研究开发费用专项审计报告.docx
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哈尔滨卓创科技开发有限公司
研究开发费用专项审计（鉴证）报告
****审字【2020】第*****号
*******公司
地址:
******
邮政编码:
****
电话:
*****
传真:
*******
研究开发费用专项审计（鉴证）报告
**审字[2020]第***号
哈尔滨卓创科技开发有限公司:
我们审计了后附的哈尔滨卓创科技开发有限公司（以下简称贵公司）《2019年度研究开发费用明细表》及有关编制说明，特出此《贵公司研究开发费用专项审计报告》。
一、管理层的责任
企业管理层的责任是在企业会计制度（或企业会计准则）框架下，按照《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）、《财政部、国家税务总局、发改委、工信部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通》（财税（2016）49号）和《财政部、国家税务总局、科技部关于印发<关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税（2015）119号）的有关规定，如实编制企业研究开发费用明细表，具体责任包括:
（1）设计、实施和维护与企业研究开发费用明细表相关的内部控制，以使企业研究开发费用明细表不存在由于舞弊或错误而导政的重大错报；
（2）选择和运用恰当的会计政策；
（3）作出合理的会计估计；
（4）恰当界定研究开发项目的具体范困。
二、注册会计师的责任
注册会计师的责任是按照《财政部、国家税务总局、科技部关于印发<关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税（2015）119号）和《（中国注册会计师审计准则》的有关规定，对企业研究开发费用明细表及有关说明实施审计并发表审计意见。
注册会计师应按照《中国注册会计师审计准则》的要求遵守职业道德规范，计划和实施审计工作,以对企业研究开发费用明细表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关企业研究开发费用明细表的金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于往册会计师的判断，包括对由于舞鲜弊或错误导致的企业研究开发费用明细表的重大错报风险的评估，在进行风险评估时，我们考虑与企业研究开发费用明细表及编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和做出相关会计估计的合理性,以及评价企业研究开发费用明细表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，《贵公司2019年度研究开发费用明细表》已在企业会计制度（或企业会计准则）框架下，按照《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）、《财政部，国家税务总局，发改委、工信部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税（2016]49号）和《财政部、国家税务总局、科技部关于印发<关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税（2015）119号）的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司在所审计期间的研究开发费用情况。
四、编制基础及使用限制
我们注意到贵公司《2019年度的研究开发费用明细表》及编制说明是在企业会计制度（或企业会计准则）框架下，按照《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）和《财政部国家税务总局科技部关于印发<关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税（2015）119号）的规定编制，可能不适用于其他目的。
附送:
1、《2019年度研究开发费用汇总表》；
2、研究开发费用明细表的编制说明。
*******公司中国注册会计师（签字）：
中国注册会计师（签字）：
中国●***
二O二零年六月十三日
附送：
1
2019年度研究开发费用汇总表
公司名称（盖章）：
哈尔滨卓创科技开发有限公司金额单位：
元
序号
项目
境外发生额
境内发生额
1
一、人员人工费用小计
***
1.1
直接从事研发活动人员
工资薪金
***
1.2
五险一金
***
1.3
外聘研发人员的劳务费用
2
二、直接投入费用小计
***
2.1
研发活动直接消耗
材料
****
2.2
燃料
2.3
动力费用
2.4
用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费
2.5
用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费
2.6
用于试制产品的检验费
2.7
用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用
2.8
通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费
3
三、折旧费用小计
3.1
用于研发活动的仪器的折旧费
3.2
用于研发活动的设备的折旧费
4
四、无形资产摊销小计
**
4.1
用于研发活动的软件的摊销费用
4.2
用于研发活动的专利权的摊销费用
***
4.3
用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方式等）的摊销费用
5
五、新产品设计费等小计
5.1
新产品设计费
5.2
新工艺规程指定费
5.3
新药研制的临床试验费
***
5.4
勘探开发技术的现场试验费
6
六、其他相关费用小计
6.1
6.2
…
7
七、委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用
8
八、研究开发费用合计
***
附送：
1-1
******项目
2019年度研究开发费用明细表
公司名称（盖章）：
哈尔滨卓创科技开发有限公司金额单位：
元
序号
项目
境外发生额
境内发生额
1
一、人员人工费用小计
****
1.1
直接从事研发活动人员
工资薪金
***
1.2
五险一金
***
1.3
外聘研发人员的劳务费用
2
二、直接投入费用小计
****
2.1
研发活动直接消耗
材料
**
2.2
燃料
2.3
动力费用
***
2.4
用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费
2.5
用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费
2.6
用于试制产品的检验费
2.7
用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用
**
2.8
通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费
**
3
三、折旧费用小计
3.1
用于研发活动的仪器的折旧费
**
3.2
用于研发活动的设备的折旧费
4
四、无形资产摊销小计
4.1
用于研发活动的软件的摊销费用
**
4.2
用于研发活动的专利权的摊销费用
4.3
用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方式等）的摊销费用
5
五、新产品设计费等小计
5.1
新产品设计费
5.2
新工艺规程指定费
***
5.3
新药研制的临床试验费
5.4
勘探开发技术的现场试验费
6
六、其他相关费用小计
***
6.1
6.2
…
7
七、委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用
8
八、研究开发费用合计
****
附送2:
研究开发费用明细表的编制说明
2019年01月01日至2019年12月31日
一、公司基本情况
哈尔滨卓创科技开发有限公司（以下简称本公司）成立于2013年10月31日,经哈尔滨市香坊区工商行政管理局批准注册登记,91230110078072338K,注册资本为人民币500.00万元，其中，货币出资500.00万元，截至审计基准日止，从权益性投资人及其关联方累计购置的非货币性资产未超过注册资金25%。
符合财税[2006]1号规定的新办企业标准。
公司注册地址:
哈尔滨市香坊区民生三道街哈量新区38栋1层7号。
公司经营范围:
在黑龙江省范围内从事第二类增值电信业务中的国内呼叫中心业务、信息服务业务（仅限互联网信息服务）（增值电信业务许可证有效期至2024年6月5日）计算机软硬件的技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让；计算机、物联网及人工智能产品的软硬件研发、销售及相关系统集成；云计算及大数据挖掘服务；医疗咨询服务；养老信息咨询服务；环境检测技术服务；版权代理服务；设计、制作、代理、发布国内广告业务；工艺美术设计；网络综合布线，亮化工程，安防工程，工程管理服务，智能化安装工程服务；经销：
教学设备、教学仪器、实验室设备、计算机软硬件及辅助设备、办公用品、家用电器、化妆品（定型包装）、土特产品、安防设备、建筑材料。
二、研究开发费用明细表的编制基础
本公司在企业会计制度（或企业会计准则）框架下，按照《财政部国家税务总局关于进-一步鼓局软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]127号）和《财政部国家税务总局科技部关于印发<关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119号）的规定编制（2019年度研究开发费用明细表》。
三、公司采用的研发费用编制原则和方法
1、直接投入费用
研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租贸方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。
2019年度:
公司共发生材料费****元；其中：
******项目发生材料费****元；
公司共发生燃料费***元；其中：
******项目发生材料费**元；
公司共发生动力费用**元；其中：
*****项目发生材料费**元；
公司共发生中间试验费用***元；其中：
*****项目发生中间试验费用***元；
2、人员人工费用
直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费，失业保险费、工伤保险费、生有保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
2019年度:
公司共发生工资新金****元；其中：
*****项目发生工资薪金***元；
公司共发五险-一金****元；其中：
****项目发生五险一金***元；
公司共发生劳务费用**元；其中：
****项目发生劳务费用***元。
3、折旧费用
用于研发活动的仪器，设备的折旧费。
2019年度:
公司共发生仪器折旧费用**元；其中：
****项目发生仪器折旧费用**元；
公司共发生设备折旧费用**元；其中：
****项目发生设备折旧费用**元；
4、无形资产推销
用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。
2019年度:
公司共发生软件摊销费用***元；其中：
****项目发生软件摊销费用0元；
公司共发生专利权摊销费用**元；其中：
****项目发生专利权摊销费用***元；
5、新产品设计费等
包括新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。
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