金融考试信托知识点模拟试题Word格式文档下载.docx

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出售时对该交易应确认的投资收益=（1500-1000）+200=700（万元），或1500-800=700（万元）。

3.在对债权类资产进行风险分类时，考虑的主要因素不包括（）。

A交易对手的还款意愿B交易对手的还款记录C受托人的内部管理和控制D项目方的内部管理和控制参考答案：

对债权类资产进行分类时，考虑的主要因素包括：

（1）交易对手的还款能力；

（2）交易对手的还款记录；

（3）交易对手的还款意愿；

（4）债权担保；

（5）交易对手的内部管理和控制；

（6）公开市场的信用评级。

4.根据信托业保障基金管理办法及中国银监会办公厅关于做好信托业保障基金筹集和管理等有关具体事项的通知所明确的认购规则，财产权信托按照（）认购保障基金。

A新发行金额的1%B新发行金额的5%C实际收取信托报酬的1%D实际收取信托报酬的5%参考答案：

D解析：

根据信托业保障基金管理办法及中国银监会办公厅关于做好信托业保障基金筹集和管理等有关具体事项的通知所明确的认购规则，财产权信托按照实际收取信托报酬的5%认购保障基金。

5.根据信托业保障基金管理办法及中国银监会办公厅关于做好信托业保障基金筹集和管理等有关具体事项的通知所明确的认购规则，资金信托按照（）认购保障基金。

A解析：

根据信托业保障基金管理办法及中国银监会办公厅关于做好信托业保障基金筹集和管理等有关具体事项的通知所明确的认购规则，资金信托按照新发行金额的1%认购保障基金。

6.根据信托项目信息披露管理办法实施细则第四条规定，集合类信托计划的季度管理报告应在每季度末（）内发布，年度管理报告在信托计划成立起每满一年后的（）内发布。

A10个工作日；

20个工作日B15个工作日；

30个工作日C20个工作日；

20个工作日D20个工作日；

30个工作日参考答案：

根据信托项目信息披露管理办法实施细则第四条规定，集合类信托计划的季度管理报告应在每季度末20个工作日内发布，年度管理报告在信托计划成立起每满一年后的30个工作日内发布。

7.单笔关联交易金额占公司注册资本（）以上，或公司与一个关联方发生交易后，公司与该关联方的交易余额占公司注册资本（）以上，构成重大关联交易。

A5%；

10%B5%；

20%C10%；

15%D10%；

20%参考答案：

重大关联交易是指信托公司固有财产与一个关联方之间、信托公司信托财产与一个关联方之间、信托公司固有财产与信托财产之间、信托财产之间单笔交易金额占信托公司注册资本5%以上,或信托公司与一个关联方发生交易后,信托公司与该关联方的交易余额占信托公司注册资本20%以上的交易。

8.信托公司注册资本最低限额为（）人民币或等值的可自由兑换货币，注册资本为实缴货币资本。

A1亿B2亿C3亿D5亿参考答案：

信托公司管理办法规定第十条约定，信托公司注册资本最低限额为3亿元人民币或等值的可自由兑换货币，注册资本为实缴货币资本。

9.项目抵押、质押等手续的权利凭证未按公司抵质押担保管理办法规定移交公司档案室保管，每项扣（）分。

A0.1B0.2C0.5D1参考答案：

考察公司抵押担保相关规定。

10.在信托计划中计提和支付管理费时不涉及到（）科目。

A管理费B应付管理费C应付托管费D银行存款参考答案：

计提托管费的时候才会涉及到“应付托管费”。

11.下列资产不属于权益类资产的是（）。

A对股票的短期投资B对基金的短期投资C长期股权投资D债券类证券投资参考答案：

权益类资产包括股票、股票型和混合型基金、权证等；

固定收益类资产包括：

国债，金融债，企业债，可转债，短期融资券、央行票据和债券型基金等；

现金类资产包括现金、银行存款、货币市场基金和期限小于7天的债券逆回购等。

12.在确定与治理层沟通的事项时，下列各项中，通常认为不宜沟通的是（）。

A公司对财务报表产生重大影响的战略决策B公司管理层不愿延长对持续经营能力的评估期间C发现管理层的舞弊行为D实施的具体审计程序的性质参考答案：

有关计划的审计范围和时间，应当考虑与治理层沟通的事项包括：

（1）拟如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险。

对于这项内容，可以简明扼要地向治理层介绍有关错误与舞弊、重大错报风险的概念，以及相关准则规定的对于由于舞弊或错误导致的重大错报风险进行评估和应对的基本审计程序；

（2）对与审计相关的内部控制采取的方案；

（3）重要性的概念，但不宜涉及重要性的具体底线或金额；

（4）审计业务受到的限制或法律法规对审计业务的特定要求；

（5）与治理层商定的沟通事项的性质。

13.（）的实施标志着中国信托业进入了转型和提高发展阶段。

A信托法B信托公司管理办法C信托法、信托公司管理办法D信托公司管理办法、集合资金信托计划管理办法参考答案：

2007年3月1日起实施的信托公司管理办法和集合资金信托计划管理办法取代了原有的旧两规（信托公司管理办法和信托公司资金信托管理暂行办法）。

新两规实施标志中国信托业进入了转型和提高发展阶段。

14.信托公司管理办法自（）开始施行。

A2007年3月1日起B2008年3月1日起C2009年3月1日起D2010年3月1日起参考答案：

信托公司管理办法于2006年12月28日经会第55次主席会议通过。

现予公布，自2007年3月1日起施行。

15.（）是中国信托业的行业自律组织。

A中国银行业监督管理委员会B中国信托业协会C信托基金监管组织D信托监管协会参考答案：

中国信托业协会（ChinaTrusteeAssociation，CTA），成立于2005年5月，是经中国银行业监督管理委员会和民政部批准，是银监会批准成立的三大协会之一（还有中国财务公司协会、中国银行业协会），并在民政部注册登记的全国性非营利社会团体，是中国信托业行业自律组织，接受中国银行业监督管理委员会的业务指导和监督管理。

16.下列关于“新两规”出台的积极影响，错误的是（）。

A降低信托业竞争水平，促进信托公司开展全国化业务B进一步促进了信托业实现功能回归C吸引战略投资者，增强了信托公司实力D促进信托公司构建新的业务结构参考答案：

“新两规”的积极影响：

进一步促进了信托业实现功能回归；

促进了信托公司构建新的业务结构；

吸引战略投资者，增强了信托公司实力；

促进信托公司从“以融资为中心”向“以投资为中心”转变；

促进信托公司开展全国化业务，提高信托业的竞争水平。

17.净资本指标衡量的是流动性和（）。

A综合风险程度B整体业务规模C资产变现能力D预期损失参考答案：

净资本是衡量信托公司资本充足和资产流动性状况的一个综合性监管指标，是信托公司净资产中流动性较高、可快速变现的部分。

18.下列关于强制休假具体要求中，表述有误的是（）。

A强制休假期间一切工资及福利待遇不变B强制休假不占用员工年休假时间C强制休假期间，休假人不得从事原岗位工作D强制休假原则上提前两个工作日通知员工本人参考答案：

强制休假原则上提前三个工作日通知员工本人。

19.关于地方政府举债，下列说法错误的是（）。

A地方政府及其所属部门不得以任何方式举借债务B地方政府可以在国务院批准的限额内发行地方政府债券C地方政府及其所属部门可以在限额内为其他单位融资承担偿债责任D地方政府及其所属部门不得以文件、会议纪要、领导批示等任何形式，要求或决定企业为政府举债或变相为政府举债参考答案：

地方政府及其所属部门不得承诺为其他任何单位和个人的融资承担偿债责任。

20.关于金融机构办理同业业务，下列说法错误的是（）。

A不得办理无授信额度或超授信额度的同业业务B开展买入返售（卖出回购）业务需要第三方金融机构的信用担保C同业借款业务最长期限不得超过三年D其他同业融资业务最长期限不得超过一年参考答案：

金融机构开展买入返售（卖出回购）和同业投资业务时，不得接受和提供任何直接或间接、显性或隐性的第三方金融机构信用担保，国家另有规定的除外。

21.关于受益权转让，下列说法错误的是（）。

A信托计划存续期间，受益人可以向合格投资者转让其持有的信托单位B信托受益权进行拆分转让的，受让人不得为自然人C机构所持有的信托受益权，可以向自然人转让，但不得进行拆分转让D信托公司应为受益人办理受益权转让的有关手续参考答案：

机构所持有的信托受益权，不可以向自然人转让或拆分转让。

22.关于公司印章管理，下列说法错误的是（）。

A印章领用应做到双人同领同行B印章停止使用一年后，应交由印章管理部门进行封存C印章销毁时应双人监销，并全程录像留档D不应在存在空白页、空白表格、空白授权书以及关键信息缺失、字迹模糊的文件上盖章参考答案：

印章停止使用后，使用单位应当在十日内将印章全部交回上级主管部门或登记管理机关封存；

逾期不交的，由上级主管部门或登记管理机关予以收缴。

上级主管部门或登记管理机关对交回和收缴的印章要登记造册，并于十日内送备案或批准刻制的公安机关。

公安机关对交回和收缴的印章，需预存两年，无特殊情况的，预存期满后予以销毁。

23.下列选项中，最为准确的描述审计证据的是（）。

A内部审计师通过与人面谈所获得的口头或书面证明材料。

B内部审计师通过对人、财、物和事件的直接观察和审查所获得的证据。

C内部审计师通过分析数据及其相互关系所获得的证据。

D审计师记录整理的信息和通过观察情况、与人员面谈和检查记录所取得的信息。

参考答案：

本题考查的知识点是审计证据。

选项ABC所介绍的都只是审计证据的一个方面。

D在这四个选项中审计证据最全面，证据力最强。

审计证据是内部审计师在审计过程中的收集的、为审计结论和审计建议提供支持的信息。

根据证据的特征，通常将审计证据分为实物证据、证明证据、文件证据和分析证据，其中实物证据是指内部审计师通过对人、财、物和事件的直接观察和审查所获得的证据；

证明证据是指内部审计师通过与人面谈所获得的口头或书面证明材料；

文件证据指以文本形式存在的数据，如支票、验收报告等；

分析证据指内部审计师通过分析数据及其相互关系所获得的证据。

24.下列各项中，体现实质重于形式要求的是（）。

A确认预计负债B对外公布财务报表时提供可比信息C对存货计提跌价准备D将附有追索权的商业承兑汇票出售确认为质押贷款参考答案：

体现实质重于形式会计信息质量要求的有

（1）企业发行的优先股或永续债，确认为负债还是所有者权益：

例如附有强制付息义务的优先股或永续债确认为负债；

（2）将企业未持有权益但能够控制的结构化主体纳入合并范围；

（3）将附有追索权的商业承兑汇票出售确认为质押贷款，等等。

25.当存在不确定因素的情况下，下列做法中不符合谨慎性要求的有（）。

A不高估费用B不高估资产C不低估负债D充分估计到各种风险和损失参考答案：

会计信息质量的谨慎性要求，需要企