最新整理经济法基础同步测试题与答案.docx
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最新整理经济法基础同步测试题与答案
2019年最新整理经济法基础同步测试题与答案
多选题
1、
（二）某中外合资企业于2005年1月取得一宗经营性用地土地使用权，批准用途为其他商服用地，土地使用年限40年，取得土地当时缴纳土地出让金3600万元，缴纳契税108万元。
2007年1月项目开发完成，共投入开发建造成本5800万元，建成价值1.5亿元的高级写字楼并出租，租期3年，年租金收入1000万元。
2009年1月，该企业以2亿元的价格整体出售该写字楼物业。
请就上述内容，回答104-106小题的问题。
在核算该企业应纳房地产税额时，下列说法错误的是（）。
A．营业税、契税等相关税费应计入土地增值税扣除项目
B．房产税由该写字楼的实际使用人即物业承租人依法缴纳
C．若该企业申报的应纳税额失实，可依法按房地产评估价格计征土地增值税
D．在租期内，法定纳税人在该写字楼转让前、后应缴纳的房产税金额相同
单选题
2、关于房产税规定，下列说法错误的是（）。
A．房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收
B．房屋的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入
C．企事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房，房产税税率是4%
D．房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定
单选题
3、下列各项符合房产税规定的是（）。
A．对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的，应按规定予以调整或重新评估
B．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计核算中单独记账与核算的，不计入房产原值中
C．对没有记载房屋原价的，应以评估确认的价值作为计税依据
D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税
多选题
4、以下是房产税纳税人的有（）。
A．产权出典的承典人
B．房产出租的租赁人
C．产权未确定的房产代管人
D．产权国家所有的，经营管理单位和个人
E．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人
单选题
5、在土地增值额扣除项目中，对从事房地产开发的纳税人可按取得建设用地使用权所支付的金额和开发土地和新建房及配套设施的成本两项规定计算的金额之和，加计（）的扣除。
A．10%
B．15%
C．20%
D．25%
单选题
6、该地产商申报缴纳土地增值税时，下列表述正确的是（）。
A．针对该地产商的经营方式，可以采取先按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊应纳税额，然后清算的办法
B．在转让房地产合同签订之日起10日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报
C．办理纳税申报同时，向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书、土地转让合同、房产买卖合同及其他与转让房地产有关的资料
D．最后在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税，持纳税凭证到房产、土地管理部门办理产权变更手续
单选题
7、
（一）
位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2009年发生以下业务：
（1）销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税税额为595万元。
（2）8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。
（3）按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车问出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。
（4）企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元；全年发生销售费用1500万元（其中广告费用1200万元）；全年发生管理费用700万元（其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税）。
（5）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费15万元。
（6）受全球金融危机的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元（企业以公允价值核算）。
（说明：
当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%）
要求：
按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
业务招待费、广告费应调整的应纳税所得额合计为（）万元。
A．147.5
B．156.4
C．165.6
D．176.2
简答题
8、北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2011年该企业销售自产货物的收入是9068万元，销售成本4000万元，其他业务如下：
（1）企业拥有房产原值1000万元，其中4月1日将临街原值100万元的房屋出租，当年取得租金是72万元。
（2）账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；8月通过公益机构向养老院捐款550万元。
（3）企业全年发生的期间费用1500万元，其中业务招待费45万元，广告费1200万元；经查另有上年仍有未扣除完的广告费140万元。
（4）“营业外支出”账户中另列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元。
另外，10月税务机关查处发现2010年有偷税行为，被处10.2万元的罚款。
（5）已计入成本费用的工资、薪金总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得工会经费收入专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。
（6）受国家房产调控政策影响，企业账面价值为3000万元的投资性房地产，到年底公允价值为2500万元。
（企业采用公允价值模式计量）
（说明：
当年税务机关核定的准予抵扣的进项税额是748.3万元，当地规定房产税按房产原值一次扣除30%后的余值计税，假定房产税未计入期间费用。
）
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算2011年企业应纳税所得额；
单选题
9、教育费附加应按照企业实际缴纳的（）的3%征收。
A．营业税+所得税+增值税
B．营业税+增值税+消费税
C．营业税+所得税+房产税
D．营业税+房产税+增值税
单选题
10、下列关于房产税的说法，表述不正确的是（）。
A．房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税
B．纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税
C．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税
D．融资租赁期内房产税的纳税人，出租人为纳税义务人
多选题
11、判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括（）。
A．转让的土地的使用权是否为国家所有
B．转让的土地的使用权是否为国家或农村集体所有
C．土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让
D．是否取得收入
单选题
12、某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为（）元。
A．9360
B．7200
C．5040
D．2160
单选题
13、下列哪种情况可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算（）。
A．以一次交割、付清价款方式转让房地产的
B．以分期收款方式转让房地产的
C．纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的
D．以其他方式转让房地产的
单选题
14、李四2000年7月购买120平方米住房一处10万元，缴纳契税4000元，购房后已装修，2006年7月按20万元卖出，不能取得评估价格，但能提供购房发票和契税完税凭证，则其应缴纳的土地增值税增值额为（）。
A．6.48万元
B．10万元
C．9.4万元
D．6.6万元
单选题
15、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元（不含印花税）。
该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．180
B．249.75
C．300
D．360
多选题
16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
17、2005年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元。
该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（）。
A．2256.5万元
B．2445.5万元
C．3070.5万元
D．3080.5万元
单选题
18、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2009年7月1日出租给王某用于生产经营，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）元。
A．288
B．576
C．840
D．864
单选题
19、根据税收法律制度的规定，下列适用超率累进税率的税种是（）。
A．资源税
B．城镇土地使用税
C．车辆购置税
D．土地增值税
单选题
20、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。
A．向房地产坐落地的一方
B．向房地产坐落地的各方
C．事先选择一至两方的
D．向房地产坐落地各方的共同上级
-----------------------------------------
1-答案：
A,B
暂无解析
2-答案：
A
房屋的租金收入，是房屋产权所有人出租房屋使用权所取得的报酬，包括货币收入和实物收入，故B项法错误。
3-答案：
A
[解析]选项B，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；选项C，应该参照同类房屋确定原值；选项D，应该对出租方按租金收入计征房产税。
4-答案：
A,C,D,E
暂无解析
5-答案：
C
[解析]土地增值税的主要内容
6-答案：
A,C,D
[解析]应该在转让房地产合同签订之日起七日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报
7-答案：
B
[解析]业务招待费应调增的应纳税所得额：
限额：
60×60%=36＞（7000+120）×5‰=35.6（万元）
8-答案：
缴纳的违反环保法的罚款5万元不得扣除，违反经济合同的违约金6万元，可以在税前扣除；税收滞纳金8万元不得扣除；隐瞒收入的罚款10.2万元不能在所得税前扣除。
投资性房地产的公允价值变动损益税法上不予认可，应该调增所得额500万元。
应纳税所得额=2304.44+465.35+18-140+14.4+5+8+10.2+500=3185.39（万元）
暂无解析
9-答案：
B
教育费附加应按照企业实际缴纳的营业税、增值税和消费税之和的3%计算征收。
10-答案：
D
[解析]本题考查房产税的纳税人。
租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
11-答案：
A,C,D
[解析]农村集体所有的土地不能自行转让，只有根据有关法律规定，由国家征用以后变为国家所有时，才能进行转让。
12-答案：
C
暂无解析
13-答案：
C
[解析]纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，无法据实计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。
14-答案：
D
根据财税[2006]21号的规定，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《条例》第六条第
（一）、（三）项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。
对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。
因此土地增值额=20-10-10×5%×6-0.4=6.6（万元）。
该题中转让的住房为普通住宅，且时间超过5年，免征营业税。
15-答案：
B
[解析]扣除项目金额=50+200+（200+50）×10%+60+（50+200）×20%=385（万元）增值额=1000-385=615（万元）增值率=615÷385×100%=159.74%应纳税额=615×50%-385×15%=249.75（万元）
16-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
17-答案：
B
[解析]销售收入＝14000万元；土地使用权费及开发成本＝4800万元；房地产开发费用＝4800×10%＝480（万元）；税金＝770万元；加计扣除费用＝4800×20%＝960（万元）；扣除项目合计＝4800+480+770+960＝7010（万元）。
增值额＝14000-7010＝6990（万元）；增值额与扣除项目比例＝6990÷7010＝99.71%＜100%；土地增值税额＝6990×40%-7010×5%＝2445.50（万元）。
18-答案：
A
[解析]个人所有非营业用房免征房产税，原值60万元的房产供自己及家人居住是免房产税的；另外一处，只就其出租期间缴纳房产税，自2008年3月1日起，个人出租住房，不区分用途减按4%税率征收。
应缴纳房产税=1200×6×4%=288（元）
19-答案：
D
[解析]我国的土地增值税适用超率累进税率。
资源税、城镇土地使用税采用的是定额税率，车辆购置税实行统一比例税率。
20-答案：
B
[解析]纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产各自所在地分别申报纳税。
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