有限责任公司会计核算制度设计——毕业论文Word文档下载推荐.docx

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湘潭医卫职业技术学院

毕业设计作品

二级学院

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摘要：

本设计针对长沙科虹有限责任公司会计核算制度存在的问题进行认真的分析，找出主要影响会计核算的因素，从企业基本会计科目、原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表等，以及各项具体经济业务财务处理各方面，为公司设计一套适合公司发展的制度设计。

关键词:

会计核算;

会计制度

目录

第1章长沙科虹有限责任公司的简介........................5

1.1长沙科虹有限责任公司的概述....................................5

1.2长沙科虹有限责任公司经济业务介绍,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,.5

1.3长沙科虹有限责任公司财务状况介绍...............................6

1.3.1长沙科虹有限责任公司资金状况.................................6

1.3.2长沙科虹有限责任公司的会计核算方法...........................6

第2章长沙科虹有限责任公司会计核算制度现状分析......7

2.1长沙科虹有限责任公司现行会计核算体制中存在的问题..............7

2.2解决长沙科虹有限责任公司现行会计核算体制中存在的问题..........7

第3章长沙科虹有限责任公司会计核算制度设计............83.1科虹公司核算方法..........................................8

3.2科虹公司会计核算基础工作设计。

............................8

3.2.1具体会计科目设置..........................................8

3.2.1.1按照归属的会计要素分类....................................8

3.2.1.2科虹公司的会计科目表......................................9

3.2.2原始凭证的设计............................................9

3.2.2.1一次原始凭证的设计.......................................10

3.2.2.2累计原始凭证的设计......................................10

3.2.3记账凭证的设计.............................................11

3.2.3.1专业记账凭证的设计........................................12

3.2.3.1.1收款凭证的设计..........................................12

3.2.3.1.2付款凭证的设计..........................................12

3.2.3.1.3转账凭证的设计..........................................13

3.2.4会计账簿的设计..............................................13

3.2.4.1日记账的设计..............................................13

3.2.4.1.1库存现金日记账的设计....................................13

3.2.4.1.2银行存款日记账的设计....................................14

3.2.4.2总分类账簿的设计..........................................12

3.2.4.3明细分类账的设计..........................................13

3.2.4.3.1多栏式明细分类账的设计..................................13

3.2.5会计报表的设计..............................................15

3.2.5.1资产负债表的设计..........................................16

3.2.5.2利润表的设计..............................................18

3.3长沙科虹有限责任公司财务处理程序..............................18

3.3.1长沙科虹有限责任公司会计账务处理核算并流程设计..............19

3.3.2长沙科虹有限责任公司财务处理步骤...........................19

总结与展望.......................................................20

参考文献.........................................................21

致谢.............................................................22

第一章长沙科虹有限责任公司的简介

1.1长沙科虹有限责任公司的概述

长沙科虹有限责任公司成立于2004年4月19日，主要经营塑料制品加工，五金，机电产品，电子产品，日用百货。

公司是由老板、基层管理员，员工组成。

公司尊崇“踏实、拼搏、责任”的企业精神，并以诚信、共赢、开创经营理念，创造良好的企业环境，以全新的管理模式，完善的技术，周到的服务，卓越的品质为生存根本，我们始终坚持用户至上，用心服务于客户，坚持用自己的服务去打动客户。

公司本来是在树木岭那边，隔着威胜很远，送货很不方便，后来经过几年的时间，科虹就把公司搬到高新区，隔着威胜公司十几米就可以，有着地理优势，送货方便。

1.2长沙科虹有限责任公司经济业务介绍

1.2.1资金筹集业务

①　接受投资

②　取得银行及金融机构借款

1.2.2供应过程的业务

③　购进原材料

④　支付并分配采购费用

⑤　材料验收入库

⑥　归还欠款

1.2.3生产过程的业务

⑦　领用材料

⑧　计算分配职工工资

⑨　计算职工福利费

⑩　计算结转个人所得税

11　支付职工工资

12　支付办公费用

13　计提固定资产折旧

14　计提应收账款坏账准备

15　分配制造费用

16　结转完工产品成本

1.2.3销售过程的业务

17　取得产品销售收入

18　收回前欠货款，存入银行

19　计算产品销售税金

20　销售材料、代购代销、包装物出租收入

21　结转其他业务成本、费用、税金

1.3长沙科虹有限责任公司财务状况介绍

1.3.1长沙科虹有限责任公司的资金状况

长沙科虹有限责任公司是以生产和销售电表，委托加工塑料制成品，其主营业务收入占企业总收入65%。

公司现有资产总额500万元，其中包括流动资产350万元，占总资产70%；

固定资产150万元，占总资产30%.负债总额达200万元，其中流动负债150万元，占负债总额是75%，所有者权益300万元，占企业资产总额60%.

公司从04年到12年利润一直逐渐增加，到13年之后利润慢慢的下滑，由于基层管理人员的调换，使得机器维修不好，产品质量得不到保证，使得很多产品被退回来。

而且老板自己买错原材料，没有去对方公司查看样品，最后出来的产品跟样品的颜色有很大的差别，导致别的公司把订单取消，使得产品全部被闲置在哪里。

1.3.2长沙科虹有限责任公司的会计核算方法

1.设置会计科目与账户

2.复式记账

3.填制和审核凭证

4.登记账簿

5.成本计算

6.财产清查

7.编制会计报表

第二章长沙科虹有限责任公司会计核算制度现状分析

2.1长沙科虹有限责任公司现行会计核算体制中存在的问题

1.固定资产的折旧随意变更

2.填制记账凭证有可能没有经过审核的原始凭证

3.发生销售退回时就用退货发票代替收据

4.记账凭证没有经过一道一道程序

2.2解决长沙科虹有限责任公司现存会计核算制度问题的方法

1.固定资产的折旧不能随意变更，确需要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务报告中说明。

2.填制记账凭证必须经过审核的原始凭证。

3.发生销售退回的，除填制退货发票时，还必须有退回验收证明；

退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。

4.记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人。

第三章长沙科虹有限责任公司会计核算制度设计

3.1科虹公司核算方法

会计核算制度是对会计核算过程中的各项具体会计工作的操作原则和方法作出的规定。

它使会计人员在进行会计核算时有章可循，从而有利于提高会计核算的质量。

为加强长沙科虹有限责任公司的会计核算，根据会计法和企业会计准则，特制定如下具体核算办法：

一、科虹公司会计核算必须符合会计法和会计准则制度的要求。

二、科虹公司会计年度为公历年1月1日起12月31日至。

三、科虹公司会计核算以人民币为记帐本位币。

四、科虹公司会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。

五、科虹公司会计核算采取借贷记账法，采用权责发生制。

六、科虹公司采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更；

确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明。

3.2科虹公司会计核算基础工作设计

3.2.1具体会计科目设置

3.2.1.1按照归属的会计要素分类

1.资产类科目是指对资产要素的具有内容进行分类核算的项目，主要包括库存现金、银行存款、其他货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款。

2.负债类科目是指负债要素的具体内容进行分类核算的项目，主要包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费。

3.共同类科目是在某些特殊行业中使用的科目，主要包括衍生工具、套期工具。

4.所有者权益类科目是指对所有者权益要素的具体内容进行的分类核算项目，主要包括实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配。

5.成本类科目是指对产品、劳务成本的构成进行分来核算的项目，主要包括生产成本、制造费用、劳务成本、研发支出。

6.损益类科目是指对收入、费用的具体内容进行分类核算的项