农村信用社会计科目.docx

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农村信用社会计科目

农村信用社会计科目

科目

代

号

科目名称

余额

方向

使用说明

一、资产类

1011

现金

借

核算信用社的库存现金的增、减。

1012

业务周转金

借

核算并帐制信用网点领交的现金以及信用社非营业时刻和流淌服务及备付费用开支等方面领取的业务周转金。

1013

在途外币资金

借

核算农村合作金融机构解入或解出外币现钞时不能当天入账的在途现金，或在途的汇划款项。

运送或汇出资金时，借记本科目，贷记有关科目；收到现金贷记通知或汇入行联行报单时，借记有关科目，贷记本科目。

本科目按运送或汇划行〔社〕分别设置明细帐。

1112

预备金存款

借

核算信用社存放中央银行一样存款和预备金存款。

包括业务资金的存入、调拨、提取、解缴现金，同城往来资金结算等。

1113

存放中央银行特种存款

借

核算信用社存入中央银行的特种存款。

1114

缴存中央银行财政性存款

借

核算信用社在按规定应缴存中央银行的财政性存款。

1115

专项央行票据

借

本科目核算中国人民银行发行的用于置换信用社不良资产及历年亏损挂帐的专项中央银行票据。

信用社收到专项央行票据时，借记本科目，贷记XX科目〔或抵债资产、投资〕科目和利润分配—未分配利润科目；兑付专项央行票据时，借记央行专项扶持资金科目，贷记本科目。

1116

央行专项扶持资金

借

本科目核算信用社已兑付的到期专项央行票据款项。

收到已兑付专项央行票据款项时，借记本科目，贷记专项央行票据科目，本科目属过渡性科目。

1121

存放农业银行款项

借

核算存入农业银行的一样转存款，包括业务资金存入、调拨、现金解缴和提取、往来结算资金、一样性存款和定期存款等。

1123

存放其他同业款项

借

核算存入其他金融机构〔除中央银行、农业银行〕的各种存款。

1124

存放联社款项

借

核算信用社存入联社的结算资金、一样存款和定期存款。

非独立核算的信用网点，一样不能将业务资金存入联社，应通过存放社内款项科目核算。

7125

上存清算资金

借

本科目核算通汇社存放在全国特约汇兑中心用于清算特约电子汇兑汇差的资金。

清收汇差或缴存款项记借方，清付汇差或欠汇差记贷方。

1125

存放境外同业款项

借

核算农村合作金融机构存放在境外账户行或外资银行境内分行外汇现汇或国际结算的收付款项。

通过境外开立的现汇账户存入款项时，借记本科目，贷记有关科目；支取款项时，借记有关科目，贷记本科目。

本科目按行别设置明细帐。

1126

拨付营运资金

借

核算农村商业银行、农村合作银行、统一法人县〔市〕联社机构本部向下级分支机构拨付的人民币和外币营运资金。

机构本部拨付营运资金时，借记本科目，贷记〝预备金存款〞或联行往来等科目；收回营运资金时，借记〝预备金存款〞或联行往来等科目，贷记本科目。

本科目应按拨入机构和币种进行明细核算。

1127

存出保证金

借

核算农村合作金融机构因办理业务需要存出的各种保证金款项。

存出保证金时，借记本科目，贷记〝预备金存款〞或〝存放联社款项〞等科目；减少或收回保证金时，借记〝预备金存款〞或〝存放联社款项〞等科目，贷记本科目。

本科目按保证金的存放单位进行明细核算。

7126

汇差清算保证金

借

本科目核算省辖往来通汇社存放在联行资金清算科用于清算省辖往来汇差的资金。

清收汇差或缴存款项记借方，清付汇差或欠汇差记贷方。

7127

县辖汇差清算保证金

借

本科目核算县辖往来信用社存放在县联社用于清算县辖往来汇差的资金。

清收汇差或缴存款项记借方，清付汇差或欠汇差记贷方。

1211

调出调剂资金

借

核算信用社与联社之间、联社与联社之间的调出款项。

应按往来单位设置明细帐。

1212

拆放银行业

借

核算信用社拆借给除农村信用联社和金融性公司以外的其他金融机构的短期资金。

应按拆借的往来单位设置明细帐。

1221

拆放金融性公司

借

核算信用社拆借给其他非银行金融性公司的短期资金，应按往来单位设置明细帐。

1231

短期农户贷款

借

核算农村信用社发放的除农户小额信用贷款和农户联保贷款以外期限在一年以内的农户生产、生活短期贷款。

1232

短期农业经济组织贷款

借

核算农村信用社发放的期限在一年以内的从事农业生产、农副产品加工和运销、农业科技等各种农村经济组织〔包括个体经营〕的短期贷款。

1233

短期农村工商业贷款

借

核算农村信用社发放的期限在一年以内的农村商业、工业企业短期贷款。

1234

短期其他贷款

借

核算农村信用社发放的期限在一年以的不属于农户、农业经济组织和工商业的其他短期贷款。

1235

进出口汇押

借

核算农村合作金融机构同意国外银行开来信用证项下的出口跟单汇票经本社〔行〕议付买单的款项，或由农村合作金融机构开出信用证后按国外议付的通知经本社〔行〕偿付款后所垫付的款项。

付款时借记本科目，贷记有关科目；收回资金时借记有关科目，贷记本科目。

本科目按客户及进、出口押汇设置明细帐。

1241

中长期农户贷款

借

核算农村信用社发放的除农户小额信用贷款和农户联保贷款以外期限在一年〔含一年期〕以上的农户生产、生活等中长期贷款。

1242

中长期农村经济组织贷款

借

核算农村信用社发放的期限在一年〔含一年期〕以上的从事农业生产、农副产品加工和运销、农业科技等各种农村经济组织〔包括个体经营〕的中长期贷款。

1243

中长期农村工商业贷款

借

核算农村信用社发放的期限在一年〔含一年期〕以上的农村商业、工业企业的中长期贷款。

1244

中长期其他贷款

借

核算农村信用社发放的期限在一年〔含一年期〕以上的不属于农户、农业经济组织、农村工商业的其他中长期贷款。

1246

农户小额信用贷款

借

核算信用社以农户贷款证的方式发放的农户小额信用贷款。

1247

农户联保贷款

借

核算信用社对联保小组成员提供的贷款。

1248

助学贷款

借

核算信用社采纳信用贷款和担保贷款方式发放的助学贷款。

1251

抵押农户贷款

借

信用社发放的各种抵押农户贷款。

1252

抵押农业经济组织贷款

借

核算信用社发放的各种抵押农业经济组织贷款。

1253

抵押农村工商业贷款

借

核算信用社发放的各种抵押工商业贷款。

1254

抵押其他贷款

借

核算信用社发放的其他抵押贷款。

1255

质押农户贷款

借

核算信用社发放的各种质押农户贷款。

1256

质押农业经济组织贷款

借

核算信用社发放的各种质押农业经济组织贷款。

1257

质押农村工商业贷款

借

核算信用社发放的各种质押农村工商业贷款。

1258

质押其他贷款

借

核算信用社发放的其他质押贷款。

1261

逾期农户贷款

借

核算农村信用社发放的除农户小额信用贷款和农户联保贷款以外的农户逾期贷款。

1262

逾期农业经济组织贷款

借

核算信用社发放的农业经济组织贷款逾期后的贷款。

1263

逾期农村工商贷款

借

核算信用社发放的农村工商业贷款逾期后的贷款。

1264

逾期其他贷款

借

核算信用社发放的其他贷款逾期后的贷款。

1266

逾期农户小额贷款

借

核算信用社发放的农户小额信用贷款逾期后的贷款。

1267

逾期农户联保贷款

借

核算信用社发放的农户联保贷款逾期后的贷款。

1268

逾期助学贷款

借

核算信用社发放的助学贷款逾期后的贷款。

1269

银行承兑汇票垫款

借

本科目核算银行承兑汇票到期后，出票人无款或款项不足支付时，农村信用社垫付款项。

垫付款项时记借方，收回垫款时记贷方。

1271

呆滞农户贷款

借

核算农村信用社发放的除农户小额信用贷款和农户联保贷款以外逾期二年后的农户贷款。

1272

呆滞农业经济组织贷款

借

核算信用社发放的农业经济组织贷款逾期二年后的贷款。

1273

呆滞农村工商业贷款

借

核算信用社发放的农村工商业贷款逾期二年后的贷款。

1274

呆滞其他贷款

借

核算信用社发放的其他贷款逾期二年后的贷款。

1276

呆滞农户小额信用贷款

借

核算信用社发放的农户小额信用贷款逾期二年后的贷款。

1277

呆滞农户联保贷款

借

核算信用社发放的农户联保贷款逾期二年后的贷款。

1278

呆滞助学贷款

借

核算信用社发放的助学贷款逾期二年后的贷款。

1281

呆帐农户贷款

借

核算农村信用社发放的除农户小额信用贷款和农户联保贷款以外按有关规定列为呆帐的农户贷款。

1282

呆帐农业经济组织贷款

借

核算信用社贷款的按有关规定列为呆帐的农业经济组织贷款。

1283

呆帐农村工商业贷款

借

核算信用社贷款的按有关规定列为呆帐的农村工商业贷款。

1284

呆帐其他贷款

借

核算信用社贷款的按有关规定列为呆帐的其他贷款。

1286

呆帐农户小额信用贷款

借

核算信用社贷款的按有关规定列为呆帐的农户小额信用贷款。

1287

呆帐农户联保贷款

借

核算信用社贷款的按有关规定列为呆帐的农户联保贷款。

1288

呆帐助学贷款

借

核算信用社贷款的按有关规定列为呆帐的助学贷款。

1289

贴现

借

信用社办理企业和其他银行机构商业票据的贴现业务在本科目核算。

信用社为客户办理贴现时，按票面金额，借记本科目，按实付贴现金额贷记〝活期存款〞等科目，按票面金额和贴现利率运算的金额，贷记〝利息收入〞科目。

贴现票据到期，收到托付收款划回的款项时，借记〝预备金存款〞或其他往来科目，贷记本科目；未收到票据款项时，借记〝活期存款〞、〝逾期贷款〞〔付款人账户余额不足支付部分〕等科目，贷记本科目。

信用社持贴现票据向其他银行机构转贴现、向中央银行再贴现时，贴现金额分别在〝转贴现款项〞或〝再贴现款项〞二级科目贷方核算。

待转贴现或再贴现票据到期后，借记〝转贴现款项〞或〝再贴现款项〞二级科目，贷记〝贴现〞科目。

本科目应按性质和贴现申请人进行明细核算。

7290

转贴现款项

贷

核算信用社将未到期的已贴现汇票再以贴现方式向其他金融机构转让取得的金额，是资产类的减项科目。

转贴现时，按实际收到的款项借记〝预备金存款〞或其他存放款项科目，按贴现票据金额贷记本科目，按实际收到的款项和贴现票据金额之间的差额借记〝金融机构往来支出〞科目。

7291

再贴现款项

贷

核算信用社将未到期的已贴现汇票再以贴现方式向中央银行转让取得的金额，是资产类的减项科目。

再贴现时，按实际收到的款项借记〝预备金存款〞科目，按再贴现票据金额贷记本科目，按实际收到的款项和贴现票据金额之间的差额借记〝金融机构往来支出〞科目。

1290

待处理抵债资产

借

核算信用社通过依法收贷取得的待处理资产。

1291

呆帐预备

贷

核算信用社按规定以风险资产余额的一定比例提取的呆帐预备，是资产类的减项科目，余额在贷方。

7292

专项预备

贷

核算超过应提呆帐预备资产1％的呆帐预备

1292

抵债资产待变现利息

贷

本科目核算农村信用社接收的待处理抵债资产计价价值中表外应收利息部分，在抵债资产处置变现往常在本科目核算，本科目属于资产类减项，故余额在贷方。

1293

买入外币票据

借

核算农村合作金融机构按一定的贴现率买入融资申请人尚未到期托收的票据，包括银行汇票、本票等。

买入外汇票据时，借记本科目，贷记有关科目；买入票据款项收妥或国外退票时，借记有关科目，贷记本科目。

本科目按客户设置明细帐。

1295

买入返售债券

借

核算农村合作金融机构按规定进行债券回购业务买入债券所发生的成本。

买入债券时，按实际支付的款项借记本科目