全过程跟踪审计实施方案Word下载.doc
《全过程跟踪审计实施方案Word下载.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《全过程跟踪审计实施方案Word下载.doc(55页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
![全过程跟踪审计实施方案Word下载.doc](https://file1.bdocx.com/fileroot1/2022-10/2/15e33a5c-d17c-4c1b-bfd5-9abf0072d5d8/15e33a5c-d17c-4c1b-bfd5-9abf0072d5d81.gif)
项目全过程跟踪控制审计
第一部分相关法律、法规依据
1、《中华人民共和国审计法》。
2、《中华人民共和国建筑法》。
3、《中华人民共和国合同法》。
4、《中华人民共和国招标投标法》。
5、建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》。
6、财建[2004]369号财政部 建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》。
7、中价协(2002)第015号《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师职业道德行为准则》。
8、会计事务所《从事基本建设工程、预算、结算、决算审核暂行办法》。
9、《海南省重点建设项目审计规定》([2000]133号令)及省、市造价管理部门有关规定。
第二部分、服务宗旨
1、以“服务性、公正性、独立性和科学性”为原则,及时贯彻和执行国家对建设工程审计方面的法律法规,严格遵守《工程造价咨询合同》的约定和本公司有关审核方面的规章制度,依法维护建设单位的利益。
2、加强对工程投资的计划管理和使用监,及时防弊纠错,避免超计划、超规模,促进和提高建设投资效益的最大化和真实体现。
3、监督检查项目建设内部的控制及有关管理制度,促进内部管理,降低工程成本,提高投资效益,尽可能避免投资失误及造成的经济损失。
4、监督参与项目建设各主体单位认真履行各自职责,依法依规办事,提高建设工程质量,促进项目建设管理的法制化、制度化、规范化。
第三部分、服务模式
由于该工程施工周期长、难度大,为了确保跟踪审计质量,审计组在跟踪审计采取“三结合”的方法。
即:
定员跟踪与现场跟踪相结合,单项结算审计与财务收支审计相结合,工程跟踪审计与基础审计制度相结合。
把审计、造价、管理三个专业有机整合,协助业主对建设工程全过程依法审计、造价控制和提供管理咨询的管理审计模式。
第四部分、审计工作原则
1、不介入建设或代建单位原定审批程序,不增加一道审计审批关口。
2、热情服务,随叫随到,积极配合施工进度和施工程序履行。
3、分清轻重缓急,提高审计工作效率。
4、直面问题,深入研究,抓住重大问题不放过。
5、审计工作做到多沟通、勤汇报。
第五部分、审计方法与操作要点
一)审计方法
具体审计方法采用查阅资料、复核计算、专家咨询、现场取证、会议座谈、信息披露和经验总结等方法。
二)操作要点
1、参加监理例会,全程参加监理单位主持的例会,与建设单位、监理单位、设计单位、施工单位等部门联动协调,随时提示审计程序的合规要求,审核计价的合理报审等事宜。
2、参加内部审计会议及建设单位联席会议定期及不定期(重要及临时事宜)举行内部审计会议,沟通汇报项目进展情况,及时计划下一步审计工作并开展实施,有效组织审计工作的执行。
3、实时跟踪现场,做好重要事项的查勘、取证、见证工作,审计组派代表常驻现场,进行日常查勘、见证施工进度及监理工作程序,对于重要事项,审计组参与会议、检验等事宜。
做好相关资料的收集取证工作,见证事项真实性,为审计工作进行奠定基础。
4、独立进行市场考察,参加设备、材料采购统一市场考察,履行设备、材料的询价釆购参考职能,坚持独立考察市场,同时参加建设单位集体讨论,确定设备、材料采购的统一市场考察,了解建材市场真实销售状态,完成审核谈判委托工作,为建设单位确认采购价格做出决策参考。
5、编制审计日记,审计组坚持全程编写审计日记,记录程序及实质问题,为审计工作保存第一手资料,验证审计工作过程。
6、编制审计底稿,随项目实施进行,审计组对于涉及造价控制的招标、合同等文件管理,价款审核的费用内容、费用分配、计价性质,以及市场询价状况等方面,采集对造价有影响的相关事项,编制审计底稿,记载其产生、解决和效果等内容,为审计工作总结经验。
7、编写过程简报及总结,照月份及施工阶段,审计组编写工程简报和总结资料,及时与各方进行沟通汇报,使审计工作及时为项目管理和实施服务,以及提示风险,进行价款控制监督。
同时,接受各相关部门的对等审查监督,做到依法审计。
8、非书面咨询服务,合建设项目实施的时间及地点特征,随时为各方提出口头性或纪要性咨询意见,提供即时的造价咨询服务。
跟踪审计架构示意图
授权
施工承包合同
招标代理合同
设计承包合同
委托咨询合同
监理承包合同
招标代
理单位
监理
单位
施工
设计
业主
工程咨询单位
(跟踪审计项目组)
工作关系
监督关系
合同关系
监督
施工
-17-
跟踪审计流程图
工
程
阶
段
及
主
要
审
计
内
容
审计公司接收资料,制定计划,委托跟踪审计机构
代建公司签署意见报审计处
监理公司提交意见报代建公司
施工单位提交送审资料报监理公司
项目策划
编制可研报告
方案比选
经济评价
投标策划及代理
施工合同洽商
合同管理
工程进度款审核
主材、设备定价
隐蔽工程验收
工程变更审核
索赔费用审核
土建
安装
装饰
其他
报建、勘探、设计等费用
施工成本费用
验收、审计等费用
①决策阶段
⑤竣工结算阶段
④施工阶段
⑥竣工决算阶段
②设计阶段
③招投标阶段
跟踪审计机构接受委托获取相关资料
对达不到共识的经济事项由审计公司组织相关单位进行会审(必要时须由建设单位领导参加)
现场踏勘、计量、调研项目审核人提出初步审核意见
项目审核负责人复核,报公司三级审核(重大问题报公司专业技术委员会研究),形成初步意见
审计机构根据审计意见书组织实施,并将重大事项执行情况报审计公司备案
审计公司下达跟踪审计意见书,通知审计机构执行。
项目审计负责人对形成会议纪要审签后,报审计处负责人审批
审计公司下达管理审计意见书,通知审计机构执行
会请有关部门参加研讨达成共识形成会议纪要
跟踪审计机构提出管理建议或措施
全过程跟踪审计操作要点图
建设阶段
审计事项
提供资料
审核要点
审核措施
审核时间
设计阶段
1、设计招、投标文件审核
1、设计招标文件
审核设计招投标程序是否合法;
设计图纸的平面、立面、剖面是否吻合一致,细部做法是否清晰、完整。
组织参与图纸会审,
3-5天
2、图纸的审核
2、设计投标文件
3、设计图纸
3、设计概、预算的审核
1、设计概、预算书
审核概、预算内容是否真实;
概、预算的计量、计价是否正确合理;
是否超过批准的估算计划。
5-7天
2、工程量计算书
3、限额设计表
招投标阶段
4、招标文件的审核
1、招标文件
审核暂定价格材料或甲供材料的价格是否正确,计价要求、评标方法及标准是否合理、合法;
审核工程量清单是否满足设计图纸和招标文件的要求;
单项工程量清单是否正确完整。
成立招投标审核小组,配合建设单位招投标小组的工作;
协助建设单位制订施工合同并参与合同谈判;
将法律法规、计价规范和建设单位要求构筑清晰的审计监督管理平台。
严格确定合同计价体系,建立设计施工、监理、造价等单位在控制工程造价,配合跟踪审计的责任机制,化解潜在的不形成工程主体实物工作量的费用.
2、工程量清单
5、工程量清单的审核
4、答疑纪要
5、工程量计算书
6、投标文件的审核
1、投标文件
审核投标文件是否满足招标文件和设计图纸的要求;
投标报价是否真正符合市场竟争的要求,是否有围标、串标、抬标等现象,是否采用了不良的投标技巧。
审查报价数据计算的正确性,分析报价构成的合理性,工程量报价清单子目内容是否与招标文件一致;
审查措施项目清单是否跟施工组织设计的施工方案相配套。
2、投标报价
7、投标报价的审核
1、标底
8、施工合同的审核
1、招标文件
审核合同的主体是否合法;
合同的形式是否符合本工程的特点和要求;
是否有满足本工程质量、工期、投资的相应措施,对工程变更、工程款(进度款)的支付、主要材料(设备)定价、索赔等条款是否完整;
合同所有条款是否符合合同法的要求和规定。
1-3天
2、投标文件
3、投标承诺
施工阶段
9、隐蔽工程记录的审核
1、隐蔽工程验收记录
审核所有隐蔽工程验收记录是否及时、真实,是否符合设计和规范要求,施工方案是否经建设单位和监理工程师批准;
审核扩大规模的原因。
参与地基、基础、主体结构、工程竣工等四大验收,采用丈量、拍照、取样、记录、签证等手段。
1-2天
2、地基验收记录
10、工程变更的审核
1、工程变更申请表
审核发生设计变更的原因和费用的调整。
控制不合理变更,防止超计划、超规模,在满足使用功能的情况下,提倡技术签证,降低工程成本,在施工中。
只允许少数的技术变更,一般不得增加经济签证。
3-5天。
2、工程变更审批表
3、工程变更通知单
11、工程洽商的审核
1、经济签证报审核定表
审核经济签证费用和相应的合同条款。
1-3天。
2、补充施工合同
12、主要材料、设备定价的审核
1、市场材料(设备)询价表
审核定价的程序,确定材料(设备)的单价是否符合市场价格,材料品种、规格、质量是否符合合同和图纸的要求。
对大型设备采用招标甲供,主要材料、设备采用看样定板甲招乙供;
乙供材料采用市场咨询合理定价。
主要材料3天,一般材料1天。
2、甲供材料(设备)一览表
3、甲招乙供材料(设备)价格选定表
4、乙供材料(设备)价格审核表
13、工程索赔的审核
1、工程索赔申请表
审核发生索赔的原因,按合同要求确定合理的索赔费用。
在实施过程中,对可能引起索赔和反索赔应密切关注,尽量采取措施控制和化解,对实际发生索赔事项要及时作出记录、调查和及时处理。
2、工程索赔费用预算书
3、工程量计算书
4、工程索赔费用审批表
14、进度款支付的审核
1、工程形象进度表
审核进度款支付是否符合合同要求,工程形象进度是否与实际相符,计量计价是否正确。
合同价款以内工程量按形象进度支付80%;
超过X万元以上的变更签订补充协议,随主体工程支付;
X万元以下的变更项目办理变更签证,工程完工后一道结算。
3-7天。
2、工程进度款申报表
竣工结算阶段
15、工程结算资料的审核
1结算书
审核竣工结算资料是否符合合同要求,送审资料是否完整;
工程结算书的计价、计量、计费是否正确。
严格执行财建(2004)369号文件《建设工程价款结算暂行办法》规定,以事实为依据