智能财务基础 第7章 智能业绩评价PPT资料.pptx

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,沃尔评分法,用于评价企业在行业中的综合性财务业绩的方法。

通过选取表现企业财务状况的七个财务比率建立评价指标，与基于行业平均数的标准比率作对比，将算出的相对比率按一定权重比例计算出总得分，用于财务业绩的综合评价。

2.常见的业绩评价方法：

7.1.1企业业绩评价的发展历程,经济附加值（EVA）,能够更准确地衡量企业对股东成本的利用效率的业绩评价方法和指标体系。

EVA指的是营业净利润与营业成本的差值，其中在营业成本中需要包含债务和股本成本，来展现在经营过程中真正为股东创造收益的盈利水平。

平衡记分卡（BSC）,一种综合性企业业绩管理与评价方法。

在传统财务业绩评价之外，加入了财务、客户、内部业务管理流程、学习和成长四个维度的管理的评价内容来构建多方面的业绩评价，提供了较为全面的业绩评价方法与企业管理思路。

资本市场估值方法,在目前的数字化经济、新兴行业、新技术兴起的年代出现了一些新兴的业绩评价方法，被应用于亚马逊、特斯拉、腾讯、阿里等公司，如历史交易法和可比交易法估值，收入的估值方法（P/S、EV/S）、基于自由现金流估值方法（P/FCF、EV/FCF）、基于税息折旧及摊销前利润的估值方法（EV/EBITDA）的估值方法、市盈率（P/E）估值法；

现金流贴现模型等。

7.1.1企业业绩评价的发展历程,3.责任中心的类型：

7.1.1企业业绩评价的发展历程,企业的业绩评价是指运用数理统计和运筹学的方法，通过建立综合评价指标体系，对照相应的评价标准，定量分析与定性分析相结合，对企业一定经营期间的盈利能力、资产质量、债务风险以及经营增长等经营业绩和努力程度等各方面进行的综合评判。

通过资产报酬水平、成本控制和利润回报等方面的相应指标表现来判断对企业的投入与产出水平的评价。

通过资产结构与周转效率等方面的相应指标表现来判断对企业持有资产的数量与等级，资产利用水平的评价。

通过具体负债结构、对债务的负担情况等方面的相应指标表现来判断对企业对债务的承担、偿还能力，面临的债务风险的评价。

通过资本与销售增长情况、技术投入等方面的相应指标表现来判断对企业的未来营业增长能力的评价。

7.1.2传统业绩评价的概述,1.业绩评价对象：

7.1.3业绩评价对象和评价基准,2.业绩评价基准：

7.1.3业绩评价对象和评价基准,1.标准成本和实际成本差异分析模型：

7.1.4评价指标和指标模型,2.以全面预算为基础的预实对比业绩评价模型：

7.1.4评价指标和指标模型,杜邦模型的主要作用通过测算净资产收益率来衡量盈利和股东回报能力。

在该模型计算中，通过各项财务指标数值计算出销售净利率、资产周转率、权益乘数三个主要指标的数值，通过相乘最终得出净资产收益率情况。

4.经济附加值（EVA）模型：

经济附加值的计算模型能够通过测算扣除资本成本后的净营业利润情况，来衡量股东成本的使用效率和回报能力。

在模型计算中，通过各项财务指标数值计算出税后净营业利润与资本成本，二者的差额即为经济附加值得分。

3.杜邦模型：

7.1.4评价指标和指标模型,5.中央企业业绩评价模型：

根据中央企业综合绩效评价实施细则的相关内容，对中央企业的综合业绩评价考核中，在以财务业绩评价指标为主的基础上加入了管理业绩指标内容，用以对中央企业的业绩给予定量与定性两方面的评价。

7.1.4评价指标和指标模型,7.1.4评价指标和指标模型,5.中央企业业绩评价模型：

7.1.4评价指标和指标模型,7.1.4评价指标和指标模型,6.上市企业业绩评价模型,7.1.4评价指标和指标模型,1.战略/计划,包括战略梳理和识别、公司长期目标制定、BSC战略地图设计、年度目标和行动计划、KPI及责任考核,2.预算管理,承接战略和计划的结果，包括确定的KPI和责任体系，编制企业年度预算、持续通过预测检视业务成果、至下而上编制，将KPI和责任体系细化分解到具体的责任单位和时间单位,3.法定报告/管理报告,编制财务合并报表合并、财务和业务经营分析报表，提供预算和实际的结果,7.1.5业绩评价和企业整体绩效管理循环,4.业绩评价,7.1.5业绩评价和企业整体绩效管理循环,智能业绩评价,7.2智能的业绩评价体系,智能业绩评价是在传统业绩评价的基础上，进一步应用了当前海量大数据的优势、知识图谱等人工智能的信息收集和加工能力、业绩评价系统的智能预警和定制化国内。

7.2智能的业绩评价体系,从技术实现的角度，智能化的实现工具包括如下三个方面：

7.2智能的业绩评价体系,在智能业绩评价的技术应用里，数据中台是一套可持续“让企业的数据用起来”的机制。

7.2.1大数据和数据中台,法定报表的核算通常是标准/计划成本，差异一般进行简单化的处理，但业绩评价一般需要精细化的成本核算和管理。

实际成本管理系统：

7.2.2管理会计平台,管理会计系统通过将责任会计内容转化，形成管理层面的会计核算，并提供全面预算管理、成本管控、盈利能力分析等作用，从会计核算的角度提供综合性的财务信息。

管理会计系统：

7.2.2管理会计平台,在智能业绩评价中，业绩管理平台是协助组织管理层进行商业性决策规划的信息分析系统。

该系统能够为组织管理层提供更加清晰化的管理信息，以便其进行综合决策。

7.2.3业绩管理平台,智能业绩评价,7.3业绩评价管理过程的智能化应用,7.3业绩评价管理过程的智能化应用,7.3.1业绩指标确定和责任体系划分,这个部分的模型，是以企业内部信息为主的、构成业绩评价内容主题的基础模型,1）传统的基础模型,7.3.2算法和模型建立,7.3.2算法和模型建立,2）智能化建模：

7.3.2算法和模型建立,知识图谱建模流程,3）知识图谱建模：

7.3.2算法和模型建立,WC发动机的企业、行业知识图谱示例,3）知识图谱建模：

7.3.2算法和模型建立,3）知识图谱建模：

7.3.2算法和模型建立,WC发动机的产品知识图谱示例,内部的系统通常集成在内部的大数据平台，通常直连、数据湖等方式，能够高效和及时的为业绩系统提供数据。

1.内部数据采集,7.3.3数据和信息收集,采用爬虫、专业和财经网站数据购买等方式来完成外部的数据采集；

外部数据的极大丰富、大数据的处理和应用能力使业绩评价更加具有可比性和提升了实时性。

爬虫智能化获取数据示意图,2.外部数据采集,7.3.3数据和信息收集,外部数据采集的财经信息供应商举例：

2.外部数据采集,7.3.3数据和信息收集,2.外部数据采集,7.3.3数据和信息收集,外部数据采集的财经信息供应商举例：

2.外部数据采集,7.3.3数据和信息收集,外部数据采集的财经信息供应商举例：

这个部分的工作包括两个部分：

数据仓库的数据集市的整理工作、管理和考核口径数据的转换工作。

7.3.4信息的结构化处理、管理口径转换,数据集市就是满足特定的部门或者用户的需求，按照多维的方式进行存储，包括定义维度、需要计算的指标、维度的层次等，生成面向决策分析需求的数据立方体。

数据集市是在内外部数据采集后，按照最终指标计算、责任中心划分、原因挖掘、报告展现、使用部门等方面的需要，对采集后的数据进行结构化处理，以方便后续的高效应用。

是指将内部ERP等系统内的以法人为口径的财务和业务数据，按照要求进行内部交易处理、内部利润抵消、按责任口径重新归类等处理后，转换成考核口径的绩效数据体系。

一般来说，是通过管理会计平台来进行处理。

根据数据库提供的资料信息按照特定模式进行解析和数据处理，计算和出具业绩报告。

针对具体模式进行模拟计算，最终提出可操作的应用方案以供决策制定。

7.3.5KPI结果计算,在KPI计算结果出来以后，后面的一个重要的工作就是根据之前确定的对比方法，对每个责任中心所肩负的KPI结果，进行对比。

7.3.6对比分析和差异原因查找,7.3.6对比分析和差异原因查找,1）自评和归口评价管理：

包括了绩效自评、360度评价、归口部门绩效评价、绩效复评。

绩效目标自评表示例图,7.3.7汇总完成业绩报告,2）绩效报告：

包括了绩效计算（得分、等级、排名）、绩效结果预览、绩效结果申诉、绩效复核审批等,绩效评价报告示例图,7.3.7汇总完成业绩报告,定量的结果发布，通常更加高效、智能、图形化：

7.3.7汇总完成业绩报告,同时，也需要结合一定的定性的绩效评价信息。

分公司绩效排名示例图,7.3.7汇总完成业绩报告,1.预警和提示,1）智能推送：

根据KPI指标关联负责人，自动推送预警信息，自动优选推送方案。

2）智能预警：

结合外部数据和历史经验预测风险，实时监控预警。

智能推送与预警方案示例图,7.3.8绩效结果展现、预警、推送和后续行动方案的指导,2.行动计划讨论、决策和任务分配,随时提供过程追踪和问责管理工具，全程性监测和透明化展现，让决策者看得清、能评估、可检视。

3.移动会议，“即地”：

7.3.8绩效结果展现、预警、推送和后续行动方案的指导,4.提问&

分享，“即时”：

5.执行监控,在执行监控环节，智能化的系统会根据前期的行动方案、责任人安排进行执行情况的监控，如果有偏差值，又重新进入预警和提示环节，最终形成闭环的管理。

7.3.8绩效结果展现、预警、推送和后续行动方案的指导,智能业绩评价,7.4智能业绩评价的发展展望,1.业绩评价的非财务指标发展,企业的业绩评价发展至今，其核心内容始终聚焦于为财务业绩评价，但在发展过程中我们可以看到越来越多的非财务业绩评价内容被导入业绩评价内容中，与财务业绩评价内容结合，形成综合性的全面业绩评价。

7.4智能业绩评价的发展展望,7.4智能业绩评价的发展展望,在“第四张财务报表”理念下，对于传统三张表以外，需要考虑用户数据的资产，在企业的管道/平台/云上的用户数据给企业带来的价值，从而很大程度影响企业业务的业绩评价。

2对数字资产、新兴行业的业绩评价,7.4智能业绩评价的发展展望,3技术展望,7.4智能业绩评价的发展展望,Theend!