我国纳税服务问题研究.docx
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我国纳税服务问题研究
纳税服务是近几年来税收理论界与实际工作部门研究的热点问题,是世界各国现代税收征管发展的新趋势。
开展纳税服务工作,为纳税人提供一个公平、公开、公正、高效的税收环境,维护其合法权益,是实践"立党为公、执政为民"的具体措施,是切实转变政府职能的具体体现,是贯彻落实《税收征收管理法》,推进依法治税的重要内容,是构建现代税收征管新格局的基础环节,是化解征纳矛盾、树立良好形象的有效途径。
当前我国的纳税服务还不能与时代发展的要求相适应,不能与纳税人的需求相适应,存在诸多问题与不足。
通过剖析现阶段我国纳税服务工作中存在的问题,探讨完善我国纳税服务的策略和措施,提高纳税服务水平。
纳税服务是近年来世界各国现代税收征管发展的新战略、大趋势。
作为税收征管的基础环节，纳税服务是衡量一国税收征管水平的重要指标之一，对于提高纳税遵从度、减少税收成本和加强征纳双方沟通等意义重大，直接影响现代税收征管新格局的构建。
进入新世纪以来，我国社会主义市场经济体制的不断巩固和完善，依法治国进程的加快、经济全球化趋势的加强以及知识经济和信息时代所具有的新特点、新趋势，都要求税务部门与时俱进，不断开拓创新，以优化服务为切入点，转变服务思路，规范征纳行为，完善纳税服务，并在此基础上建立现代税收征管的新格局。
对税务机关来说，完善纳税服务，就是以税收法律法规为基础，以纳税人需求为导向，以征税人主动服务为特征，征纳双方责权利对等，无偿为纳税人提供有关纳税服务。
不论是顺应国际税收征管之潮流，还是出于不断推进税收征管改革的自身需要，我们都应该努力完善纳税服务体系。
近年来，虽然各级税务机关对纳税服务进行了许多有益的探索和实践，并取得一定成效，但总的来说，我国纳税服务还处于较低的水平和层次，与当前的形势需要和国外先进纳税服务体系相比还有一定差距。
新公共服务理论为纳税服务体系的完善提供了具有实践意义...
随着以信息技术广泛运用为代表的新科技革命的飞速发展,经济全球化迅速推进,各国政府为了适应这种变化,进行了相应的行政改革,政府职能也从管理型政府转变为服务型政府。
在这种情况下,税收征管体制也发生了重大变化,纳税人的权利意识逐渐增强,要求税务机关提供更加优质、高效、人性化的服务。
纳税服务也逐渐成为学者、政府官员、新闻媒体讨论的焦点。
优化纳税服务对于我国的税收征管具有重要意义:
优化纳税服务是贯彻落实科学发展观,建设和谐社会的必然要求。
只有改进和优化纳税服务,促进税收征纳关系更加和谐,树立税务部门良好的社会形象,才能更好地发挥税收筹集财政收入和调控经济、调节分配,服务科学发展的职能作用;纳税服务是税务部门的核心业务之一,纳税服务贯穿于税收征管的全过程,两者相辅相成、缺一不可。
改进和优化纳税服务,可以更有效地引导和促进纳税人自愿遵从税法、依法诚信纳税,实现税收收入的稳定增长;优化纳税服务是政府职能转变的重要体现。
税务部门的执法状况和服务水平,关系党和政府的形象,其在建设服务型政府和完善政府公共服务体系中肩负着重要职责。
优化纳税服务,是税务部门实践全心全意为人民服务宗旨的具体体现,也是推动建设服务型政...
科学发展观的基本要求是全面、协调、可持续发展,这一要求决定着新时期政府职能必须由“管制型”向“服务型”转变。
2008年10月8日全国税务系统召开视频会议,明确提出了“服务科学发展,共建和谐税收”的工作主题。
这一工作主题决定着税务部门作为服务型政府的一个职能部门,必须做好相应的转型工作,就是要依据纳税人的合理需求,持续提高纳税人满意度和税法遵从度,为纳税人提供优质的纳税服务。
纳税服务是税务机关根据税收法律、行政法规的规定,在纳税人涉税活动中提供的旨在方便纳税人履行纳税义务、享受纳税权利的服务活动的总称。
随着我国社会主义法制建设进程的推进和政府职能的转变,优化纳税服务逐渐成为税务部门的一项重要的工作职责。
各级税务部门近年来对纳税服务进行了积极有益的探索和实践,纳税服务的思想观念、服务方式、服务形式等诸方面均已发生了巨大变化,取得了较大进步,但由于各地纳税服务工作的基础不同,发展程度不同,所形成的服务层次参差不齐。
总体上说,当前我国纳税服务的层次和水平仍然亟需提高,尤其是经济欠发达的中小城市。
在当前我国经济仍然面临全球金融危机考验的情况下,探索一条适合县级国税部门纳税服务的措施,为促进小城市经济...
我国纳税服务存在的问题及优化对策研究
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【英文题名】
TaxServiceProblemsandOptimizationStrategies
【副题名】
以德州夏津县为例
ACaseStudyofXiajinCounty
【作者】
吴瑞雪;
【导师】
张宗斌;
【学位授予单位】
山东师范大学;
【学科专业名称】
政府管理
【学位年度】
2010
【论文级别】
硕士
【网络出版投稿人】
山东师范大学
【网络出版投稿时间】
2010-11-01
【关键词】
纳税服务;优化对策;提高效率;
【英文关键词】
Taxpaymentservice;Optimizedcountermeasure;Raisestheefficiency;
构建我国现代纳税服务体系研究
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【英文题名】
ConstructionofaModernTaxSystemServices
【作者】
黄奕红;
【导师】
魏陆;
【学位授予单位】
上海交通大学;
【学科专业名称】
公共管理
【学位年度】
2009
【论文级别】
硕士
【网络出版投稿人】
上海交通大学
【网络出版投稿时间】
2010-10-09
【关键词】
纳税服务;税收征管;现代纳税服务体系;
【英文关键词】
taxservice;taxcollectionandadministration;taxcollectionandmanagementsystemofmodern;
【中文摘要】
纳税服务是税收征管的基础环节,是衡量税收征管效能和水平的重要指标,对于提高纳税遵从度、减少税收成本和加强征纳双方沟通等意义重大,直接影响现代税收征管新格局的构建。
虽然我国各级税务部门近年来对纳税服务进行了许多有益的探索和实践,但由于缺乏明确系统的理论支持和统一规范的行为标准,在服务理念、组织机构、职责模式、运行机制和信息化服务水平等方面与当前的形势需要和国外先进纳税服务体系相比还有一定差距。
因此,转变服务思路,规范征纳行为,建立现代纳税服务体系,在此基础上构筑新型税收征管格局,已成为新时期税收工作的重心。
纳税服务的本质是一种最能满足纳税人合法需要的征管活动。
本文正是从这一特定立论角度出发,尝试着跳出“就纳税服务研究纳税服务”的传统模式,有意识地将我国纳税服务体系建设放到当前行政生态环境的大背景下进行审视,探索性地将公共财政理论、新公共管理理论、税收遵从理论和流程再造理论等作为研究基点,从现代纳税服务体系的本质属性、发展历程、基本特征等方面着手,通过与国外先进纳税服务体系的对比分析,指出我国现行纳税服务领域存在的问题和不足,在借鉴经验的基础上,对症下药,独到性地提出构建我国现代纳税服务体系的...
纳税人权利保护视角下的纳税服务研究
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【英文题名】
StudyonTaxationServiceintheViewofTaxpayers'RightsTheory
【作者】
黄琴;
【导师】
王国清;
【学位授予单位】
西南财经大学;
【学科专业名称】
税收学
【学位年度】
2007
【论文级别】
硕士
【网络出版投稿人】
西南财经大学
【网络出版投稿时间】
2007-08-16
【关键词】
纳税服务;纳税人权利;纳税人权益保障;
【英文关键词】
taxationservice;taxationservicesystem;taxpayers’rights;
【中文摘要】
随着我国社会主义法制建设进程的推进和政府职能的转变,纳税服务已成为税务部门的一项重要工作。
在公共管理理论和公共财政理论的指导下,纳税服务体系在我国已初步建立。
税务部门制定了一系列法律法规及制度措施,对如何开展纳税服务工作以及纳税服务的具体内容和标准做出了明确规定,纳税服务的内涵和手段也不断丰富和提高。
但是,长期以来,税务部门在税收管理中过分强调纳税人义务,忽视纳税人权利,导致纳税服务处于一种被动的局面和停留在浅层次的水平上,背离了纳税人的期望和效率化的服务目标。
因此,与纳税服务密切相关的纳税人权利无论从理论上还是在实践中越来越受到重视。
在税法学理论中,国内税法学学者开始涉足纳税人权利领域,从具体纳税人权利的实证探讨向权利的理论化、体系化深入。
在实践中,2001年修订的《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称新《征管法》）将保护纳税人合法权益和为纳税人服务提高到重要地位,不但增加了多个条款,实质内容也有诸多突破。
这为从纳税人权利保护的视角研究纳税服务提供了理论依据和实践的可能性。
本文从理论依据和具体实践两个方面探讨如何在保护纳税权利的视角下优化我国的纳税服务,主...
基于新公共服务理论的贵州省纳税服务研究
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【导师】
蒋雪梅;
【学位授予单位】
贵州大学;
【学科专业名称】
公共管理
【学位年度】
2009
【论文级别】
硕士
【网络出版投稿人】
贵州大学
【网络出版投稿时间】
2010-05-10
【关键词】
纳税服务;新公共服务理论;服务型政府;税收;
【英文关键词】
taxservice;newpublicservicetheory;service-orientedgovernment;tax;
【中文摘要】
纳税服务是税务部门依据国家税收法律、法规的各种规定,在纳税人依法履行行使权利与纳税义务过程中提供的,为纳税人提供的,满足纳税人各种需求的服务措施总称。
纳税服务是近几年来税收理论界和税务机关研究的热点问题,是各国现代税收征收管理发展的新趋势。
由于我国在纳税服务理论支持和统一规范的行为标准上还比较缺乏,我国的纳税服务无论从广度和深度上都与西方发达国家有明显的差距,如何优化纳税服务建设是一个值得研究和探讨的问题。
新公共服务理论的发展为开展新型纳税服务提供了新的思路和理论层面的支撑,本文拟以新公共服务理论为基础,结合贵州国税的实际案例,对目前纳税服务的现状进行分析归纳总结。
并以提高税务机关公共服务意识,加快税务机关业务流程再造为重点,在优化纳税服务建设方面提出自己的思考和建议。
本文共分为四个部分,分别是纳税服务研究现状的文献综述；基于新公共服务理论的纳税服务建设的基本理论研究；贵州省纳税服务现状及存在问题研究；基于新公共服务理论的贵州省纳税服务建设对策研究。
本文的第一部分对国内外纳税服务的研究现状进行了文献综述。
从国外对纳税服务的研究中可以看出,国外的纳税服务已经形成了一套以公共服务理念...
加强我国纳税服务的对策研究
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【英文题名】
ResearchontheCountermeasuresofReinforcingTaxationServiceofChina
【作者】
贾丽;
【导师】
杜宝贵;
【学位授予单位】
东北大学;
【学科专业名称】
公共管理
【学位年度】
2008
【论文级别】
硕士
【网络出版投稿人】
东北大学
【网络出版投稿时间】
2010-12-06
【关键词】
纳税服务;公共管理;对策;
【英文关键词】
Taxationservice;Publicadministration;Countermeasure;
【中文摘要】
纳税服务最早兴起于二战末期的美国。
目前,西方发达国家都有自己比较完善的纳税服务体系,不仅大大提高了全民的纳税意识,而且也促进了税收收入的稳定增长。
我国的纳税服务起步较晚,就我国目前的纳税服务现状来看,各级税务机关虽然已经对纳税服务进行了一些积极的探索和实践,并取得了一定的成绩,但总的来说当前我国的纳税服务仍停留在较低的层次和水平上,还不能完全与时代发展的要求相适应,不能与纳税人的需求相适应,存在诸多问题与不足。
本文的目的在于从公共管理的角度深入分析我国纳税服务的现状,从观念、制度、技术、投入等多个角度剖析我国现阶段纳税服务存在的问题,并且借鉴国外开展纳税服务工作的成熟经验,结合基层税务机关的实际工作,提出有助于加强我国纳税服务的对策,能够为做好纳税服务工作提供理论指导。
全文共分为六个部分：
第一部分绪论。
简要的介绍了本文选题的背景目的及意义、文献综述、论文的研究方法和创新点。
第二部分纳税服务的概述。
阐述了纳税服务的概念及特征、纳税服务的内容及分类和加强我国纳税服务的理论依据。
第三部分我国纳税服务的现状分析。
简要介绍了我国纳税服务的发展历程和取得的成效、...
【英文摘要】
TaxationserviceappearedinAmericainthe1950s.Thedevelopedcountrieshavehadthetaxationservicesystemestablished
将纳税服务融入税收管理员制度研究
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【英文题名】
TheResearchofIntegratingtheTaxServicetotheRevenueAdministratorSystem
【作者】
宋凯;
【导师】
尤光付;
【学位授予单位】
华中师范大学;
【学科专业名称】
税务管理
【学位年度】
2008
【论文级别】
硕士
【网络出版投稿人】
华中师范大学
【网络出版投稿时间】
2009-02-16
【关键词】
税收管理员制度;纳税服务;
【英文关键词】
Taxadministratorssystem;Taxservice;
【中文摘要】
中共十七大报告在政府职能建设上提出建设公共服务型政府,形成完善的公共服务职能体系的思路。
这就要求作为政府部门的税务机关必须对工作性质重新定位,根本性地变革管理理念和工作方式,打破管理与被管理的旧观念,建立服务与被服务的新理念,全面构筑以纳税人为中心的和谐征纳关系,实现征纳权利的正确归位,形成尊重纳税人、善待纳税人、保护纳税人的良好氛围,以实际行为体现政府的服务职能。
纳税服务是税收征管体系的基石,创新服务内容和形式,完善服务机制,建立服务型税务机关,既是新时期治税思想发展的方向,也是当前税收征管工作的主题。
鉴于我国现实的纳税服务理念、服务类型、服务深度和广度都与西方发达国家有一定的差距,在服务体制上也还存在明显的缺陷,国家税务总局于2002年提出了税收征管工作要从“监督打击型”向“管理服务型”转化,明确要求全国税务机关采取有力措施,转变服务理念,创新工作思路,努力为纳税人依法纳税提供全方位和高水平的服务。
笔者试图从构建新型税收管理员制度这一角度对这一理念进行探讨。
本文运用对比分析和理论联系实际的方法,以自身从事税务行业的实践和思考为基础,从理论和实践角度分析了税务机关在实施税收管理员制度时向...
税收法治视野下的纳税服务
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【英文题名】
TaxPayingServiceinthePerspectiveoftheRuleofLawinTaxation
【作者】
张利锋;
【导师】
丛中笑;
【学位授予单位】
吉林大学;
【学科专业名称】
法律
【学位年度】
2010
【论文级别】
硕士
【网络出版投稿人】
吉林大学；张利锋
【网络出版投稿时间】
2011-01-18
【关键词】
税收;纳税服务;法治;
【英文关键词】
Revenue;TaxPayingService;RuleofLaw;
【中文摘要】
纳税服务引进中国十几年了,但是始终不能正常发育,甚至没有一个明确的法律定位,笔者认为,其原因在于法律移植过程中孤立主义和工具主义的影响,在于忽视对引进制度所蕴含法律精神的研究,在于制度生长缺乏所需的思想理念养分的支持。
第一章通过对征管改革历程的回顾,揭示了我国的纳税服务是税务机关在巨大征管压力下的被动选择,是建构而不是进化的产物,由于建构基础――支撑纳税服务的精神理念在中国的缺失,在权力意识的惯性下,纳税服务实际是在被作为控管工具使用,饱含民主精神、权利意识的制度设计实际是运行在权力的框架中,这是纳税服务在中国没有生命力而呈现种种乱象的根本原因。
第二章介绍了支撑纳税服务的理论基础:
“社会契约论”内含的国家与其国民法律地位的平等性是纳税服务的逻辑起点;“纳税人权利本位论”和“政府代理理论”分别从纳税人和税务机关的角度证明了税务机关由行使权力向提供服务转轨的价值上的应然;“税收债务关系说”对征纳主体双方权利义务的均衡则是纳税服务被实然选择的理由;“税收遵从理论”对纳税遵从类型的辨析为纳税服务与权力行使廓清了疆域;“新行政理念”打破公共服务垄断和开放性对话的理念为纳税服务提供进一步的理...
优化我国纳税服务的思考
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【作者】
袁颖;
【导师】
吴旭东;
【学位授予单位】
东北财经大学;
【学科专业名称】
财政学
【学位年度】
2005
【论文级别】
硕士
【网络出版投稿人】
东北财经大学
【网络出版投稿时间】
2005-07-11
【关键词】
纳税服务;税收征管;纳税人;
【英文关键词】
taxservice;taxlevyandadministration;taxpayer;
【中文摘要】
纳税服务是近几年来税收理论界与实际工作部门研究的热点问题,是世界各国现代税收征管发展的新趋势。
进入新世纪以来,我国社会主义市场经济体制的不断巩固和完善,依法治国进程的加快、经济全球化趋势的加强以及知识经济和信息时代所具有的新特点、新趋势,都要求税务部门坚持与时俱进,不断开拓创新,以优化服务为切入点,建立现代税收征管的新格局。
不论是顺应国际税收征管之潮流,还是出于不断推进税收征管改革的自身需要,我们都应该努力完善纳税服务。
在我国传统的治税思想中,一直注重强调监控管理和执法打击,而对纳税服务重视不够。
进入九十年代以后,税收征管体制发生深刻变化,征纳双方的主、客体关系和权利、义务在法律上得以确立。
随着税收征管模式的转换,纳税人权利意识的觉醒,税收征管工作思路的拓宽,为纳税人服务开始成为税务机关积极开展的一项重要工作。
从国际税收发展趋势看,越来越多的西方发达国家已经或正在将服务机制...
健全我国纳税服务体系的研究
TheResearchonOptimizingTaxServiceSysteminChina
作者：
刘茵莹来源：
上海交通大学专业：
工商管理学位年度：
2008导师：
唐宗明
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中文关键字：
纳税服务,纳税人权利,公共管理,税收遵从,纳税人满意度
Keywords:
taxservice;taxpayers’rights;publicmanagement;taxcompliance;taxpayers’satisfaction
中文摘要：
在注重税收成本和保护纳税人权益的双重目标时代背景下,纳税服务逐渐成为现代市场经济国家税务行政的主要内容。
我国的纳税服务实践已有十年左右的历史,然而由于缺乏明确系统的理论支持和指导,无论在广度还是深度上,与西方发达国家相比,都存在着明显的差距。
随着社会经济形势的发展,税收原则的演变,纳税服务需要提升到新的层次。
本文力图在纳税服务体系的整体构思上有所创新,为税务机关改进纳税服务提供参考。
主要在理论分析、现实回顾、经验借鉴的基础上,提出把纳税服务作为一个系统来考察,构建纳税服务体系。
全文共分六个部分:
第一章:
绪论。
本章简要论述纳税服务实践和理论研究的国内外发展概况,并介绍了全文的研究意义和主要研究内容。
第二章:
纳税服务的理论基础分析。
本章界定了纳税服务的定义、地位、目标、原则、特征,剖析了纳税服务研究的必要性,对税收法律关系认识的进步、政府职能的转变、税收遵从理论的发展都要求展开和深化对纳税服务的研究。
接着引入顾客满意理论分析了纳税服务质量。
本章是全文的理论基础。
第三章:
我国纳税服务的现状分析。
我国各时期纳税服务的状态受到当时社会经济状况及税收原则的制约,在评述整体状况后,总结了我国纳税服务存在的主要问题。
用问卷调查方式得出纳税服务质量的关键影响因素。
第四章:
发达国家的纳税服务经验借鉴。
主要总结发达国家的纳税服务经验,并加以借鉴。
第五章:
建立我国纳税服务体系的思路。
纳税服务需要作为一个系统来考察,纳税服务体系的构建要与组织战略目标相契合,从而支持组织战略目标的实现。
本章构建了我国纳税服务体系的基本框架,并对各子系统提出了改进建议,以苏州工业园区地税系统为例概述了纳税服务体系的构建。
本章是全文的重点。
第六章:
结论。
主要对全文的研究进行了总结和展望。
Abstract：
Withtherecognizingofminimizingtaxcostandprotectingtaxpayers’rights,taxservicehasbecomethecentreoftaxadministrationinmodernmarketeconomycountries.Thepracticeoftaxserviceinchinahascoveredaroundtenyears.Lackingofsystematictheory,ourpracticeshowsdistancenotonlyindepthbutinscope,comparedwithwesterndevelopedcountries.Withthedevelopmentofoursocialandecon
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