资产评估项目服务方案.doc

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服务方案目录

服务方案

项目名称：

贵州华电华和某某能源有限公司某某公司拟收购六盘水地区某管业公司资产评估项目

单位名称：

贵州黔元资产评估事务所有限公司

地址：

贵阳市瑞金南路134号宏资大厦12层

电话：

0851-5802034转3861

公司网址：

日期：

2012年7月25日

目录

第一部分服务方案……………………………………1

一、服务项目基本情况

二、评估实施方案

三、保证措施

四、保密措施

五、需要补充的重要事项

第二部分公司基本情况…………………………19

一、基本情况

二、服务范围

三、主要业绩简介

四、营业证照、税务登记证及资质证书

第三部分服务收费…………………………………31

服务方案

第一部分服务方案

一、服务项目基本情况

（一）项目概况

贵州华电华和某某能源有限公司某某公司拟收购六盘水地区某管业公司（以下简称“六盘水管业公司”），需对六盘水管业公司的股东全部权益价值进行评估。

六盘水管业公司”成立于2006年4月，位于六盘水双水开发区，占地约有33亩（其中商业用地19亩，工业用地约11亩，另有3亩未办理相关手续），厂房4000平方米，办公楼600多平方米，公司注册资金1210万，固定资产约3500万元。

该公司是一家集研发、生产、销售于一体的高新技术管材专业化生产企业，是生产钢丝网骨架PE复合管以及煤矿PE专用管材的企业。

（二）评估目的

贵州华电华和某某能源有限公司某某公司拟收购“六盘水管业公司”的股权，本次评估为此经济行为提供价值参考依据。

（三）评估范围

评估范围包括“六盘水管业公司”评估基准日审计后资产负债表反映的全部资产及负债。

（四）评估基准日

评估基准日由委托方结合本次经济行为决定。

二、评估实施方案

（一）对标的所属行业的了解及优势

1、对标的所属行业的熟悉

根据委托方资料介绍，被评估单位是一家集研发、生产、销售于一体的高新技术管材专业化生产企业，是生产钢丝网骨架PE复合管以及煤矿PE专用管材的企业。

贵州黔元近二年对六盘水地区多家国有大型企业进行过整体资产评估，例如盘江煤电有限责任公司拟减资整体资产评估、贵州盘江煤层气开发利用有限公司拟增资扩股整体资产评估、贵州水城矿业（集团）有限责任公司部分股东拟将其所持股权转让项目，对该地区的土地使用权市场价格、房屋建筑物建安造价等十分的熟悉，对本项目评估具有长期的评估、审计及工程造价审核等服务经验。

2、贵州黔元的专家优势

我公司现有注册资产评估师19人，注册土地估价师8人，注册房地产估价师6人，矿业权评估师1人。

3、我们在本标的项目中的优势

资产评估工作涉及被评估单位的方方面面，企业的配合是至关重要的、决定性的，配合程度直接决定工作的进度甚至影响评估报告的质量。

根据企业资产规模、所属行业及委托方投资持股特点，我们分析认为，执行本项目任务将具有很大的优势，主要体现在：

（1）快速优势：

根据我们已经掌握的企业信息，可快速制定工作方案，进行人力安排、项目培训，进行现场工作等；

（2）团队及沟通优势：

基于多年的工作经验，我们拥有专业的工作团队，出于对企业较了解，我们能够分清主次，抓住重点，与单位负责人以及具体经办人进行沟通，使工作更有针对性，沟通更加顺畅，结果更具有说服力。

（二）资产评估流程

资产评估工作从开始到结束可分为五个工作步骤：

前期准备、资产清查及申报、现场勘查、评估作价及报告编制、评估报告备案。

在各个阶段，资产评估师以及需要委托方、被评估单位配合的具体工作内容如下表：

工作阶段

委托方、被评估单位的工作内容

资产评估师的工作内容

前期准备阶段

确定评估范围、评估基准日

依据工作方案明确评估范围、评估对象、选定评估基准日

明确评估范围、评估对象、评估基准日

组织落实与人员动员

对全体参与资产评估单位召开动员大会，明确工作内容

对企业展开前期调查，了解企业管理、会计主体构成、财务核算框架以及资产特征；从专业角度向企业相关人员介绍工作内容及配合方式

评估方案初步设计

配合中介机构的相关调查，提供有关介绍资料、座谈等

根据调查结果设计符合企业特点的评估方案

评估方案完善

对评估方案提出修改意见

根据反馈结果，完善修改评估方案，使之更具有针对性

资产清查申报阶段

人员培训

根据资产评估师的培训计划，召集各被评估单位具体工作人员进行培训

详细讲解本次资产评估的工作内容、申报及提交资料的要求和注意事项

资产清查及申报

按照资产评估师的要求对资产进行自查，并填写评估申报明细表，准备评估所需资料

指导企业进行资产清查及申报，对企业提交的申报表进行审核，提出修改意见，直至符合要求

现场勘查与调查阶段

资产客观存在的查验

根据中介机构的具体需要给予及时充分的配合，包括陪同现场勘查、收集准备书面资料、提供产权证明文件、答复问卷调查等，以及安排中介机构人员办公、通信等配合工作

观察、询问、查阅资料、复核计算

产权所属关系的验证

收集产权文件，复核验证

资产状态的勘查

清查、盘点、调查询问、座谈

资产计价标准的查验及调查

查阅原始资料、市场调查

企业整体经营状态的分析

分析性复核，与负责人座谈

作价及报告编制阶段

评估作价

根据现场搜集信息、资料，按照操作规范以明细表的形式对资产进行评估作价

报告编制

根据管理部门要求，提供出具报告所需要的文件

按照既定格式书面说明评估过程、评估方法及评估结论

评估报告备案阶段

提交备案必备文件

根据管理部门要求，报送相关文件、资料

准备与评估相关的报告、资料

管理部门审核并提出反馈意见

向管理部门审核工作提供便利条件，组织汇报工作

向管理部门汇报工作内容，随时解答管理部门提出的问题

答复审核意见并修改报告

针对审核意见，准备与企业相关的资料及答复

针对审核意见，准备与评估机构相关的资料及答复

获得批准

取得批准文件

（三）评估工作时间安排表

本次评估我们预计总共需20天，从被评估单位提供必需的工作资料具备评估条件进场开展评估工作开始计算。

具体评估工作时间安排表见下表：

评估阶段

预计天数

工作内容

预计参与评估人员

预沟通阶段

1天

评估前期调查、预沟通。

副总经理1名

评估准备阶段

2天

尽职调查、前期培训。

副总经理1名、资深项目经理1名。

评估现场工作

阶段

7天

指导企业清查资产，审核资产评估申报表，并与账簿记录、会计报表进行核对，资产清查核实,获取必要的评估资料。

资深项目经理1人领队，注册资产评估师1名、助理人员及相应专业的专家3名。

评定估算阶段

7天

研究确定具体评估方法；收集资料；评定估算。

项目经理、注册资产评估师2名、助理人员及相应专业的专家3名。

评估报告阶段

3天

汇总初步评估结果；交换意见；对初步评估结果作必要的补充和修正；对修正后的评估结果进行结论分析，撰写评估说明与报告，经事务所内部复核签发后向委托方提交正式评估报告。

合伙人、副总经理、项目经理、质量控制部经理、专业决策委员会委员、签字注册评估师

注：

每一工作阶段结束后，将安排专门时间，由项目组与委托方及其被评估单位进行沟通，内容涉及委托方相关方案设计、评估所涉及的主要问题及解决建议等。

（四）人员安排

1、总负责人

项目由事务所总经理温志朝先生负责全面协调与处理。

2、技术小组

鉴于本项目的特殊性，技术支持工作尤为重要，本项目拟由本公司负责人温志朝先生、公司副总经理邓泽华先生、副总经理万兰女士等组成，在整个项目过程中提供技术指导与支持。

3、项目具体负责人

由资深项目经理邓贵川先生担任项目具体负责人。

4、项目分组

本项目评估拟分四个大组，分别为收益法评估组、固定资产评估组、无形资产（主要为土地使用权）评估组、其他资产负债评估组，各个大组由相应的项目经理担任组长，每个大组根据客户下属分、子公司的具体情况分成若干小组，每个小组由至少一名具有胜任能力的执业人员担任各小组的负责人。

项目人员组织结构框图如下：

技术小组

项目总负责人

项目具体负责人

其他资产负债组

固定资产评估组

无形资产评估组

收益法评估组

（五）评估方法的选取

根据国有资产评估管理的相关规定以及《企业价值评估指导意见》和《中国资产评估准则》的相关要求，涉及企业价值的评估应采用两种以上的评估方法进行评估。

评估企业价值通常可以通过市场途径、成本途径和收益途径。

经过对企业、市场及相关行业的了解和分析，我们认为目前国内股权转让市场尚未完全公开，相关股权公开交易价格较少，难以选取具有可比性的参照物，因此不具备采用市场法进行评估的条件。

根据对被评估单位的基本情况进行分析，本次对被评估单位整体资产评估分别采用成本法和收益法进行评估，并在评估报告中列示，依据实际状况充分、全面分析后，确定其中一个评估结果作为评估报告使用结果。

1、成本法

成本法也称资产基础法，是指在合理评估企业各项资产价值和负债的基础上确定评估对象价值的评估思路。

根据我们对被评估单位行业的了解，房屋建筑物、机器设备、土地使用权是本次成本法评估的重点资产，对其评估方法简单介绍如下：

（1）房屋建筑物（不含土地使用权）

主要采用重置成本法进行评估。

计算公式如下：

评估价值=重置价值×成新率。

（2）机器设备

本次采用重置成本法进行评估。

计算公式如下：

评估价值=重置全价×成新率

（3）土地使用权

根据土地资产评估的要求，宗地地价评估应采用两种或两种以上的评估方法进行评估，再将以各种评估方法计算的评估结果进行算术或加权平均，确定最终地价。

本次评估中采用基准地价系数修正法、成本逼近法及剩余法进行评估。

A、基准地价系数修正法

计算公式为：

宗地价格=基准地价×开发程度修正系数×期日修正系数×年期修正系数×容积率修正系数×（1±∑综合因素修正系数）

B、成本逼近法

计算公式为：

宗地价格=土地取得费+土地开发费用+有关税费+利息+利润+土地增值收益

C、剩余法

剩余法又称假设开发法，是在估算开发完成后不动产正常交易价格的基础上，扣除建筑物建造费用和与建筑物建造、买卖有关的专业费、利息、利润、税收等到费用后，以价格余额来确定估价对象土地价格的一种方法。

其计算公式为：

地价=不动产总价-建筑费-专业费-利息-利润-税费

2、收益法

收益法，是指通过将被评估企业预期收益资本化或折现以确定评估对象价值的评估思路。

收益法可以采用自由现金流折现法。

根据被评估单位现时资产状况，考虑行业状况以及市场前景等因素，预测被评估单位未来有效期限内的收益情况，然后按照一定的折现率将其折算为现值，即为采用收益法所确定的经营性资产评估值，然后加上应用其他方法评估确定的溢余资产及非经营性资产评估值，得到被评估单位整体资产的评估值，然后减去有息负债价值，即为股东全部权益价值。

公式如下：

股东全部权益价值=