从税收角度看XX市服务业发展Word文件下载.docx

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2013年，XXGDP总量达到5613.87亿元，是2006年的2.33倍，服务业GDP完成2117.76亿元，是2006年的2.91倍，占经济总量比重由2006年的30.24%提高至2013年的37.72%o从增速情况看，"

^一五”以来，XX服务业年均递增16.67%,高于GDP增速（13.68%）2.99个百分点，总体上呈稳中趋缓态势。

（二） 从入库税收情况看，XX服务业税收与经济发展态势基本吻合。

2013年，XX税收总量达到558.86亿元，是2006年的3.07倍，服务业税收完成234.33亿元，是2006年的4.78倍，占税收总量比重由2006年的26.96%提高至2013年的41.93%。

从增速情况看，“十一五"

以来，XX服务业税收年均递增24.27%,高于税收总量增速（17.99%）6.28个百分点，二者弹性系数为1.35,但总体上呈稳中趋缓态势。

（三） 从税收管辖情况看，由地税部门组织的服务业税收规模约为国税部门服务业税收规模的2倍，其占地税总收入的比重也明显高于服务业税收占国税收入的比重。

但是，国税部门服务业税收增速明显快于地税部门。

2006-2013年，XX服务业税收累计完成1074.4亿元，年均递增24.27%O其中由地税部门征收的税收为725.24亿元，年均递增23.7%,占服务业税收总量的67.5%,占地税部门总收入的55.67%,由国税部门征收的税收为349.16亿元，年均递增25.72%,占服务业税收总量的32.5%,占国税部门总收入的22.56%。

（四） 分税种看，XX服务业税收中国内增值税、国内消费税和营业税三大税种占比重最高，所得税增长最快。

2006-2013年，XX服务业税收中国内增值税、国内消费税和营业税累计完成535.06亿元，约占全部服务业税收的50%,年均递增21.04%。

其中，由国税部门征收的“国内两税”累计完成188.4亿元，约占全部服务业税收的18%,年均递增19.82%,由地税部门征收的营业税累计完成346.66亿元，约占全部服务业税收的32%,年均递增21.63%o此外，所得税累计完成308.84亿元，约占全部服务业税收的29%,年均递增28.49%。

由国税部门征收的企业所得税完成160.76亿元，约占全部服务业税收的15%,年均递增35.12%,由地税部门征收的企业所得税完成87.85亿元，约占全部服务业税收的8%,年均递增25.21%,由地税部门征收的个人所得税累计完成60.23亿元，约占全部服务业税收的6%,年均递增21.73%o

（五）分行业看，XX传统服务业税收增长平稳，现代服务业快速发展，支柱优势明显。

2006年-2013年，XX传统服务业累计实现税收431.69亿元，年均递增17.24%,低于整体服务业税收增速7.03个百分点。

占全部服务业税收比重由2006年的48.71%下降至2013年的40.18%o其中批发零售、交运仓储、餐饮业累计实现税收305.93亿元、64.09亿元和23.13亿元，分别年均递增19.53%、15.2%和12.12%o现代服务业累计实现税收642.71亿元，年均递增28.95%,高于整体服务业税收增速4.68个百分点。

占全部服务业税收比重由2006年的51.29%上升至2012年的59.82%。

其中金融业、信息计算机、房地产业累计实现税收183.57亿元、28.96亿元和310.28亿元，分别年均递增36.24%、19.83W29.52%。

二、当前XX服务业发展存在的一些问题

尽管近年来XX市服务业发展迅速，但是与省内济南、青岛等经济发达特别是服务业发展较快的地区相比，还存在一些差距和不足。

（一） XX服务业增加值和税收总量偏低，占经济总量和税收总量的比重也偏低，且服务业增加值和税收总量与济南、青岛差距不断扩大。

从历史进程看，XX服务业增加值和税收总量一直低于济南、青岛两市，且差距逐年扩大。

2006-2013年，济南、青岛累计完成服务业增加值15444.88亿元、20499亿元，分别是XX服务业增加值的1.39倍、1.85倍,占当地经济总量的比重为52.43%、46.76%,高于XX所占比重18.46个、12.79个百分点。

2006年，XX服务业增加值分别比济南、青岛少310.7亿元、617.97亿元，至2013年，XX服务业增加值分别比济南、青岛少776.48亿元、1895.04亿元。

税收方面，济南、青岛累计完成服务业税收1963.60亿元、2410.91亿元，分别是XX服务业税收的1.83倍、2.24倍,占当地税收收入总量的49.76%、41.99%,分别高于XX比重12.06个、4.29个百分点。

虽然在报告期内，XX服务业税收增幅高于济南、青岛，但受基数较低的影响，与济南、青岛的总量差距进一步拉大。

2006年，XX服务业税收分别比济南、青岛少74.82亿元、94.17亿元，至2013年，XX服务业税收分别比济南、青岛少158.29亿元、273.59亿元。

（二） XX服务业宏观税负率和边际税负率偏低，整体提供税收能力较弱。

“十一五”以来，XX服务业宏观税负率稳步提高，由2006年的6.7%逐年提高到2013年的11.1%O“十一五”以来，XX服务业平均宏观税负率为9.7%,即服务业每百元GDP可提供税收9.7元。

全省、济南、青岛的服务业宏观税负率分别为9.9%、12.71%、11.76%,服务业每百元GDP实现税收分别比XX高0.2元、3.01元和2.06元，单位GDP税收贡献率分别是XX的1.02倍、1.31倍和1.21倍。

边际税负反映新增税收与新增GDP的税收负担大小。

从边际税负情况来看，XX服务业边际税负率为12.87%,济南、青岛分别为14.61W13.64%,说明XX服务业新增GDP提供税收能力也相对较弱。

（三） XX现代服务业发展相对滞后，其显著特征为税收总量小增速快。

2006-2013年，XX现代服务业累计完成税收收入642.7亿元，济南、青岛现代服务业税收完成1278.1亿元、1508.8亿元，分别是XX现代服务业税收的1.99倍、2.35倍。

“十一五”以来，XX现代服务业年均递增28.9%,分别高于济南、青岛6.8个和3.9个百分点，表明XX现代服务业发展总量较小，增速较快。

（四） XX传统服务业税收增长较快主要依靠批发零售业税收拉动，交运仓储、住宿餐饮税收比重低，增速优势不明显o2006-2013年，XX传统服务业中批发零售业税收占全部税收比重最高为28.47%,分别高于全省、济南、青岛1.31个、6.2个和4.43个百分点，增速最快，是拉动XX传统服务业税收快速增长的主导因素。

交运仓储、住宿餐饮税收比重较低，增速优势不明显，侧面反映出XX在现代流通业、高端文化旅游产业等方面发展的不足。

三、推进XX市服务业发展促进财源建设的建议

（一） 制定服务业扶持政策，培育壮大发展载体。

在制定全市加快推动服务业提升发展意见的基础上，尽快出台落实服务业发展的细化目标、具体措施等配套政策，进一步放宽服务业市场准入。

加强规划引领，统筹安排服务业布局，加大资金支持力度，加快培育市场主体。

大力实施服务业发展载体工程建设，培育打造产业发展平台，通过培育重点园区、特色街区、重点企业、重点项目等服务业载体，保证服务业投资的稳定性和持续性，优化服务业投资结构，切实提高服务业投资产出率。

（二） 推动服务业改革创新，打造现代服务业产业体系。

鼓励社会资本进入城市公用事业、教育培训、医疗卫生、社会福利、文化、体育等行业。

积极开展金融、现代物流、旅游、科技信息、文化等重点产业领域改革。

抓住蓝色经济区战略实施机遇，创新发展滨海旅游、保税物流、海洋文化等蓝色涉海服务业。

做大做强商贸住餐、旅游、金融、现代物流和房地产等主导产业，突破发展科技信息、商务服务、文化、医疗健康、养老和社区服务等新兴产业，加快发展教育、体育、卫生等公共服务业，努力构建以生产性服务业为主体、生活性服务业为基础、公共服务业为保障的现代服务产业体系。

（三） 搞好商贸住餐、旅游、房地产等骨干产业的提质发展。

立足区位优势，引进国际著名酒店和服务业机构，积极培育辐射能力强的龙头市场，扶持发展关联性强、能有效延伸产业链的专业批发市场。

大力实施文化名市、文旅一体化发展战略，着力推进以“红色文化”等为主题的文化旅游项目建设，树立“大旅游”理念，着力提升“好客XX”的品牌形象，使全方位发展的特色旅游业真正成为城市发展的内在动力o综合运用多种手段，加强房地产市场规范，大力调整房地产开发结构，鼓励发展物流、商贸、金融、会展、旅游、医疗健康、养老、经济适用房等产业地产，积极有序发展房地产业。

（四）振兴和突破发展金融、物流等相对弱势产业。

利用XX金融业的自身优势，吸引各类金融机构进驻。

大力培育源自本地的金融机构，让来自国际国内的金融机构在XX获得预期的发展。

引导各类银行机构加大对重点领域、重点项目尤其是中小企业的信贷投放，提供更多的金融服务。

鼓励各类金融机构业务创新，加快企业上市步伐，大力推进具有XX特色的现代金融业快速发展。

加快构筑高效畅通的铁路、机场、港口等立体化交通网络体系，做好交通走廊和交通枢纽周边的空间布局和产业规划，努力构建体现区位优势和陆海空交通优势的现代物流业。

（五） 培育和壮大电子商务、医疗健康、信息消费等新兴产业。

借助XX跻身第二批创建国家电子商务示范城市行列的契机，加快电子商务产业园建设，培育和聚集知名电商企业，引进和培养电子商务人才，以高素质的电商队伍促进电子商务蓬勃发展。

利用环境优美的海滨疗养资源，条件优良的医疗卫生资源，创新发展具有地域特色和时代特色的医疗健康产业。

突出抓好动漫基地、广告创意产业园等文化载体建设，推动发展历史与现代交融的文化产业。

结合智慧城市建设，推进信息产业优化升级，加快发展以信息技术创新为支撑的信息消费。

（六） 加快推动XX企业主辅业分离。

“营改增”完善了二三产业间的抵扣链条，消除了服务业和传统工商业间的税收障碍，从而加快了二三产业剥离的进程，推进了生产企业服务外包，促进了制造业与服务业分工和协作。

下一步，应当积极推动XX市相关企业将一些研发、设计、营销等内部服务环节从主业剥离出来,成立单独的生产性服务企业，或是转为外包,使企业产业层次从低端走向中高端，有利于降低税负，实现主业更聚集、辅业更专业。