一部完工自行车300辆,入成品一库。
生产二部完工双人自行车200辆,入成品二库。
【任务2.17】24日,飞虹公司根据其公司实际销售情况,跟远征自行车厂进行结算(使用现结功能)。
委托代销结算单
委托方:
河南远征自行车厂2015年1月24日No.000001
商品名名称
计量单位
代销数量
结算数量
备注
辆
400
部门主管(略)复核(略)制单(略)
【任务2.18】25日,隆昌集团的票据(NO.111225),到期收回,款存工行。
【任务2.19】28日,将顺天公司开具的银行承兑汇票(NO.2015010900),办理贴现。
贴现率为4%,款存工行。
【任务2.20】31日,从迅达公司购入辐条20000根,已验收入库,对方未开具发票,暂估价参照期初数据。
【任务2.21】31日,分摊在职人员工资。
注:
为简便计算,不再进行五险一金的计提。
在职人员工资数据如下表,奖金:
销售部人员为500元,其他