财务报告度资金报告Word版.docx
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财务报告度资金报告Word版
一、资金现状
1、各月资金情况
2012年公司资金保持在1700万元-3700万元之间。
资金最少的月份是3
月份（1709万元），最多的月份是8月份（3618万元）。
2、资金流量情况
（1）现金流量表
&2012年度现金流量表
项目
金额（万元）
经营活动
资金流入
1、销售商品提供劳务收到的资金：
（1）主营业务收入
59749
（2）其他业务收入
697
（3）退款
93
小计
60540
2、其他与经营活动有关的资金：
（1）****
29
（2）****
4
（3）****
25
（4）****
654
（5）关联方往来款
7965
（6）业务押金回款*
7264
（7）非业务押金回款*
162
小计
16104
资金流入合计
76643
资金流出
3、购买商品接受劳务支付的现金：
（1）退款
4875
（2）支付当期或前期成本
35510
（3）预付成本
13225
小计
53610
4、支付给职工或者为职工支付的现金
（1）职工薪酬
2314
①工资
1001
②奖金
561
③职工福利
34
④保险费
706
⑤工会经费
12
（2）年终奖金（2011年）
270
小计
2584
5、支付的各种税费
（1）营业税
169
（2）城建税
12
（3）代扣个税
20
（4）企业所得税
58
（5）教育附加费
8
（6）文化建设费
6
（7）残保金
13
（8）印花税
1
小计
288
6、支付的其他与经营活动有关的现金
（1）公司费用
986
（2）业务押金*
9465
（3）非业务押金*
231
（4）代分公司支款*
7433
（5）员工借支*
788
小计
18904
资金流出合计
75385
经营活动产生的资金流量净额
1258
投资活动
资金流入
资金流入合计
0
资金流出
购买固定资产
（1）****
93
（2）****
4
（3）****
23
小计
120
资金流出合计
120
投资活动产生的资金流量净额
（120）
筹资活动
资金流入
对外筹资：
**银行借款
930
现金流入合计
930
资金流出
1、对外筹资本金
（1）还**银行借款
930
（2）还2011年12月份借款
500
小计
1430
2、对外筹资利息（年利率9%）
（1）对外筹资利息额
48
小计
48
现金流出合计
1478
筹资活动产生的资金流量净额
（548）
附：
筹资活动补充说明
1、对内筹资本金，本年借，本年还。
（1）向总公司借款
550
（2）向总公司借款
300
小计
850
2、对内筹资利息（年利率6%）
（1）对内筹资利息额
17
期初资金
1828
本年资金净增加额
591
期末资金
2419
从现金流量表里可以看出，全年资金净流入591万元，加上2012年期初的1828万元，到2012年底，公司账上资金为2419万元。
经营活动资金流量为1258万元，投资活动和筹资活动的均为负数，表明企业正处于成熟期。
三类活动产生的资金净流入占公司总资金净流入的比率分别是：
经营活动（210.32%）、投资活动（-20.26%）、筹资活动（-90.06%）。
说明公司经营活动占有非常重要的地位，同时正在积极还款（2012年度对外筹款全清，含2011年度借款的500万元）。
3、各月资金流动情况
为更明晰地看到公司资金情况，此处略去了投资活动（购买固定资产）的资金流动情况。
从上表可以看出：
（1）资金净增加的月份：
1月份（1089万元）：
1月份春节经营活动带来的资金量大，无筹资活动。
4月份-8月份（其中8月份959万元）：
其中4月份经营活动资金为负数，
资金净增加是因为筹借930万元到账。
5-8月份业务上扬，资金均为正流入。
其中7月份由于支付机票3000万元及支付团款1600万元，导致资金净增加额度较小。
（2）资金净减少的月份：
2月份（-1176万元）资金减少是由于经营活动导致的。
年终奖和股利支付
都在2月份体现。
春节之后支付应付款、退客户押金也是重要的原因。
3月份资金减少的原因：
还银行500万元，支付应付款1888万元。
9-10月份由于还银行的930万元导致资金净增长为负数。
同时还要还8月份应付款。
11-12月份由于支付成本4191万元（其中**部门支付1085万元）导致资金净增长为负数。
以下主要从公司经营活动来分析公司的资金情况。
二、经营活动分析
2012年度公司经营活动产生资金流入7.66亿元，产生资金流出7.54亿元。
产生的资金流量净额为（净流入）1258万元。
销售现金比率（=经营活动现金净流入÷销售额）为0.022，说明每一万元的营业额，能换回来220元的现金。
这个值很小，说明公司获取现金的能力不高。
实际工作中也发现现金流不畅需要筹资。
那么是什么影响到公司资金状况呢？
是否有切实可行的措施提高销售现金比率？
1.现金流入
现金流入的资金可以分为三种类型：
（1）销售商品提供劳务收到的资金（主营业务）占经营活动资金流入的79%；
以下图表说明这部分资金流入的情况：
&截止2012年12月31日公司欠款30万元以上客户名单及金额：
排名
客户名称
欠款
部门
1
****
1334
B
2
****
848
B
3
****
370
B
4
****
339
B
5
****
105
B
6
****
85
B
7
****
74
A
8
****
66
B
9
****
33
B
大客户合计欠款
3254
占实际客户欠款比例
76.47%
从以上图表可以看出，公司欠款排前九名的客户，合计欠款3254万元，占到公司实际客户欠款的76.47%。
而且欠款金额大，欠款周期长。
欠款大客户中，主要欠款的部门是B。
B部门截止2012年12月31日，累计应收款余额为2424万元。
其中实际应收款为3207万元，预收款为783万元。
排前九名的客户欠款如果全部外筹的话，按照2012年银行抵押贷款利率，一年的利息是292.86万元。
公司应考虑大客户资金占用的风险及如何管控风险。
（2）（非主营业务）占经营活动资金流入的0.08%，这部分占的比例很小。
其中**业务为…….管理层可以评估风险考虑未来是否继续此项业务。
（3）员工还款、代分公司收款和各类押金退回占经营活动资金流入的20.92%。
这部分的资金流入需要结合资金流出来综合分析。
员工借支：
2012年公司对员工借出788万元，收回654万元，净流出134万元。
关联方往来：
主要是指与总公司、各分公司的往来支付款项。
包括向总公司借款项目（在筹资活动中，对内筹资款只作为筹资活动的补充说明，而不包括在筹资活动内）。
2012年代关联方支出7433万元，代关联方收款7965万元。
在关联方项目内，资金净流入532万元。
三月份向总公司借支的550万元。
从累计额来看，我公司共计占用各关联方资金为2225万元。
所以，通过追关联方的款项来增加现金流入的管理空间有限。
&各关联方截止2012年12月31日累计占用资金情况
说明
关联方
金额（万元）
我公司占用资金
总公司
-2597
****
-325
****
-251
****
-20
****
-12
我公司被占用资金
****
6
****
7
****
17
****
216
****
734
押金
（1）业务押金。
2012年业务押金流入流出情况图如下：
从累计情况看，截止2012年12月31日A成本押金额在30万以上公司名单如下：
排名
公司
金额（万元）
1
****
233
2
****
184
3
****
126
4
****
104
5
****
100
6
****
93
7
****
86
8
****
83
9
****
79
10
****
59
11
****
56
12
****
56
13
****
55
14
****
52
合计
1366
截止2012年12月31日B成本押金额在30万以上公司（单位）名单如下：
排名
公司（单位）
金额（万元）
1
****
176
2
****
131
3
****
62
4
****
32
5
****
32
6
****
30
合计
464
（2）非业务押金
从发生额来看，2012年度非业务押金流入162万元，流出231万元，净
流出69万元。
从累计额来看，员工部分公司收到的押金134万元。
物品部分（办公室房租押金、宿舍押金、复印机押金等），公司付出的押金179万元。
2．资金流出
（1）成本：
本年度共计支出成本48735万元。
&预付款30万元以上名单
排名
单位名称
金额（万元）
备注
1
****
189
**
2
****
65
3
****
52
4
****
35
5
****
35
合计
376
&欠款超过30万元以上名单
排名
单位名称
金额（万元）
产品部门
1
225
2
176
3
148
4
139
5
120
6
107
7
106
8
101
9
77
10
62
11
61
12
59
13
54
14
47
15
41
16
39
17
39
18
32
合计
1631
（3）费用：
本年度共计支出费用3300万元。
其中人工费用2314万元，其他费用986万元。
（4）税费：
本年度共计支出各项税费288万元。
税费的详细情况请参考现金流量表。
三、总结和建议
1、总结
通过上面对经营费用的拆分和再统计，得出公司占用资金结构分布图和占用公司资金结构分布图。
公司占用资金和占用公司资金均为7538万元。
&公司占用资金结构分布图（单位：
万元）
&占用公司资金结构分布图
（1）（单位：
万元）
此图分拆了订金，可以看出A订金和B订金的情况。
&占用公司资金结构分布图
（2）（单位：
万元）
此图分拆了应收账款，可以看出A部门应收账款和B部门应收账款的情况。
2、建议：
1）应收账款管理
抓好A部门的预收团款工作，尽可能减少应收账款。
严格把控B部门应收账款。
必要的话，可以每月按外筹利率扣除部门毛利的方式，促进部门积极收款。
2）订金管理
财务部和业务部门都责任到人，力争机票订金零损失。
同时加快收款进度，加速资金回笼。
3）应付款
合理利用企业形象，适度扩大应付团款，有效利用资金。
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