电算化财务管理教案.docx

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电算化财务管理教案

长春大学光华学院

教案

开课学期:

2012—2013学年第2学期

课程名称:

电算化财务管理

课程类别:

必修课（√）选修课（）理论课（）

实践教学课（）

教材名称:

计算机财务管理

教研室:

财务管理

任课教师:

唱晓阳

长春大学光华学院教务处

第一章计算机财务管理概述

本章学习目标：

了解信息时代企业经营环境的变迁；

了解经营环境变迁对财务管理发展的影响；

熟悉财务建模与决策方法；

掌握EXCEL的函数；

掌握EXCEL的重要工具；

主要内容：

第一节信息时代企业经营环境的变迁

第二节经营环境变迁对财务管理发展的影响

第三节财务建模与决策方法

第四节建模工具——EXCEL简介

第一节信息时代企业经营环境的变迁

以客户为中心，追求个性化生产、流程再造、供应链、信息化管理、转向全球化。

第二节经营环境变迁对财务管理发展的影响

一、了解CFO的概念:

首席财务执行官

二、CFO团队职能重心

1982年以前：

账房先生

1982——2000年：

战略家

2000——2003年：

管家

2004——至今：

“管家”和“战略家”合论

1、从“账房先生”转向“战略家”—作为“战略家”的职能：

（1）将市场和竞争转化为动态战略与远景规划；

（2）将战略转化为切实可行的目标、策略与业务计划；

（3）建立合理管理架构，优化财务流程，构建信息系统；

（4）面向经营提供服务与决策支持；

（5）引导核心财务目标的实现和绩效评估；

2、从“战略家”转向“管家”

由于2001年，安然公司的解体，世通、施乐及其他知名公司假账丑闻的披露，使之CFO的角色发生转变。

“管家”角色备受关注。

作为“管家”的职能：

及时并正确反映企业经营活动信息，保证公司的财务报告信息真实、正确和可靠；及时、实时披露信息，以赢得财务报告使用者的信任和信心；及时发现并降低重大财务风险；执行政策与监控规范。

3、现实期待——CFO“战略家”与“管家”合论

财务管理的职能是预测、决策、控制；关注企业可持续性发展。

第三节财务建模与决策方法

一、背景：

（一）表现：

信息提供者与管理者之间矛盾越来越突出！

（二）出路：

管理者需要EIS支持财务管理！

1、EIS对使用者的要求：

—较强的管理理论基础和经营经验

—较强的建模能力

—将数据转换为信息

2、EIS对软件工具的要求：

—适应经济环境的瞬息变化

—适应组织机构的变化

3、支持EIS的工具：

—Excel

第四节建模工具——Excel简介（掌握）

一、Excel的基本特点

1.强大的表格处理功能

2.丰富的函数

3.强大的绘图功能

4.丰富的分析工具

5.强大的宏功能

6.使用外部数据功能

二、Excel的用途：

管理数据

三、Excel所需的硬件、软件环境

四、Excel的进入和退出

进入：

程序，快捷方式

退出：

文件菜单，关闭按钮，alt+f4，控制菜单

五、Excel的窗口界面

1、标题栏：

用于显示工作簿名称2、菜单条

3、工具栏4、编辑栏5、状态栏6、工作表标签

7、工作表区8、滚动条与滚动框9、分割框

六、Excel的工作簿

（一）工作薄：

是Excel计算和储存数据的文件。

创建工作薄、保存工作薄、打开工作薄、关闭工作薄

（二）工作表：

在Excel中用于存储和处理数据的主要文档。

也称为电子表格。

工作表由排列成行或列的单元格组成。

工作表总是存储在工作簿中。

1.工作表的选定与显示2.工作表的重命名、删除与插入

3.工作表的移动和复制4.工作表的拆分和冻结

5.工作表保护6.工作表的组成

（三）单元格：

由工作表或表格中交叉的行与列形成的框，可在该框中输入信息。

1.当前单元格2.单元格命名3.单元格移动与复制

4.单元格保护5.单元格格式6.单元格批注

7.单元地址（单元引用）：

（1）相对地址,以某一特定单元为基准来对其他单元进行定位；

（2）绝对地址，则直接指出单元格在工作表中的确切位置。

（3）二者差异在于：

函数或公式中对单元的引用。

相对引用随公式的移动而修改，绝对引用则不会。

（四）单元区域（连续区域,合集区域,交集区域）

七、Excel的函数（重点）

（一）函数概念

（二）函数基本语法：

函数名称、参数、括号

（三）函数类型及运用

1、财务函数：

NPV（），IRR（），PV（），PMT（）等等。

2、数组函数：

Transpose（），MMult（），Frequency（），Index（）。

3、统计函数：

Varp（），Stdev（）等。

4、回归分析：

Slope（），Intercept（），Rsq（），Linest（）等。

5、条件函数：

If（）,VLookup（），Hlookup6、自定义函数

（四）参数的类型

（五）函数的使用：

直接输入函数；【插入】-【函数】

八、Excel的工具：

因果分析工具；模拟运算表；方案管理器；单变量求解；规划求解；统计分析工具（数据透视表）；宏；

本章作业：

教材p26vlookup函数及dget函数的应用

第二章建立财务管理工作表

教学目的：

掌握建立财务管理工作表的一般方法。

本章重点：

输入数据及建立公式

2.1建立工作表的准备工作

1、建立新的工作簿和保存新的工作簿

2、打开已有的工作簿

3、保存已有的工作簿

4、退出Excel

2.2财务管理工作表格式设计

通常财务管理工作表的格式设计应包括表标题、表日期、表头、表尾和表体固定栏目等的设计。

用Excel设计财务管理工作表时，如同在一张网格纸上画表一样简单。

标题、表头、表体等按照需要安排在相应的网格（单元）中。

1、输入标题信息（文字）

2、输入日期

3、输入表头

4、输入表体固定栏目

2.3输入数据及建立公式（掌握）

当工作表的格式建立好之后，便可以输入数据。

在财务管理工作表中有些数据是要输入的；有些数据则不需输入，可以根据数据间的勾稽关系，通过建立公式自动计算得出。

1、输入（数值型）数据

数值型数据的表示形式：

在Excel中数值型数据是由是0-9，小数点，+，-，％，￥（$）等字符组成。

它的表示形式有以下几种：

负数-189.34或（189.34）

加货币符号￥10000.00

加百分号50%

加千分号1,999.888

科学计数1.34E+6

分数202/5（表示20.4）

2、建立公式

（1）公式的含义

（2）公式中的运算符

四则运算符：

+，-，*，/，%，^

比较运算符：

=，>，<，>=，<=，<>

文字运算符：

（3）公式的输入方法。

公式的输入方法有直接键入、输入和粘贴函数相结合，输入与复制相结合等。

2.4修改工作表

1、修改某一单元内容

2、复制、剪切、粘贴、填充

3、插入与删除

4、查找与替换

2.5编排工作表

1、Excel提供的编辑方法

2、调整列宽

3、调整行高

4、对齐单元输入项

5、编辑数字

6、改变字体

7、改变单元或单元区域的颜色

8、改变字体颜色

9、重新命名工作表

本章作业：

教材P591

第三章财务管理分析图的绘制方法

教学目的：

掌握EXCEL各种工作图的特点及应用，以及绘制图表的方法。

本章重点:

绘制Excel工作图

一、图形概述

1、二维图表

（1）面积图

（2）柱形图

（3）条形图

（4）折线图

（5）饼图

（6）环形图

（7）雷达图

（8）

散点图

（9）气泡图

2、三维立体图表

二、绘制图表的基本原则和方法

（一）绘制图表的基本原则（掌握）

1．数据源取值原则。

2．含头取值原则。

3．取值目标性原则。

（二）选取数据区域的方法

1．选择连续区域的方法。

2．选择不连续区域的方法：

按下Ctrl键

本章作业:

教材p811

第四章财务分析模型设计

教学目的与要求：

使学生理解和掌握财务报表分析模型建设的思想、技术。

本章重点：

获取外部数据的方法；比率分析模型及杜邦财务分析模型构建。

一、财务分析概述

二、从数据库中获取数据的方法（掌握）

三、比率分析模型的设计方法（掌握）

四、趋势分析模型的设计方法

五、综合分析模型的设计方法

本章作业：

选择一家国内上市公司近三年的财务数据构建比率分析模型及杜邦财务分析。

第五章运营资本最优规划管理模型

教学目的：

使学生理解和掌握规划求解分析工具在最佳现金持有量和最优存货订货批量中的应用。

本章重点：

构建最佳现金持有量模型及最优存货订货批量模型；

规划求解的使用步骤及功能；

一、

1．应收账款赊销策略分析模型。

2．最佳现金持有量决策模型。

3．最优经济订货批量决策模型。

二、应收账款赊销策略分析模型的建立

1、赊销策略

信用标准、信用条件、收帐政策

2、增量分析

（1）信用政策变化对利润的影响P

（2）信用标准变化对应收账款机会成本的影响I

（3）信用标准变化对应收账款管理成本的影响M

（4）信用标准变化对坏账损失的影响K

（5）现金折扣的变化情况D

（6）赊销策略变化带来的净收益

Pm=P-I-M-K-D

3、应收账款赊销分析模型的建立

（1）建立基本数据区域。

（2）输入公式计算。

4、应收账款赊销分析模型的使用

三、最优决策分析工具：

规划求解

1、规划求解工具的使用

2、规划求解问题类型

线性规划

非线性规划

整型规划

3、处理规划求解结果

四、最佳现金持有量决策模型的建立

1、理论方法

2、鲍莫模型（TheBaumolmodel）（举例）

3、使用规划求解工具求出最佳现金持有量

本章作业：

P153

第六章投资决策模型设计

教学目的：

使学生掌握投资决策指标及函数，建立投资决策模型和动态进行投资决策分析。

本章重点：

固定资产更新决策模型设计、投资风险分析模型设计

一、投资决策模型的基本内容

1．投资决策指标分析。

（掌握）

2．折旧分析。

（掌握）

3．固定资产更新模型。

（重点）

4．投资风险分桥模型。

二、投资决策指标函数分析

（一）净现值函数NPV（）

通过使用贴现率以及一系列未来支出（负值）和收入（正值），返回一项投资的净现值。

语法:

NPV（rate,value1,value2,...）

（二）内含报酬率函数IRR（）

语法IRR（values,guess）

（三）修正内含报酬率函数MIRR（）

语法:

MIRR（values,finance_rate,reinvest_rate）

三、投资决策相关函数——折旧函数分析

（一）直线折旧法函数SLN（）。

返回某项资产在一个期间中的线性折旧值。

语法:

SLN（cost,salvage,life）

Cost 为资产原值。

Salvage 为资产在折旧期末的价值（也称为资产残值）。

Life 为折旧期限（有时也称作资产的使用寿命）。

（二）年数总和法函数SYD（）

返回某项资产按年限总和折旧法计算的指定期间的折旧值。

语法:

SYD（cost,salvage,life,per）

Cost 为资产原值。

Salvage 为资产在折旧期末的价值（也称为资产残值）。

Life 为折旧期限（有时也称作资产的使用寿命）。

Per 为期间，其单位与life相同。

（三）双倍余额递减法函数DDB（）。

语法:

DDB（cost,salvage,life,period,factor）

Cost 为资产原值。

Salvage 为资产在折旧期末的价值（也称为资产残值）。

Life 为折旧期限（有时也称作资产的使用寿命）。

Period 为需要计算折旧值的期间。

Period必须使用与life相同的单位。

Factor 为余额递减速率。

如果factor被省略，则假设为2（双倍余额递减法）。

要点这五个参数都必须为正数。

本章作业：

p2091、2、3

第七章筹资分析与决策模型设计

教学目的：

使学生掌握模拟运算表分析工具、宏控件在筹资模型中的应用。

本章重点：

现金流量的时间价值及函数、长期借款筹资双变量分析模型设计、租赁结构模型设计。

一、现金流量的时间价值及函数

1、FV（rate,nper,pmt,pv,type）

2、PV（rate,nper,pmt,fv,type）

3、PMT（rate,nper,pv,fv,type）

4、IPMT（rate,per,nper,pv,fv,type）

5、PPMT（rate,per,nper,pv,fv,type）

6、NPER（rate,pmt,pv,fv,type）

7、RATE（nper,pmt,pv,fv,type,guess）

8、NPV函数及IRR函数

二、长期借款筹资双变量分析模型设计

1、长期借款基本模型

2、长期借款双变量分析模型

模拟预算表（举例）

数组公式（举例）

三、租赁筹资图形接口模型设计

1、租赁基本概念

租赁的种类

租金的计算

2、租赁筹资基本模型

3、租赁筹资图形接口模型（掌握）

窗体工具栏（或控件工具箱）

组合框

微调项

滚动条