考前重点第五章 企业所得税个人所得税法律制度.docx

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考前重点第五章企业所得税个人所得税法律制度

第五章　企业所得税、个人所得税法律制度

第五章包括两大部分，第一企业所得税；第二个人所得税；从历年考试情况来看，第五章都是教材的重难点内容，题型全部覆盖：

单选题、多选题、判断题，不定项选择题，所占分值约15-20分。

考生需要掌握和理解基本知识点，如纳税人的确定、征税范围，税目税率、免税范围和纳税时间、地点，重点要掌握所得税应纳税额的计算。

考点1（教材P168）：

企业所得税纳税人（★★）

考点2（教材P169）：

所得来源地的确定（★★）

考点3（教材P170）：

企业所得税的税率（★★）

考点4（教材P170-P172）：

收入总额（★★★）

考点5（教材P173-P178）：

税前扣除规定（★★★）

考点6（教材P179-P182）：

资产的税务处理（★★★）

考点7（教材P183）：

境外所得抵免限额（★）

考点8（教材P183）：

应纳税额计算（★★★）

考点9（教材P184-P188）：

企业所得税税收优惠（★★★）

考点10（教材P188-P189）：

企业所得税征收管理（★）

考点11（教材P190-P191）：

个人所得税纳税人（★★）

考点12（教材P193）：

个人所得来源地（★★）

考点13（教材P193-196）：

工资薪金所得税目判定（★★★）

考点14（教材P196）：

个体工商户生产经营所得税目判定（★★）

考点15（教材P196）：

承包经营、承租经营所得税目判定（★★）

考点16（教材P197）：

劳务报酬所得税目判定（★★★）

考点17（教材P197）：

稿酬所得税目判定（★★★）

考点18（教材P198）：

特许权使用费所得税目判定（★★★）

考点19（教材P199）：

财产租赁所得税目判定（★★）

考点20（教材P199-P200）：

财产转让所得税目判定（★★★）

考点21（教材P200-P201）：

偶然所得和其他所得税目判定（★）

考点22（教材P203-P213）：

个人所得税应纳税额计算（★★★）

考点23（教材P214-P217）：

个人所得税税收优惠（★★★）

考点24（教材P218-P220）：

个人所得税征收管理（★）