华师12秋税务会计学单选答案讲解.docx
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华师12秋税务会计学单选答案讲解
1、税务会计在年末应处理的工作中不包括（）
A.汇算清缴
B.编制并上报各种税务年报
C.协助税务机关做好税务年检工作
D.编制涉税凭证
答案:
D
2、下列经营行为，属增值税征收范围的是（）。
A.某社会团体下属企业销售货物
B.个人向受雇企业提供修理修配劳务
C.某工业企业附属饭店对外提供饮食服务
D.某工业企业将一台设备对外出租
答案:
A
3、下列项目中，不计入进口完税价格的有（）。
A.货物价款
B.由买方负担的包装材料和包装劳务费
C.进口关税
D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
答案:
C
4、大海公司2006年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为零。
2008年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了10万元的固定资产减值准备。
2008年12月31日，该固定资产的计税基础为（ ）万元。
A.64
B.72
C.8
D.0
答案:
A
5、某锰矿开采企业2002年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税应税数量为（ ）吨。
A.5500
B.5800
C.6000
D.6200
答案:
B
6、一般情况下，企业所缴纳的耕地占用税应通过（）账户进行核算。
A.管理费用、应交税费
B.管理费用、银行存款
C.在建工程、应交税费
D.在建工程、银行存款
答案:
D
7、某外贸企业从国外进口葡萄酒一批，关税完税价格10万元人民币，关税率20%，消费税率10%，其进口环节应纳消费税为（ ）。
A.1.33万元
B.1.11万元
C.1.2万元
D.1万元
答案:
A
8、某商店（小规模纳税人）2009年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（）。
（征收率为3%）
A.3203.88元
B.2400元
C.3402.06元
D.3300元
答案:
A
9、现行消费税的税目有（）。
A.9个
B.11个
C.14个
D.15个
答案:
C
10、某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年公益性捐赠的调整金额是（ ）。
A.10
B.15
C.15.15
D.18
答案:
A
11、？
税收不同于其它经济杠杆的重要一点在于税收是以（ ）为手段的分配形式。
A.政治
B.经济
C.法律
D.行政
答案:
C
12、消费税采用（）和定额税率相结合的税率政策
A.产品差别比例税率
B.行业差别比例税率
C.全额累进税率
D.超额累进税率
答案:
A
13、下列各项中，不属于税务会计核算对象的是（）
A.经营收入
B.收益分配
C.生产经营成本
D.所有者投入
答案:
D
14、房地产开发企业转让土地使用权、地上建筑物及其附着物，其应缴纳的土地增值税通过（）进行核算。
A.营业税金及附加
B.管理费用
C.商品销售税金及附加
D.经营税金及附加
答案:
A
15、某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米。
已知该煤矿适用的单位税额为1．5元／吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的单位税额为8元／千立方米，该煤矿3月份应纳的资源税税额为（ ）万元。
A.55
B.40
C.25
D.15
答案:
D
16、按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（ ）。
A.3个月
B.4个月
C.5个月
D.6个月
答案:
C
17、某公司2002年购入某大厦500平方米写字楼作办公场所，购入价格每平方米4000元（不考虑其他税费），2005年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价6000元，此业务应当缴纳的营业税（ ）
A.15万元
B.5万元
C.10万元
D.25万元
答案:
B
18、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务
C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为其客户提供安装服务
D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
答案:
C
19、房产税的从价计征方式是按房产的原值减除（）后的余值计算缴纳。
A.10%～20%
B.20%～30%
C.10%～30%
D.5%～20%
答案:
C
20、下列各项中，不属于税收基本特征的是（）
A.公益性
B.强制性
C.无偿性
D.固定性
答案:
A
21、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。
其组成计税价格为（）
A.（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）
B.（成本+利润）÷（1-消费税税率）
C.（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）
D.（成本+利润）÷（1+消费税税率）
答案:
B
22、某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为（）。
A.680万元
B.375．79万元
C.1395．79万元
D.715．79万元
答案:
D
23、某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A.0
B.7.75
C.9.75
D.35.5
答案:
C
24、在中华人民共和国境内开采（ ）的单位和个人，为资源税的纳税人
A.应税矿产品
B.生产盐
C.资源
D.应税矿产品或者生产盐
答案:
D
25、现行企业所得税适用的基本税率是（ ）。
A.15%
B.20%
C.25%
D.30%
答案:
C
26、按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（ ）。
A.3%
B.10%
C.12％
D.20％
答案:
C
27、下列各项中，不属于税务会计目标的是（）
A.研究如何使企业避税
B.依法纳税，认真履行纳税义务
C.正确进行税务会计处理，协调与财务会计的关系
D.合理选择纳税方案，科学进行税务筹划
答案:
A
28、下列各项中，与我国现行出口退（免）税政策不符的是（ ）
A.免税但不退税
B.不免税也不退税
C.不免税但退税
D.免税并退税
答案:
C
29、对生产经营用账册征收印花税，所适用的税率是（）
A.比例税率
B.全额累进税率
C.超额累进税率
D.定额税率
答案:
D
30、某啤酒厂2005年6月生产了20000吨生啤酒，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元。
则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为（）。
A.117万元
B.100万元
C.10000吨
D.20000吨
答案:
C
31、企业外购已税液体盐加工固体盐，其购入液体盐时，将已纳资源税（ ）
A.借记“材料采购”科目
B.贷记“材料采购”科目
C.借记“应交税费——应交资源税”科目
D.抵交当月应交资源税
答案:
C
32、下列项目中应确认收入实现计算增值税销项税的项目有（）。
A.将购买的货物用于集体福利
B.将购买的货物作为投资提供给其他单位
C.将购买的货物委托加工后收回继续生产使用的货物
D.将购买的货物用于非应税项目
答案:
B
33、纳税人转让房地产所取得的收入不包括（）。
A.货币收入
B.实物收入
C.无形资产收入
D.依照有关规定代收的价外费用
答案:
D
34、居民企业进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，不超过（）的暂免征所得税。
A.200万元
B.300万元
C.400万元
D.500万元
答案:
D、
35、城镇土地使用税的计税依据是（）。
A.拥有的土地面积
B.实际占用的土地面积
C.纳税人申报的土地面积
D.税务机关认定的土地面积
答案:
B
36、对电信部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，下列说法正确的是（）
A.按服务业征营业税
B.按邮电通信业征营业税
C.按混合销售行为征收增值税
D.按兼营业务计征营业税
答案:
B
37、对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征（ ）。
A.60%
B.40％
C.30％
D.50％
答案:
B
38、某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（）。
A.2600元
B.3150元
C.3000元
D.3300元
答案:
B
39、进口货物的保险费应计入进口的完税价格中，但陆、空、海运进口货物的保险费无法确定时，可按“货价加运费”之和的（ ）计算保险费。
A.0.1%
B.3%
C.0.30%
D.0.50%
答案:
C
40、下列各种行为中应缴纳消费税的是（）。
A.销售进口香烟
B.将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利
C.修理小汽车
D.将自产的应税消费品用于直接销售
答案:
D
41、某广告代理公司某月向其客户收取的广告代理服务费为85万元，另外收取代垫费用5万元。
当月公司付给广告发布者广告发布费50万元。
那么，公司当月应纳的营业税税额应为（）。
A.4.5万元
B.4.25万元
C.2万元
D.1.2万元
答案:
C
42、某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元（汇率1：
8.3）该批货物应纳出口关税（ ）。
（关税税率20%）
A.8.3万元
B.9.96万元
C.10万元
D.12.45万元
答案:
A
43、某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。
2008年税前会计利润为600万元，按平均年限法计提折旧为l80万元，按年数总和法计提折旧为360万元，所得税税率为25%。
2008年应交所得税为（）万元。
A.240
B.285
C.105
D.195
答案:
D
44、有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，其消费税退免税政策是（ ）。
A.免税但不退税
B.不免税也不退税
C.不免税但退税
D.免税并退税
答案:
A
45、现行税法规定，非居民企业有来源于中国境内的所得的，其预提所得税的税率为（）
A.10%
B.20%
C.25%
D.33%
答案:
A
46、土地增值税是对以下行为征收的（ ）。
A.出让国有土地使用权
B.转让国有土地使用权
C.出让集体土地使用权
D.转让集体土地使用权
答案:
B
47、下列房地产转让行为应征收土地增值税的是（ ）
A.个人之间互换自有居住用房
B.无偿赠与房屋给直系亲属
C.被兼并企业将房屋并入兼并企业中
D.合作建房有偿转让的
答案:
D
48、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
答案:
B
49、下列项目中，准予从营业税的营业额中减除的是（ ）
A.旅游公司代收的交通、门票费
B..广告公司支付的灯箱广告制作费
C.贷款业务的利息支出
D.娱乐业收取的烟酒饮料费
答案:
A
50、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为（）
A.市场上同类消费品的不含增值税销售价格
B.委托方同类消费品的不含增值税销售价格
C.受托方同类消费品的不含增值税销售价格
D.以（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率）计算出的组成计税价格
答案:
D
51、按税法规定，出口货物不能享受退（免）税政策的是（ ）
A.有出口经营权的生产企业
B.有出口经营权的外贸企业
C.委托外贸企业代理出口货物的生产企业
D.委托外贸企业代理出口货物的商贸企业
答案:
D
52、增值税一般纳税企业销售货物发生退回时，应通过“应交税费——应交增值税（）”进行核算。
A.进项税额
B.进项税额转出
C.销项税额
D.转出多交增值税
答案:
C
53、下列油类产品中，应征收资源税的为（ ）
A.人造石油
B.天然原油
C.汽油
D.机油
答案:
B
54、税务会计的核算对象是（）
A.企业以货币计量的经济事项
B.经营资金运动
C.税务资金运动
D.预算资金运动
答案:
C
55、根据我国现行的消费税制度，下面各种税法不正确的是（？
）。
A.消费税是价内税
B.消费税是选择部分生活消费品课税
C.消费税对同一消费品只能课征一次
D.消费税实行的是差别比例税率？
答案:
D
56、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。
A.7%
B.10%
C.13%
D.17%
答案:
C
57、从事（）的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收营业税。
A.建筑业
B.服务业
C.修理修配业
D.金融保险业
答案:
C
58、小规模纳税人按下列征收率纳税（）。
A.4%或13%
B.4%或6%
C.13%或17%
D.3%
答案:
D
59、下列项目采用定额税率的是（）。
A.购销合同
B.资金账薄
C.权利许可证照
D.财产保险合同
答案:
C
60、某企业产品价目表列明：
A产品的不含税销售价格为每件300元，购买100件以上可获得5%的商业折扣，购买300件以上可获得10%的商业折扣。
该企业对外销售A产品350件，规定对方付款条件为2/10，1/20，n/30，购货单位已于15天内付款。
该销售业务的销项税额（税率为17%）为（）元。
A.16958
B.16065
C.15904
D.17850
答案:
B
61、受纳税人、扣缴义务人委托，代其办理有关纳税事宜的专门人员及其工作机构，我们称之为（）。
A.代征人
B.负税人
C.纳税单位
D.税务代理人
答案:
D
62、下列行为征收营业税的是（）。
A.销售货物
B.修理汽车
C.自产货物无偿赠送他人
D.转让厂房
答案:
D
63、关税纳税义务人因不可抗力或在国家征收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期纳税，但最长不得超过（ ）。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.1年
答案:
C
64、关于出口应税消费品的税务处理，下列表述正确的是（ ）
A.纳税人出口应税消费品，一律免征消费税
B.生产企业直接出口应税消费品（国家限制出口的除外），退还已纳消费税
C.对外承包工程公司述出境外用于对外承包项目的应税消费品，应退还已纳消费税
D.纳税人出口来料加工产品，免征消费税并退还已纳消费税
答案:
C
65、税收的财政职能，最终形成（ ）
A.财政收入
B.企业收入
C.社会收入
D.个人收入
答案:
A
66、某化工企业外购一批已税化妆品10万元，加工制造成应税化妆品销售，获含税销售收入16万元。
则计算其消费税的销售额应为（）
A.16万元
B.6万元
C.13.68万元
D.3.68万元
答案:
C
67、按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税的地点是（ ）。
A.核算经营地
B.生产经营地
C.货物销售地
D.登记注册地
答案:
D
68、进口货物的关税完税价格是指货物的（）
A.成交价格为基础的完税价格
B.到岸价格为基础的完税价格
C.组成计税价格
D.实际支付金额
答案:
B
69、按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是（）。
A.1.20%
B.12%
C.10%
D.20%
答案:
B
70、纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是（）。
A.单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税
B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税其它货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C.对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其它货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税
D.无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。
答案:
C
71、下列业务不征营业税的是（）。
A.境外企业向境内企业转让无形资产
B.某企业自建建筑物后销售
C.金融机构的出纳长款收入
D.以固定资产投资入股，并按协议规定收取固定利润
答案:
C
72、乙股份有限公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2470万元;本期发生的应纳税暂时性差异为1500万元，适用的所得税税率为25%。
乙公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额为（）万元。
A.2845
B.375
C.992.5
D.2075
答案:
A
73、某商贸企业某季度组织收购货物一批，取得的增值税专用发票上注明的货款金额与增值税额分别为200万元与34万元。
当季度委托某外贸企业以出口离岸价260万元出口。
如果该出口货物适用的出口退税率为13%，那么，出口退税额应为（）。
A.34万元
B.33.8万元
C.26万元
D.0万元
答案:
D
74、外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或作为资本投资开办其他外商投资企业，经投资者申请，税务机关批准，退还再投资部分已缴纳所得税40%的税款，但再投资部分经营期不得少于（）年。
A.3
B.5
C.10
D.15
答案:
B
75、某煤矿8月份生产销售煤炭50万吨，另自用煤炭10万吨加工煤炭制品，生产天然气1000万立方米。
已知该煤矿适用税额为1.2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/千立方米，该煤矿8月份应纳资源税为（）万元。
A.60
B.64
C.72
D.76
答案:
C
76、以下税种中，哪些实行超率累进税率（）
A.增值税
B.土地增值税
C.消费税
D.企业所得税
答案:
B
77、车船使用税，实行（）税率。
A.比例
B.累进
C.定额
D.差别比例
答案:
C
78、下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（）。
A.某商店为厂家代销服装
B.某公司将外购饮料用于个人消费
C.某企业将外购钢材用于在建工程
D.某企业将外购食品用于职工福利
答案:
D
79、下列不准在计征企业所得税前扣除的是（ ）。
A.转让固定资产发生的费用
B.按规定支付的财产保险费
C.购建固定资产的费用
D.广告性质的赞助费
答案:
D
80、某旅游企业组团到泰国旅游。
共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。
出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。
中国旅游企业应纳的营业税为（？
）元。
A.24000
B.14400
C.16000
D.6400
答案:
D
81、2008年度，某企业财务资料显示，2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。
收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。
企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元
A.90
B.40.8
C.44.4
D.23.4
答案:
C
82、车船使用税法规定，应税车船如有租赁关系，则由租赁双方协商确定纳税人；租赁双方未商定的，由（）履行纳税义务
A.使用人
B.所有人
C.租赁双方共同
D.代管人
答案:
B
83、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关确定组成的计税价格等于（）。
A.营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）
B.营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税税率）
C.营业成本或工程成本÷（1+营业税税率）
D.营业成本或工程成本×（1－营业税税率）
答案:
A
84、在确定营业税的计税依据营业额时，下列表述中不正确的是（）。
A.运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额
B.旅游业组织旅游团到境外旅游，无论在境外是否改由其他旅游企业接团，均以全程旅游费为其实际营业额
C.银行贷款业务，以取得的全部贷款利息收入为其实际的营业额
D.从事建筑工程作业应以包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内的营业额为其计税营业额
答案:
B
85、城市维护建设税的计税依据是（）。
A.纳税人应缴的增值税、消费税、营业税税额
B.纳税人实缴的增值税、消费税、营业税税额
C.纳税人欠缴的增值税、消费税、营业税税额
D.纳税人违法行为的罚款
答案:
B
86、我国不征收房产税的地方是（）。
A.城市的市区
B.县城
C.建制镇和工矿区
D.农村
答案:
D
87、下列事项，能够产生应纳税暂时性差异的是（）。
A.某项固定资产第l年企业采用直线法而税法规定采用双倍余额法计提折旧
B.有使用寿命的无形资产，企业计提无形资产减值准备
C.投资企业与被投资单位适用的所得税税率相同，自被投资单位收取的现金股利或利润
D.2006年12月因违反有关消防法规，接到消防部门的处罚通知，要求其支付罚款200万元
答案:
A
88、出口货物关税完税价格为（）
A.FOB价格
B.FOB价格÷（1+出口税率）
C.FOB价格÷（1－出口税率）
D.（FOB价格+运输费+保险费）÷（1+出口税率）
答案:
B
89、某油田1月份生产原油10000吨，其中已销售8000吨，自用1500吨（不是用于加热、修井），另有500吨待销售，该油田适用的单位税额为每吨8元，其1月份应纳的资源税税额为（ ）元
A.80000
B.64000
C.76000
D.12000
答案:
C
90、计算土地增值税时可扣除的税费是（ ）。
A.房地产开发企业转让房地产应缴纳的所得税
B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加
C.个人购买房地产时缴纳的契税
D.个人转让房地产时缴纳的个人所得税
答案:
B
91、契税的纳税人是（）
A.出典人
B.赠与人
C.出卖人
D.承受人
答案:
D
A.3.3万元
B.1.65万元
C.4.95万元
D.6.6万元
答案:
D
下列属税务会计提供信息特有的报表是（）。
A、资产负债表
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