如何做好业财融合PPT文档格式.pptx

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/上海蓝草企,1.3财务部门的角色定位,财务管理转型,战略规划的主要参与者财务资源的规划和分配者税务成本筹划、成本控制,公司和业务决策制定的参与者内部专业财务顾问业绩成本分析者内外部财务信息提供者,风险的控制者合法、合规监督者企业经济利益最后最后一道关把控者,公司价值创造者,决策和业务发展伙伴,风险控制、业务监督,8,1.4为什么学财务？

名人的经验之谈,对我而言，管理人员对会计知识的把持和尊重，对现金流的控制，对公司预算的把握是最基础的元素。

李嘉诚自述我是这样管理的,1、研发经理如何投放产品科研经费？

、信用经理如何拟定客户赊销政策？

、采购经理如何制定成本降低计划？

财务管理仅仅是财务部门的事情吗？

业务决策,1.5为什么学财务？

财务财务部门,咯咯咯咯咯咯,嘎嘎嘎嘎嘎,你可以不当会计，但你公司一定会有会计。

了解一点他们的世界，至少可以改善沟通。

财务给我的东西，我看不懂；

我跟他们要的东西，他们说做不了。

我问多了，他们就说我不懂，说这不符合会计准则和会计制度。

我也不知道会计准则和会计制度是啥，反正他们说啥就是啥，我也不知道对不对。

1.6为什么学财务？

加强与财务沟通,综合素质和复合型能力熟悉业务，抓住关键控制点逻辑思维，用数字说话执行力，不达目的不罢休掌控数据的能力构筑业务沟通平台的能力作为合作伙伴的能力作为企业管理顾问的能力,沟通能力,协同能力,业务洞察力,创新精神和风险意识并举,数据支持决策,技术和分析能力,领导力,1.7为什么学财务？

提高专业能力,作为公司管理者，通过学习财务知识，提升相关能力：

12,基础会计财务知识及财务报表解读,第T二W章O,基础会计财务知识读懂财务报表（案例分析、报表解读、分析）,2.3赚钱的秘密（盈利能力、周转效率、风险控制）,携手蓝草咨询为事业腾飞蓄能http:

/上海蓝草企,2.1.1会计为什么,所有权,经营权,所有权与经营权分离,委托人,股东,代理人,经营者,委托经营,说明责任,会计,2.1.1会计为什么（续）,会计的眼光看业务，主要围绕三个“活动”企业：

是以盈利为目的的组织经营活动企业日常经营：

生产、购销、支付工资、纳税、研发投资活动企业固定资产购置，对外收购公司，处置投资筹资活动吸收股东投资款，自银行借款或还款，分红、支付利息14,2.1.2基本概念-会计是什么,吃不穷穿不穷算计不到才会穷会计是以货币为主要计量单位，以提高经济效益为主要目标，运用专门方法对企业，机关，事业单位和其他组织的经济活动进行全面、综合、连续、系统地核算和监督，提供会计信息，我国从周代就有了专设的会计官职，掌管赋税收入、钱银支出等财务工作，进行月计、岁会。

亦即，每月零星盘算为“计”，一年总盘算为“会”，两者合在一起即成“会计”。

会计遵循中华人民共和国会计法、财政部制定的企业会计准则会计基本假设

（1）、会计主体

（2）持续经营（3）会计分期（4）货币计量会计计量：

采用历史成本财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。

财务报表就是记账后呈现出来的结果。

所以可以理解财务报表是对公司经营业务的反映。

15,会计基础,权责发生制,资产=负债、权益收入-费用=利润,会计资产、负债、权益6要素,收入、费用、利润,会计记账等式原理,有借必有贷借贷必相等,会计总论,2.1.3基本概念-会计总论,经营成果,财务状况,现金流量,产品获利能力费用管控水平,资产管理效率企业偿债能力,企业安全程度现金收支水平,2.1.4基本概念-报表体系,三大报表,赚钱能力,家底如何,资金实力,携手蓝草咨询为事业腾飞蓄能http:

/上海蓝草企,2.1.5基本概念-会计中的平衡等式,会计中的平衡,所有者权益,资产,负债,收入,成本费用,利润,资产负债表是反映在某一个日期企业的财务状况，包括资产有多少、负债有多少、股东权益有多少。

资产负债表是一个平衡表，左边代表钱放到哪里，是企业的资产，包括流动资产和非流动资产；

右边代表钱来自哪里，主要包括负债和股东权益；

资产负债表中资产负债通常是评价公司偿债能力最重要依据。

公司经营的目的就是致力于做大股东权益。

恒等式：

资产=负债+股东权益,2.1.6三大报表-资产负债表（概念）企业的家底,资产有多少钱客户欠公司多少钱有多少东西（如库存、设备）,负债欠银行多少钱欠供应商多少钱欠员工多少钱欠税务局多少钱,股东权益=资产-负债有多少钱是属于股东们的19,通俗的讲,20,2.1.6三大报表-资产负债表（概念）企业的家底,专业的讲,2.1.6三大报表-资产负债表（结构）,流动资产,流动负债,长期负债,所有者权益（净资产）,资产,债权人股东,资金的占用,携手蓝草咨询为事业腾飞蓄能资金的来源http:

/上海蓝草企,资产,固定资产其他资产,长期投资,=,负债+所有者权益,21,22,2.1.6三大报表-资产负债表内容与结构（举例）,利润表：

又称损益表，是经营成果，更是经理人的成绩单。

利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表，是一个动态的报表，反映的是企业创造利润的能力。

利润表的结构：

收入-成本-费用-税金=净利润四个关键指标：

收入、毛利、营业利润、净利润收入是公司销售产品或者提供服务自客户处获得的报酬。

成本、费用是企业为提供服务所产生的支出。

税金是公司缴纳给国家的支出。

净利润即税后利润，是企业经营的最终成果，衡量企业经济效益。

23,2.1.7三大报表-利润表（概念）,收入挣了多少钱成本费用花费多少钱利润=收入-成本费用-所得税赚了多少钱,24,2.1.7三大报表-利润表结构,通俗的讲,25,2.1.7三大报表-损益表内容与结构（举例）,26,现金流入量-现金流出量=现金净额携手蓝草咨询为事业腾飞蓄能http:

/上海蓝草企,2.1.8三大报表-现金流量表（剖析）,经营性现金流量,经营活动是指投资和筹资以外的所有交易和事项。

就是企业人吃马喂的钱。

卖产品、卖服务挣的钱就是经营性现金流入；

当然买材料、发工资、付差旅费等就是经营性现金流出。

投资性现金流量,投资活动是指长期资产和对外投资及其处置活动。

就是企业购设备、买土地、建厂房、收购别人股权的钱。

如果把设备、厂房、土地卖出去、把股权转让，取得投资收益等就是投资性现金流入。

筹资性现金流量,是指导致资本及债务规模和构成发生变化的活动。

是指通过各种渠道搞来的钱，无论是借、抢、偷、骗，还是你自己存的，只要用到这个项目上就都算筹资性现金流入。

2.1.8三大报表现金流量表（概念）,造血,输血,28,2.1.8三大报表-现金流量表内容与结构（举例）,29,基础会计财务知识及财务报表解读,第T二W章O,基础会计财务知识读懂财务报表（案例分析、报表解读、分析）,2.3赚钱的秘密（盈利能力、周转效率、风险控制）,如果把经营比喻为驾驶飞机，会计信息就相当于驾驶舱仪表上的数字，机长相当于经营者。

仪表必须把时刻变化的飞机的高度、速度、姿势、方向等及时告诉机长。

为此，经营者必须懂财务不能充分理解仪表上的数字的意义，就不算是一个真正的经营者。

2.2读懂财务报表,会计报表奥秘,无利润有现金,有利润有现金,有利润无现金,无利润无现金,亏损,盈利,负现金流,正现金流,2.2.1读懂财务报表利润表之利润,产品获利能力,销售毛利率=销售毛利/营业收入X100%（营业收入-营业成本）费用管控水平费用占收入比=期间费用/营业收入X100%（销售费用、管理费用、财务费用）,2.2.2读懂财务报表利润表之支出,33,76.0%,6.2%,4.8%,利润去哪儿了呢？

净利润,24,000,2.2.3案例分析利润表之利润（续）,34,2.2.4案例分析利润表之成本（续）,35,2.2.4案例分析利润表之成本（续）,第二年销售收入,销售收入、成本同比下降,销售增长至关重要毛利率相对固定的情况下，固定成本决定了销售额盈亏平点；

固定成本占比越大，达到盈利的销售额越高。

36,2.2.5案例分析-利润表之收入,37,利润表,500,000,营业收入营业成本120,000毛利380,000毛利率76%销售管理费用348,000财务费用-营业利润32,000营业利润率6.4%所得税8,000净利润24,0004.8%,第一年第二年620,000140,000480,00077.42%348,000-132,00021.29%33,00099,00015.96%,第三年700,000150,000550,00078.57%388,0006,000156,00022.28%39,000117,00016.71%,营业利润率和净利率大幅提高,收入持续增长,毛利率小幅提高,投入与收益的比例,2.2.5案例分析-利润表之收入、毛利变动（续）,38,基础会计财务知识及财务报表解读,第T二W章O,基础会计财务知识读懂财务报表（案例分析、报表解读、分析）,2.3赚钱的秘密（盈利能力、周转效率、风险控制）,现代管理,管理,简单粗暴（粗放）,精细合理,决策,本能反应经验主义,体现本事展现智慧,需求,资源（资金）推动,追求投入产出效率,表现,应收多、库存多投入大、费用大,盈利能力强周转效率高风险控制好,2.3赚钱的秘密,企业好坏如何分传统管理方式必须转型项目传统管理,盈利能力,周转效率,风险控制,赚钱秘密,2.3赚钱的秘密,41,2.3.1赚钱的秘密,反映企业经营状况的几个关键指标,盈利能力周转效率风险控制,42,期末,期末,期初,资产负债表期初负债,流动资产货币资金,应收账款,222,000223,000短期借款60,00040,000应付账款,100,00014,000,-10,000,总资产,754,000533,000负债+所有者权益754,000533,000,净资产收益率（ROE）=净利润/所有者权益,2.3.2赚钱的秘密-净资产收益率,43,资产负债表,净利率,资产负债表VS利润表,资产负债表,总资产周转率,权益乘数,2.3.2赚钱的秘密-净资产收益率,44,总资产周转率,总资产,营业收入,每投入1块钱资产可以带来多少营业收