最新民办非企业单位年度审计报告模版资料.docx
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最新民办非企业单位年度审计报告模版资料
附件2
*本报告书模板不得删减，如该项目无数据则留空*
*本报告书应由民办非企业单位及其负责人签字盖章的地方不得留空*
民办非企业单位年度检查
财务审计报告
××××
年度
一、审计报告
二、审计报告附送
1、民办非企业单位基本情况统计表
2、资产负债表
3、业务活动表
4、现金流量表
5、固定资产明细表
6、财务报表附注
7、分支（代表）机构基本情况表
三、XX会计师事务所营业执照复印件
委托单位：
审计单位：
XX会计师事务所
联系电话：
传真号码：
邮箱：
民办非企业单位年度财务
审计报告
（民办非企业单位名称）：
我们审计了后附的（民办非企业单位名称）（以下简称为贵单位）财务报表，包括2017年12月31日的资产负债表，2017年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照《民办非企业单位登记管理暂行条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表是（民办非企业单位名称）管理层的责任。
这种责任包括：
（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；
（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照《中国注册会计师审计准则》的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、基本情况
1、（民办非企业单位名称）统一社会信用代码是××，登记证号为社证字第××号。
登记证书有效期为××年××月××日至××年××月××日。
法定代表人为××，主要经费来源为××，住所为××，业务主管单位为××，业务范围为××。
2、（民办非企业单位名称）2017年末职工××人，其中：
董事会（理事会）××人，其月人均工资为××元；工作人员××人，其月人均工资××元。
四、财务状况
1、（民办非企业单位名称）截止2017年12月31日资产总额为××元，其中：
货币资金××元，对外投资××元，应收款项××元（应收账款××元、其他应收款××元），固定资产原值××元，累计折旧××元，固定资产净值××元。
2、（民办非企业单位名称）截止2017年12月31日负债总额为××元，其中：
流动负债××元，长期负债××元，受托代理负债××元。
3、（民办非企业单位名称）截止2017年12月31日净资产总额××元，其中：
限定性净资产××元，非限定性净资产××元。
五、收支情况
1、（民办非企业单位名称）2017年度收入××元，其中：
捐赠收入××元，会费收入××元，提供服务收入××元，商品销售收入××元，政府补助收入××元，投资收益××元，其他收入××元。
2、（民办非企业单位名称）2017年度费用××元，其中：
业务活动成本××元，管理费用××元，其他费用××元。
六、审计意见
经审计，我们发现（民办非企业单位名称）存在以下问题：
（财务收支未全部纳入单位法定账户；
存在侵占、私分、挪用民办非企业单位资产或所接受捐赠的；
将自身经费收支与行政机关及企事业单位经费收支混管；
将收入用于弥补行政经费不足或发放行政机关工作人员各项补贴；
将收入用于章程规定的非营利事业之外的其他支出；
将经营服务性收费项目转包或委托与社会组织负责人有直接利益关系的企事业单位或其他组织实施；
将依法所得投入关联组织或企业进行营利；
违规设立评比达标表彰项目并收费；
存在违规收费；
违反规定使用票据；
投资失误；
长期应收账款；
其他违反《会计法》、《民间非营利组织会计制度》和民办非企业单位管理规定的行为）。
我们认为，（民办非企业单位名称）财务报表已经按照《民办非企业单位登记管理暂行条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了（民办非企业单位名称）2017年12月31日的财务状况以及2017年的业务活动成果和现金流量。
（应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见）
XX会计师事务所（盖章）中国注册会计师：
地址：
中国注册会计师：
年月日
附送1
民办非企业单位基本情况统计表
2017年12月31日
民办非企业单位名称
登记证号
统一社会信用代码
登记时间
法定代表人
住所
邮编
主要经费来源
电话
基本账户开户银行
基本账户银行账号
财务机构名称
财务机构负责人
专业技术职称
会计姓名
专职/兼职
代理记账中介机构名称
税务登记号码
对外投资的实体机构
和投资比例
附送2
资产负债表
2017年12月31日
编制单位：
单位:
元
资产
行次
年初数
年末数
负债和净资产
行次
年初数
年末数
流动资产：
流动负债：
货币资金
1
短期借款
23
短期投资
2
应付款项
24
应收款项
3
应付工资
25
预付账款
4
应交税金
26
存货
5
预收账款
27
待摊费用
6
预提费用
28
一年内到期的长期债权投资
7
预计负债
29
其他流动资产
8
一年内到期的长期负债
30
流动资产合计
9
-
-
其他流动负债
31
流动负债合计
32
-
-
长期投资：
长期股权投资
10
长期负债：
长期债权投资
11
长期借款
33
长期投资合计
12
-
-
长期应付款
34
固定资产：
The鍙戣ChuaiMao欑偣其他长期负债
35
The闅旀棩閫佽clenches
The鐗╄祫Bi勬簮固定资产原价
13
鍒嗘嫞长期负债合计
36
TheYun畾鍙戦€?
鍛?
-
鍘熸瑺-
The鎶mat娂鏉冮"Wan?
减：
累计折旧
TheHao侀棴鍥炶FanFeiHun粺14
The鐗╂枡闇€?
眰Cong″?
固定资产净值
15
-
-
受托代理负债：
在建工程
16
受托代理负债：
37
文物文化资产
17
负债合计
38
-
-
固定资产清理
18
固定资产合计
19
-
-
净资产：
无形资产：
非限定性净资产
39
无形资产
20
限定性净资产
40
受托代理资产：
净资产合计
41
-
-
受托代理资产
21
资产总计
22
-
-
负债和净资产总计
42
-
-
单位负责人：
制表：
复核:
附送3
业务活动表
2017年度
编制单位：
单位：
元
项目
行次
上年数
本年累计数
非限定性
限定性
合计
非限定性
限定性
合计
一、收入
其中：
捐赠收入
1
-
-
业务活动收入
2
-
-
提供服务收入
3
-
-
商品销售收入
4
-
-
政府补助收入
5
-
-
投资收益
6
-
-
其他收入
7
-
-
收入合计
8
-
-
-
-
-
-
二、费用
9
（一）业务活动成本
10
-
-
-
-
-
-
其中：
①捐赠项目成本
11
-
-
②提供服务成本
12
-
-
③销售商品成本
13
-
-
④业务活动成本
14
-
-
⑤业务活动税金及附加
15
-
-
（二）管理费用
16
-
-
（三）筹资费用
17
-
-
（四）其他费用
18
-
-
费用合计
19
-
-
-
-
-
-
三、限定性净资产转为非限定性净资产
20
-
-
四、净资产变动额（若为净资产减少额，以“-”号填列）
21
-
-
-
-
-
-
单位负责人：
制表：
复核:
附送4
现金流量表
2017年度
编制单位：
单位：
元
项目
行次
金额
一、业务活动产生的现金流量：
1
接受捐赠收到的现金
2
业务活动收到的现金
3
提供服务收到的现金
4
销售商品收到的现金
5
政府补助收到的现金
6
收到的其他与业务活动有关的现金
7
现金流入小计
8
-
提供捐赠或者资助支付的现金
9
支付给员工以及为员工支付的现金
10
购买商品、接受服务支付的现金
11
支付的其他与业务活动有关的现金
12
现金流出小计
13
-
业务活动产生的现金流量净额
14
-
二、投资活动产生的现金流量：
15
收回投资所收到的现金
16
取得投资收益所收到的现金
17
处置固定资产和无形资产所收回的现金
18
收到的其他与投资活动有关的现金
19
现金流入小计
20
-
购建
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