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按规定需参加招标采购的设备,必须实行统一招标采购。

对列入社会集团购买力控制X围或纳入政府采购的固定资产,要报经有关部门批准后才能购买。

  3.固定资产的计价

  

(1)购入的固定资产按购入价格、包装费用、运输装卸费用、安装调试费用和进口设备的进口税金等计价。

  

(2)新建的房屋建筑物,按固定资产交付使用前发生的实际支出计价。

  (3)在原有基础上进行改建、扩建发生的房屋、建筑物按其原价加上改建、扩建发生实际支出,减去改建、扩建过程中拆除的固定资产原值和变价收入后的余额计价。

  (4)自制固定资产按制造过程中发生的实际支出计价。

  (5)借款购建的固定资产,安装完毕交付使用前发生的借款利息也应计入固定资产价值。

  (6)接受捐赠的固定资产按市场同类固定资产的价格计价。

接受固定资产时发生的安装调试费等费用,应计入固定资产价值。

  (7)盘盈的固定资产按重置完全价值计价。

  (8)无偿调入或由于医院撤并转入的固定资产,按原单位账面原值计价。

  4.固定资产领用的管理

  领用固定资产必须严格手续,应由使用部门填写“固定资产出库单”一式二联,一联设备科或总务科保管留底与登记各科明细账,一联交领用部门存查;

同时建立“固定资产卡片”一式两份,设备科或总务科和使用部门各一份,做到责任明确,手续完备。

  5.固定资产的管理原则

  

(1)固定资产实行“管用结合,分级归口”的管理原则。

设备科、总务科、图书室为医院固定资产管理部门,财务科负有监督协同管理职责。

进一步具体明确各部门的职责,各部门各尽其责,共同管理好医院的资产。

  

(2)以上科室负责固定资产的专控申请、购置、改造、更新、维护、报废、帐务处理等项工作,负责每年一次(一般11月份)对固定资产进行清查、核对,特殊情况下,要进行不定期清查。

  (3)日常大小维修实行归口管理。

房屋与一般设备、其他设备归口总务科;

专业设备归口设备科;

电脑、打印机由电脑中心维护。

  (4)财务科负责固定资产总账和一级明细分类账,进行金额核算,设备科、总务科、图书室负责二级明细分类账和固定资产卡片账,按类别、品名、规格、型号等到进行数量、金额核算,使用部门有台账(卡)进行数量管理。

做到财务科有账,设备科、总务科、图书室有账有卡,使用科室有台账(卡),便于清查核对,互相制约。

  (5)基建竣工后要与时组织工程验收,对购置、无偿调入、自制的固定资产,各管理部门要办妥验收手续,填制验收单,财务人员根据有关凭证与验收单进行帐务处理。

  (6)实行责任制管理:

医院的贵重仪器,设备科、总务科要指定专人管理,制订操作规程,建立技术档案和维护、保养与使用情况报告制度。

  (7)固定资产必须由各科室指定人员领用,实行责任管理。

在使用过程中,因责任事故造成损坏、遗失的,查明原因,由责任人按规定赔偿。

  6.固定资产报废处置的管理

  固定资产的报废、报损、出借、出租和调拨应有报告制度和审批手续。

凡申请报损、报废的,使用科室必须详细说明情况和原因,向设备科或总务科提出书面申请,设备科或总务科组织有关人员检查鉴定,报医院领导审批同意。

2000元以上设备报损、报废,报主管部门审批,万元以上设备报损、报废,必须报财政部门审批。

根据财政部门审批意见,财务科和设备科或总务科按照财务制度进行账务处理,未经批准不得擅自处理。

对报废固定资产残值在出售前,管理部们要做好备查登记,妥善保管,不得随意拆损或遗失报废、报损设备的零配件。

其残值收入、变价收入应全部上交财务科,增加修购基金。

对非自然报废、报损,一定要查明原因,对造成固定资产损失的直接责任人,根据损失大小,进行部分赔偿或全部赔偿。

  7.固定资产的清查盘点

  医院定期或不定期地对固定资产进行清查盘点,每一年度终了前(每年11月份)进行一次全面清查盘点。

固定资产的清查盘点工作,由设备科、总务科

  统一组织并实施,使用科室共同参与清理,财务科负责指导和监督。

清查工作人员要深入到使用科室逐一盘点核对,发现余缺应与时记录,查清原因,按规定程序办理报批手续,待批准后调整账卡,保证账账、账物、账卡三相符。

  固定资产如有缺少或损失,应查明原因,属于自然灾害等特殊情况造成的,可按规定程序报批后核销;

  属于责任事故或管理问题而造成重大损失的,应追查有关人员的责任。

  盘亏、损失的固定资产均应查明原因,写出书面情况说明与处理意见。

  盘盈的固定资产,应按重置完全价值入账。

  8.固定资产折旧

  固定资产折旧,按成本核算对象,根据账面价值和一定比率提取。

提取比率按《医院财务制度》规定的标准执行。

提取比率一经确定,不得随意变动。

  9.固定资产管理工作考核

  固定资产管理工作纳入科室的考核X围,定期检查、考核、评比。

对各类财产要分别规定使用年限,制定仪器设备利用率、完好率等指标,作为考核衡量管理好坏的重要依据。

对管理制度健全,使用合理,注意保养,保证安全,延长使用年限,提高使用效益,取得较好社会效益和经济效益的科室和个人,应给予表扬、奖励;

对管理不善,玩忽职守或违反操作规程,造成损失的,应视情节,给予批评教育,按有关规定进行经济赔偿,直到行政处分。

  

(二)库存物资管理办法

  库存物资是指医院为开展业务活动与其他活动而储存的卫生材料、低值易耗品、其他材料、专项物资等,它是医院流动资产的重要组成部分,为加强对存货的管理,使其有利于加速资金周转,提高经济效益,特制订本办法。

  1.库存物资的计价

  购入的库存物资按实际购入价计价,自制的库存物资按制造过程中的实际支出计价,盘盈的库存物资按同类品种价格计价。

  2.库存物资的管理

  

(1)采购:

物品采购应严格执行《医院基本建设和设备物品公开招标管理办法》,采购业务应由具有采购职能的设备科、总务科负责,严禁使用科室直接采购进货,以防职责不清。

进货渠道实行二定:

即一定进货单位,二定质量标准。

合理确定储备定额,,一般不大于两个月的需求量,同时要防止库存超储积压,避免影响医院资金周转。

  

(2)验收:

购入的货物运达后,均应由保管员进行验收,根据运单、发票、合同与产品说明书等检查货物的数量和质量,如发现与合同不相符合,应与时提出异议。

据实填制验收单,验收完毕后入库,验收单一式三联,一联交财产会计,一联交财产保管员,一联交财务科。

财务科根据计划、合同与医院结算管理办法结算。

  (3)建帐:

财务科设立总账和一级明细帐,物资管理部门建立实物明细分类帐,还应建立“在用低值易耗品科室明细分类辅助账”,反映在用低值易耗品的分布、使用、消耗情况。

  (4)保管:

建立储存管理责任制。

对各项物资的收、发、存都有专人负责,严格各项手续制度。

保管部门设立数量金额账,对于单价较高的物资,应实行重点管理,存储必须加以严格控制。

物资保管员必须具有高度的工作责任感,随时关注库存情况,与时处置闲置物资,尽可能减少财产损失。

  (5)领用:

原则上根据科室计划配送,对一些办公用品等实行定额管理。

急用物资的领用,由科主任、护士长负责,或指定专人领用,按需领用,杜绝浪费。

对于低值易耗品的领取,基本采用“定量配置,以旧换新”的办法。

  (6)盘点:

建立定期盘点制度,每季对库存物资进行实地盘点,并编制盘点明细表,年终(11月份)必须进行全面盘点清查,对在用低值易耗品必须与科室核对。

对于盘盈、盘亏、毁损等情况,应查明原因,书面说明情况,医院视情况分别处理。

  (7)报废处理:

库存物资因保管不善、国家标准改变或遇自然灾害等使其失去使用价值的应旧设备、物资可替代作报废处理,由保管部们提出报废申请,经保管部门和维修部门作出鉴定,签署意见,经财务科审查并提出处理意见后,报院领导审批处理。

如属管理不善造成损失,将追究有关人员的管理责任和经济责任。

  (三)添置设备物资计划书审批程序

  各科室因业务发展需要添置设备、物资,须提交计划申请书,先由设备科或总务科审核,库存是否有现成的旧设备、物资可替代,在没有旧设备、物资可替代的情况下,才可将计划申请书上交院领导审批。

在院领导批准的前提下,才能实施采购程序。

  (四)药品管理制度

  药品管理要遵循“定额管理、合理使用、加速周转、保证供应”的原则。

  1、严格执行国家《药品管理法》的有关规定。

  2、药品应根据医疗活动业务的需求,实行计划采购、计划供应的办法。

采购前要先编制采购计划,按照药品的周转量,进行有计划的采购。

  3、药品采购参加XX市统一招标,并实行顺价作价。

  4、医院的药品必须按规定实行“金额管理、重点统计、实耗实销”的管理办法。

  5、药品购入和使用,必须健全出入库手续,按规定程序办理药品的入库、出库、领入、配方手续,对药品应进行定期盘点,一般药库为每月盘点一次,药房为每季盘点一次,对于药品的盘盈、盘亏要与时查明原因,说明情况报分管院长审批后,方可进行账务处理。

药品盈亏率、报损率控制在配方额的0.2%以内。

  6、库存药品实行定额储备,储备定额的大小取决于医疗业务需求量和资金可供量,在保证业务需要的原则下,正确制订药品储备定额,一般不大于两个月的需求量,同时要防止库存超储积压,避免影响医院资金周转。

  (五)货币资金的管理

  1.现金管理制度

  为了规X现金管理,加强对经济活动的监督,根据国家现金管理制度和结算制度有关规定,结合本单位实际,特制订本制度。

  

(1)自觉接受开户银行的监督和管理,按规定收付现金。

使用现金时必须按规定办理,收付款凭证必须符合会计制度的要求。

  

(2)单位的库存现金不得超过银行核定的限额,超过限额部分,应与时送存银行,若已超过银行收款时间,应锁入医院金库保险箱。

  (3)与单位之间经济往来1000元以上原则上必须通过

  银行进行转账结算。

  (4)下列X围可以使用现金:

  a.职工的工资与津贴、个人劳务报酬。

职工的工资薪金由银行代发除外。

  b.根据国家与上级有关规定发给个人的奖金、劳保福利与各种补贴。

  c.国家规定的对个人其他支出。

  d.出差人员必须随身携带的差旅费。

  e.支票结算起点1000元以下的零星支出。

  f.购买或办理不使用银行支票的单位或个人的特殊情况支出。

  g.中国人民银行规定可以支付现金的其他支出。

  (5)建立、健全现金账户,逐笔记载现金收付款项,日清月结,做到账款相符,不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金,不准谎报

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