经济法基础练习题50题.docx
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经济法基础练习题50题
2019-2020年经济法基础练习题50题
单选题
1、下列关于税率的说法正确的是（）。
A．营业税采用的是地区差别比例税率
B．定额税率具有计算简单，税负透明度高等优点
C．我国个人所得税中的“工资薪金”所得项目采用的是超额累进税率
D．我国目前还没有采用超率累进税率
答案：
C
选项A，营业税采用的是行业差别比例税率，即对不同行业分别适用不同的比例税率；选项B，计算简单，税负透明度高是比例税率的优点；选项D，目前我国税收体系中仪有土地增值税采用的是超率累进税率。
单选题
2、下列建筑物中，应缴纳房产税的是（）。
A．某市内的变电塔
B．某市的露天游泳池
C．建制镇内的房屋
D．房地产开发企业开发的待售商品房
答案：
C
[解析]独立在房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、酒窖菜窖、玻璃暖房、室外游泳池、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产的范围。
房地产开发企业开发的待售商品房，不征收房产税。
单选题
3、王某于2012年2月份将其自有的住房出租给某个体业主作为库房，租期两年，年租金18000元，在3%税率的基础上减半征收营业税，3月份王某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元（取得合法有效凭证）。
则王某2012年4月应缴纳个人所得税______。
A．21.53元
B．55.50元
C．67.75元
D．135.50元
答案：
A
[解析]财产租赁所得每次收入不超过4000元的，定额扣除800元；允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止；个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税（自2008年3月1日起），按4%缴纳房产税。
财产租赁所得按月计征，应将18000元在12个月平均申报；所发生的修缮费用是3月份的，已于3月份计税时扣除了800元，4月份只需扣除400元。
所以，4月份应纳个人所得税为：
单选题
4、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2008年度有关生产经营情况为：
（1）当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；
（2）当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；
（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；
（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；
（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；
（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；
（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；
（9）2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
（10）烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
所得税前准予扣除的销售税金及附加为（）万元。
A．132.10
B．241.20
C．232.40
D．252.81
答案：
D
[解析]销项税额
单选题
5、根据下面的表格资料回答下面问题。
在2003年的各种税收中，哪一种税收所占的比重最小（）.
A．增值税
B．个人所得税
C．资源税
D．房产税
答案：
C
比较2003年各种税收额的大小知资源税的最小，所以资源税在当年的税收总额中所占的比重也是最小的，故应选C项。
单选题
6、下列政策符合房产税规定的是（）。
A．坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税
B．坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税
C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税
D．对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税
答案：
B
[解析]选项B，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法缴纳房产税，对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的房产，在单位账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税；纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税；对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
单选题
7、下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是（）。
A．个人拥有的营业用房免征房产税
B．向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税
C．房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税
D．全额预算管理的事业单位向职工出租单位自有住房，暂免征收房产税
答案：
B
【解析】选项A：
个人所有非营业用的房产免征房产税，营业用房，不属于免税房产，应照章纳税;选项C：
房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税;选项D：
全额预算管理的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税，对其向职工出租单位自有住房，应征收房产税。
单选题
8、根据《税收征收管理法》的规定，下列关于税率的表述中正确的是（）。
A．税率是应纳税额与总纳税额之间的比值
B．定额税率是指对同一征税对象均按照同一比例计算应纳税额和税率
C．累进税率是指按照征税对象数额的大小规定不同等级的税率
D．超额累进税率是以征税对象的全额规定不同比例的税率
答案：
C
税率是应纳税额与计税基数之间的数量关系成比例，是计算税额的尺度，是税法结构中的核心部分。
我国现行税率有三种，即比例税率、累进税率和定额税率。
定额税率是指按征税对象的一定计量单位直接规定的固定的税额，因而也称固定税额。
累进税率是指按照征税对象数额的大小规定不同等级的税率，征税对象数额越大，税率越高。
累进税率又分为全额累进税率和超额累进税率，超额累进税率是按征税对象数额超过低一等级的部分，适用高一等级税率计征税款，然后分别相加，得出应纳税款的总额。
单选题
9、2009年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收人1.4亿元，已知该公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品缴纳有关税金770万元。
该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（）。
A．2256.5万元
B．2445.5万元
C．3070.5万元
D．3080.5万元
答案：
B
[解析]销售收入=14000万元，扣除项目合计=土地使用权费及开发成本4800＋房地产开发费用4800×10%＋相关税金770＋加计扣除费用4800×20%=4800＋480＋770＋960=7010（万元），土地增值额=14000－7010=6990（万元），增值额与扣除项目比例=6990/7010=99.71%＜100%，土地增值税额=6990×40%－7010×5%=2445.50（万元）。
单选题
10、《廉租住房保障办法》规定，对于所在单位以廉租住房名义发放的不符合规定的补贴，应征收（）。
A．营业税
B．土地增值税
C．房产税
D．个人所得税
答案：
D
暂无解析
单选题
11、下述房产税的特点不正确的是（）。
A．区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于非出租的房产，依照余值计算缴纳
B．属于财产税，但起征税对象不仅限于房产
C．按年征收、分期缴纳
D．税率全国统一
答案：
B
[解析]房产税具有下列基本特点：
（1）属于财产税，起征税对象是房产；
（2）按年征收、分期缴纳；（3）区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于非出租的房产，依照房产余值计算缴纳；对于出租的房产，依照房产租金收入计算缴纳；（4）税率全国统一。
单选题
12、
土地增值税四级超率累进税率表
本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%，县城、镇为5%；教育费附加的征收率均为3%；印花税定额税率每件5元。
取得的一次性补偿金应缴纳个人所得税（）元。
A．1160
B．1400
C．11720
D．11875
答案：
A
暂无解析
单选题
13、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述正确的是（）。
A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C．纳税人购置新建商品房，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税
D．纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
答案：
B
[解析]
（1）选项A：
纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营“之月”起，缴纳房产税；
（2）选项C：
纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；（3）选项D：
纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。
单选题
14、房产税纳税义务发生时间是（）。
A．用于生产经营的，从生产经营之次月起
B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起
C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起
D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起
答案：
B
[解析]A项的正确做法是从生产经营之月起；C项和D项的正确做法是从办理验收手续之次月起。
单选题
15、纳税人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（）。
A．增值税、消费税、营业税、资源税、城建税
B．增值税、消费税、营业税、印花税、城建税
C．消费税，营业税、资源税、城建税、土地增值税
D．消费税、营业税、资源税、城建税、印花税
答案：
C
[解析]印花税是费用税、增值税是价外税。
单选题
16、依据房产计税余值计税的，房产税的税率为（）。
A．1.2%
B．12%
C．4%
D．6%
答案：
A
房产税根据计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，所以房产税的税率也有两种，即依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%；从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。
单选题
17、福建省某市叶某将一套房出租给戴某居住，月租金2500元，叶某全年应缴纳房产税额为（）元。
A．3600
B．300
C．1200
D．2100
答案：
C
[解析]对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。
单选题
18、甲公司将原值1500万元的房产作为投资与乙公司联合经营娱乐业，双方议定，甲每年可固定得到100万元的利润。
当地规定在计算房产税时允许减除的比例为30%，则甲公司每年应该缴纳的房产税为（）。
A．0
B．12万元
C．12.6万元
D．18万元
答案：
B
[解析]甲公司每年取得固定的利润，属于房产的出租行为，应当按照从租计征的方法计算缴纳房产税。
房产税=100×12%=12（万元）。
单选题
19、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。
A．城区房产使用人
B．城区房产代管人
C．城区房屋所有人
D．城区房屋出典人
答案：
D
[解析]房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。
具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。
单选题
20、土地增值税实际上是（）
A．级差地租
B．绝对地租
C．垄断地租
D．土地区位价值
答案：
A
[解析]本题考查的知识点是土地增值税的实质。
单选题
21、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：
A．人民法院审理行政案件不适用调解
B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可
C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解
答案：
B
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
单选题
22、某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税金应包括（）。
A．营业税城市维护建设税教育费附加房产税
B．营业税城市维护建设税教育费附加
C．营业税城市维护建设税教育费附加印花税
D．营业税城市维护建设税教育费附加土地使用税印花税
答案：
B
暂无解析
单选题
23、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。
A．10%
B．20%
C．30%
D．40%
答案：
B
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。
故选B。
单选题
24、下列各项中，不属于我国地税系统主要负责征收和管理的是（ ）。
A．土地增值税
B．房产税
C．消费税
D．烟叶税
答案：
C
【解析】消费税属于我国国税系统主要负责征收和管理的税目。
单选题
25、房产税并非能直接降低房价，但是对房价预期起作用，______在于建立合理的长效税收机制，对于促进商品房市场机制的形成必不可少。
今后应征收存量房的房产税，以逐步______土地出让金，这一步应及早进行。
填入画横线部分最恰当的一项是（）。
A．目的废除
B．意义取代
C．影响废止
D．价值取消
答案：
B
[解析]解答此题可以从第二个空着手考虑。
由题干可知，有“房产税”可以逐步代替“土地出让金”的意思，即前者取代后者，B项符合题意。
故选B。
单选题
26、某市甲房地产开发公司，2009年开发一项写字楼项目，写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入18000万元；将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。
已知：
①甲公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；②销售、出租不动产适用的营业税税率为5%；③甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%；④销售不动产时，甲公司缴纳的印花税6万元已列入管理费用中。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第65～67小题。
甲公司应缴纳的房产税为（）万元。
A．216
B．240
C．2160
D．2880
答案：
B
[解析]应缴纳的房产税=2000×12%=240（万元）。
单选题
27、位于市区的某房地产开发企业，2011年发生相关业务如下：
（1）1月份购买一宗4000平方米的土地，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。
2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付。
（2）3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元（包括装修费用500万元），写字楼建筑面积20000平方米。
（3）写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率5%。
（4）9月份将15000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入30000万元;10月31日，将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自11月起每月收取租金10万元;12月将2000平方米的写字楼转为办公使用，将1000平方米的写字楼作价2000万元对外投资并约定共同承担投资风险，有关资产过户手续均已完成。
（5）在售房、租房等过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用（不含印花税）800万元（其中业务招待费200万元）。
（其他相关资料：
该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用） 根据上述资料，回答下列问题：
2011年该企业征收土地增值税时应扣除的地价款和开发成本合计（）万元。
A．6880
B．7080
C．8850
D．9120
答案：
B
解析：
此题主要注意成本费用和销售收入的配比原则的应用。
计算土地增值税时允许扣除的地价款和开发成本=（5000+200）×2000/4000×（15000+1000）/20000+500×2000/4000×（15000+1000）/20000+6000×（15000+1000）/20000=7080（万元）。
单选题
28、2006年，美国和欧盟对中国进口汽车零部件政策向WTO提起诉讼，称中国对WTO的承诺是对进口汽车零部件征收比整车要低很多的关税。
事实上，中国对外国进口零部件征收高额关税，变相逼迫中外合资或中国汽车制造厂家使用中国自产的汽车零部件。
中国对汽车零部件产业的保护使外国汽车零部件生产企业将生产地转移至中国，导致欧美相关行业工人失业。
美国和欧盟起诉后，加拿大也加入了起诉行列。
中国相关部门应诉时表示，对占车价60%或以上的外国进口汽车零部件征收与整车相等的进口关税是为了防止进口商将整车拆成零部件进口而实现避税，中方所采取的措施与世贸组织的相关规定完全相符，不存在歧视外国汽车零部件制造商的问题。
2008年2月，WTO专家组对此案进行了初裁，认定中国对进口汽车零部件所征收的关税与进口整车关税达到相等额度，违反了中国在加入世贸组织之初作出的逐步开放市场的承诺，要求中国在世贸组织框架下履行成员国责任，初裁结果对中国不利。
假设初裁结果被通过为正式裁决结果，中国如对专家组初裁最终结果不服，可以采取哪项救济措施（）
A．要求争端解决机构一致决定不通过专家组报告
B．向上诉机构提起上诉
C．在专家组最终报告发布后的60天内，正式通知争端解决机构其上诉决定
D．启动交叉报复和单边报复措施
答案：
B
[考点]WTO争端解决的规则和程序
单选题
29、下列不属于《房产税暂行条例》所指的房产的是（）。
A．仓库
B．水塔
C．室内游泳池
D．包含中央空调在内的生产车间
答案：
B
[解析]按我国税法规定，房产是指以房屋形态表现的财产；房屋是指有屋面和围护结构，可供人们在其中生产、工作、居住或储藏物资的场所，不包括独立于房屋之外的建筑物，如厂区围墙、水塔、变电塔、露天停车场、露天凉亭、露天游泳池、喷泉设施等。
选项B不属于房屋，不征房产税。
单选题
30、甲公司以房产向乙公司投资，房产原值500万元，评估确认价值600万元，每年收取固定收入20万元，不承担经营风险，当地政府规定房产税减除比例为30%，则其房产税的纳税处理正确方法是（）。
A．甲纳房产税4.8万元
B．甲纳房产税2.4万元
C．乙纳房产税4.8万元
D．乙纳房产税2.4万元
答案：
B
[解析]以房产联营投资收取固定收入，由出租方（甲）从租计缴房产税，应纳税额＝20万元×12％＝2.4万元。
单选题
31、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1。
2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（）元。
A．6000
B．4500
C．1500
D．1250
答案：
B
房产税从价计征税额=房产原值×（1-扣除率）×1.2％。
单选题
32、下列说法正确的是（）。
A．产权属国家的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税
B．产权出典的，由房产代管人纳税
C．产权所有人、承典人不在房屋所有地的，由承典人纳税
D．无租使用其他房产的问题由房产权拥有者纳税
答案：
A
[解析]B项中产权出典的，由承典人纳税；C项中产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用者纳税；D项中无租使用其他房产的问题应由使用人代为缴纳房产税。
单选题
33、某公司进口货物应缴纳关税20000元，增值税30000元，海关于2006年6月27日开出缴纳通知单，该公司于7月17日缴纳，海关应该征收滞纳金（）元。
A．175
B．165
C．150
D．125
答案：
D
暂无解析
单选题
34、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。
A．账面余额
B．重置成本
C．账面原值乘以成新度折扣率
D．重置成本价乘以成新度折扣率
答案：
D
[解析]出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按重置成本价乘以成新折扣率计算。
单选题
35、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A．某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人
B．某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C．某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校
D．某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
答案：
B
[解析]以“继承、赠与”方式无偿转止房地产的行为，以及房地产“出租、抵押”等未转让房产产权、土地使用权的行为，不属于土地增值税的征税范围。
单选题
36、根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是（）。
A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税
B．对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的10%～30%为计税依据
C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据
D．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
答案：
D
[解析]选项A，应该是以实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税；选项B应该以房屋原价的50%～60%为应税房产原值，在此基础上再扣除原值减除比例，才是房产税的计税依据；选项C，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，要作为计税依据。
单选题
37、某酒厂于2011年3月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格；成本利润率为10%，白酒消费税税率；比例税率20%，定额税率每500克0.5元。
根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为（）元。
A．27000
B．27500
C．32500
D．33750
答案：
D
【解析】自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
在本题中，组成计税价格=[100000×（1+10%）+5×1000×2×0.5]÷（1-20%）=143750（元）。
应纳消费税税额=143750×20%+5×1000×2×0.5=33750（元）。
单选题
38、房产税的特点是（）。
Ⅰ．房产税属于财产税，其征税对象是房屋Ⅱ．大、中、小城市
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