koukou财经时间与罚款总结.docx

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koukou财经时间与罚款总结

阅

种违法行为的罚款：

违法行为

违反会计法规行为

伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告

隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计资料

授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造、编制、隐匿、故意销毁会计资料

单位

3000—5万

5000-10万

—

直接责任人

2000—2万

3000-5万

5000—5万

总结：

各种法的通过、实施时间

通过时间

首次修订

二次修订

实施时间

预算法

1994年3月22日

1995年1月1日

预算法实施条例

1995年11月2日

1995年11月22日

会计法

1985年

1993年

1999年10月31日

2000年7月1日

注册会计师法

1993年10月31日

1994年1月1日

政府采购法

2002年6月29日

2003年1月1日

会计考试报名及免试条件

证件

报名条件

免试科目

考试科目

会计从业证

中专以上（含中专）会计类专业，自毕业之日起2年内（含2年）

免试会计基础、初级会计电算化（或者珠算五级）

初级

持有会计从业资格证书

高中以上学历

无

《经济法基础》、《初级会计实务》

中级

持有会计从业资格证书

大专5年

本科4年

双学士或研究生2年

硕士1年

博士0年

无

《财务管理》

《经济法》

《中级会计实务》

高级

持有会计从业资格证书

博士任会计师职务二年以上；

硕士任会计师职务四年以上；

本科任会计师职务五年以上；

担任会计师职务五年以上，参加会计师资格考试合格。

无

《高级会计实务》

【注意】学历：

国家认可；工作年限：

取得相应学历前后之和.

吊销会计从业证或专业技术资格的情况：

违法违纪行为

处罚

伪造学历、会计从业资格证书和资历证明或考试违纪

吊销其会计专业技术资格

2年内不得再参加会计专业技术资格考试

被追究行政责任的人员：

违反会计法规的行为、

伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告、

隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计资料

依法吊销会计从业资格证书

自被吊销之日起5年内（含5年）不得参加会计从业资格考试，不得重新取得会计从业资格证书

被依法追究刑事责任的人员

不得参加会计从业资格考试，不得取得或者重新取得会计从业资格证书。

会计从业资格证书管理

事项

时限

注册登记

自从事会计工作之日起90日内

离岗备案

离开会计工作岗位超过6个月

调转登记

90日内

接受继续教育

每年不得少于24小时

对账工作每年至少一次。

保管期限从会计年度终了后第一天算起。

当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管

档案保管期限

档案类别

保管期限

年度财务会计报告（决算）

会计档案保管清册

会计档案销毁清册

永久

现金日记账

银行存款日记账

25年

原始凭证

其他

15年

国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证；各收入机关编送的报表

财政总预算保管行政单位和事业单位决算税收年报

国家金库年报

基本建设拨货款年报税收会计报表（包括票证报表）

10年

银行存款余额调节表

银行对账单

固定资产卡片账在固定资产报废清理后

发票存根联和发票簿

5年

月度、季度财务会计报告

3年

现金使用限额：

一般

不超过3～5天的日常零星开支的需要量

最多

不得超过15天的日常零星开支。

（≤15天）

银行结算账户的开立、变更、撤销

开立

自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务

变更

存款人更改名称

应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请

单位法人、主要负责人、住址及其他更改

应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明

银行接到存款人的变更通知后

应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告

撤销

开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，

银行应通知存款人，自发出通知之日起30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

银行结算账户的总结：

转账结算

缴存现金

支取现金

开立

基本存款账户

√

√

√

2个工作日--核准

一般存款账户

√

√

×

5个工作日向中国人民银行当地分支行备案

3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行

专用存款账户

√

×

×

5个工作日向中国人民银行当地分支行备案

3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行

临时存款账户

√

√

√

有效期最长不得超过2年

3个工作日内应书面通知基本存款账户开户银行

存款人违反账户管理制度的处罚：

违反银行账户结算管理制度事项

违规事项归类

经营性存款人处罚金额

非经营性存款人处罚金额

1.法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行

变更事项

1000元

1000元

1.违反规定开立银行结算账户

账户开立、撤销及造假

1万元以上3万元以下

2.伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户　

3.违反规定不及时撤销银行结算账户

4.伪造、变造、私自印制开户登记证

1.违反规定将单位款项转入个人银行结算账户；

使用违规

5千元以上3万元以下的罚款

2.违反规定支取现金；

3.利用开立银行结算账户逃废银行债务；

4.出租、出借银行结算账户；

5.从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户。

票据记载事项之总结：

绝对记载事项

相对记载事项

授权补记事项

基本当事人

分类

支票

①表明“支票”的字样

②无条件支付的委托

③确定的金额

④付款人名称

⑤出票日期

⑥出票人签章

①付款地

付款地为付款人的营业场所。

②出票地

出票地为出票人的营业场所、住所或经常居住地

①金额

②收款人名称

出票人

付款人

收款人

现金支票转账支票普通支票

商业汇票

（1）表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；

（2）无条件支付的委托；

　　（3）确定的金额；

　　（4）付款人名称；

　　（5）收款人名称；

　　（6）出票日期；

　　（7）出票人签章。

（1）付款日期：

未记载——见票即付

（2）付款地：

（3）出票地：

2、3项中，未记载——出票人的营业场所、住所或经常居住地

无

出票人

付款人

收款人

商业承兑汇票

银行承兑汇票

背书

背书人签章

被背书人名称

背书日期

保证

①表明“保证”的字样

②保证人签章

①保证人名称和住所

②被保证人的名称

③保证日期

附有条件的承兑、背书、保证

附有条件的类型

影响

承兑附有条件

视为拒绝承兑

汇票背书附有条件的

所附条件不具有汇票上的效力

保证附有条件的

不影响对汇票的保证责任

签发支票有误，被退票并罚款：

错误类别

银行

持票人

空头支票

1.退票

2.罚款：

max（票面金额5%，1000元）

支票金额2%

签章不符

密码错误

屡次签发有误导支票

停止其签发支票

————

税收的分类

分类标准

类型

代表税种

征税对象

流转税类

增值税、消费税、营业税和关税

所得税类

企业所得税、个人所得税

财产税类

房产税、车船税、船舶吨税

资源税类

资源税

行为税类

印花税、车辆购置税、城市维护建设税

征收管理的分工体系

工商税类

绝大多数

关税类

进出口关税

征收权限和收入支配权限

中央税

关税、消费税

地方税

城镇土地使用税、契税、营业税

中央地方共享税

增值税、企业所得税、资源税、对证券（股票）交易征收的印花税

计税标准

从价税

增值税、营业税

从量税

资源税、车船税、城镇土地使用税

复合税

消费税中的卷烟和白酒

关于票据各类时间性规定的总结：

票据种类

提示承兑期限

提示付款期限

票据权利时效

汇票

银行汇票

见票即付

无需提示承兑

出票日起1个月

出票日起2年

商业汇票

定日付款

到期日前提示承兑

到期日起10日

到期日起2年

出票后定期付款

见票后定期付款

出票日起1个月

本票

出票日起2个月

出票日起2年

支票

出票日起10日

出票日起6个月

追索权

6个月

再追索权

3个月

商业汇票的付款期限

不超过6个月

税务登记

时间

地点

开业登记

自……起30日

外出经营，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。

生产经营所在地

变更登记

自……起30日

银行存款账户发生变化，15日内

停业、复业登记

停业期限不得超过1年

注销登记

15日