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考试真题
9、行政法规由国家最高（行政管理机关）（国务院）、发布《总会计师条例》、《企业财务会计报告条例》
我国会计法律制度及其制定机关
全国会计主管部门是A国务院B税务局C财政部门D工商部门
10、政府采购的原则不定项4点P236
政府采购的执行模式：
集中采购和分散采购。
P238
国库单一账户体系的构成不定项P242
财政直接支付的财政资金包括（工资、工程采购、物品和服务采购）
国家预算有预算收入和预算支出组成
预算收入划分为（中央预算收入、地方预算收入、中央和地方预算共享收入）
中央和地方预算共享收入包括（增值税，营业税，印花税）。
（不定项）
强化宏观调控分为（）。
（不定项）P237
预算支出的内容P230
1银行汇票，银行拒绝支付，由付款人承担责任（不定项里的其中一个选项）
2银行允许签发有保证的远期支票（不定项里的其中一个选项）
3银行可以拒绝办理他行业务（不定项里的其中一个选项）
4银行结算账户四个原则（1一个基本账户原则2自主选择原则3守法合规原则4信息保密原则）P109
第一章
2000年6月21日《企业财务会计报告条例》
会计市场准入包括会计从业资格，会计师事务所的设立和代理记账机构的设立等。
（对）
选拔，评价会计人才是（财政部门）的重要职责。
授意、指使、强令的罚款5000~50000判断
刑事责任包括两类：
一是犯罪、二是刑罚
总会计师的地位：
总会计师是单位领导成员，协助单位负责人工作，直接对单位负责人负责。
我国目前有两部会计法律，分别是会计法和注册会计师法
第二章
空头支票的处罚：
银行罚款按5%，不低于1000元，持票人按2%索赔。
个人银行结算账户是自然人因（投资、消费、结算）等开立P113
单位卡不得用于10万元以上商品交易劳务供应款结算
票据的开具要求：
多选
银行对实行现金管理的单位要检定其现金库存的最高限额单选
伪造、变造会计凭证 单位罚款5000-10万，个人3000-5万
个人可以使用的票据有：
A汇兑B托收承付C委托收款。
银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销10年后。
P114
存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明。
P110商业汇票的承兑P122
电汇是汇出行通过电报方式通知汇入行解付汇款的汇兑结算方式。
P130
行使在追索权的被追索人获得清偿时，应当交出汇票和有关拒绝证明，并出具所收到的利息和费用的收据P125
存款人申请开立临时存款账户，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或相关部门的批文。
票据未按大写日期填写，银行可与受理，单由此造成损失由出票人承担X
票据权利有两种付款请求权（是错的）
商业汇票是远期汇票
税收的强制性、无偿性和固定性
商业汇票的保证：
P123
保证人对合法取得汇票的持票人所享有的权利承担保证责任。
判断
保证人的保证责任是连带责任，保证人和被保证人在票据债务的履行上处于同一地位，单选
支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。
对P96
票据具有双重请求权。
持票人因不获得承兑或不获付款的，对其前手行驶追索权，票据的出票人、背书人和保证人对持票人承担连带责任
银行为存款人多头开立账户，罚款5万到30万
第三章
税收主要有（财政部、国家税务总局、海关）
税基式减免包括（起征点、免征额、项目扣除、跨期结转）
纳税人以1个月或1个季度为一期的，自满（15日）申报
营业税是指（提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产）
企业所得税，居民企业转让不超过（500万）的部分免征P181
未按期限纳税款的滞纳金（万分之五）
流转税包括增值税、关税、消费税、营业税
营业税的税率5%3%5-20%
在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人
按期纳税的起征点为营业额1000元至5000元单择P172
税收分类：
流转税类、资源税类、财产税类、所得税类、特定行为税类P147
增值税征税范围的特殊规定P150
消费税的现有征税税目约14个P163
营业税的计税依据：
营业额=营业成本或者工程成本*（1+成本利润率）/（1—营业税税率）*税率。
P172
营业税的纳税期限：
金融业为一个季度；保险业为1个月；P173
个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。
P174
扣缴义务人每次代扣的税额，应当自代扣之日起7日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
P183
个人所得税的附加减除费用标准为2000元；2008年3月1日起为2800元。
P190
从中国境外取得所得的，向中国境内户籍所在地主管税务机关申报。
P196;
在中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关申报。
P196
纳税人应当在申报期结束后（40日）内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格的认定。
（单项）
购买的用于集体福利视为销售（X）
商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽等消费品不得开具专用发票
准予弥补的以前年度亏损额，企业纳税结转不得超过5年
增值税采取直接收款、预收货款，托收承付和委托收款、赊销和分期收款方式纳税时间与消费税一样
折扣销售
新的税法规定，工程分包给分包单位的，由总包单位代扣代缴税金。
会计主管人员是指负责组织管理会计事物、行使会计机构负责人职权的负责人。
消费税的1个月或一个季度，自期满之日15日。
对
免税跟减半税的考到了海水养殖是减半征，对
第四章
各部门的职权P227-228
国务院财政部在人大会议举行前（一个月）前将中央预算草案提交
1、集中采购必须委托（集中采购机构）代理采购，邀请招标（特定）供应商
直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申请，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。
2、财政性资金包括预算内资金、预算外资金，以及与财政资金相配套的单位自筹资金（采购）
特设专户（预算单位）使用P243
公开招标投标是政府采购的主要方式
第五章
会计职业道德修养的方法：
P264单选
1.不断地进行“自省”；
2.提倡“慎独”精神；
3.虚心向先进人物学习
诚实守信等包括的特征4点P255
会计人员表彰奖励（奖金、晋升工资、授予荣誉称号、颁发荣誉证书）
会计职业道德的功能。
指导、评价、教化P250
会计职业道德教育内容---观念、规范、警示P262
对各地会计职业组织职业道德委员会的处理有异议的，可向全国会计职业组织的职业道德委员会申请复议。
P267
廉洁自律是维护会计职业声望的基石，会计人员廉洁自律是爱惜自已的行业声誉
法律是道德最低标准。
财务负责人应该熟悉国家财经法律、法规、规章制度、掌握财务会计理论及本行业管理知识判断X应该是会计负责人
4）个人所得税的免征的，
5）会计人员离岗备案的，会计人员离开会计工作岗位超过6个月的
7）竞争性谈判，竞争性谈判时采购人或其委托的政府采购代理机构通过与多家供应商就采购事宜进行谈判，经分析比较后从中确定中标供应商的采购方式，
8）财政收入收缴的方式分为直接缴库的和集中汇缴，
9、会计处理各种经济业务关系必须有一些具有（约束力）的规范
10、会计法的第42，43，44条，中考到了一条。
P62-67
授意，指示，强令别人伪造，他叫你判断是什么行为，然后挑出来罚款额度，
11、开办基本账户，带什么证件的。
P111
12、国库单一账户这块内容收缴程序。
P243
13、爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，参与管理
15、一般纳税人认定P151
16、2007年12月6号公布企业所得税法实施条例判断具体忘了
不定项考到的是支付结算、职业道德、企业所得税计算
以下为多选和不定项
17、道德和法律的主要区别：
（1性质不同2作用范围不同3表现形式不同4实施保障机制不同）P252
18、财务报告是企业对外提供的反映企业（财务状况、经营成果、现金流量）等会计信息的文件
19、公平竞争原则分为：
竞争性原则、公平性原则
个人所得税按20%算的（除了个体工商户外的三个都是）
20、哪些情况需要使用税务登记证（我除了开业登记没选择，其它三个好像停业，复业都选择了）P198
21、哪些单位要交个人所得税（有限责任公司，个体工商户，在中国有收入的外国人，个人承包企业，）
23、计算增值税除掉含税价的销售额
28、多项选择会计资料包括：
会计凭证、会计账簿、财务会计报表、其他会计资料；
30、行政处罚的相对人判断题一切违反行政管理秩序应当给予行政处罚的公民、法人、其他组织均可作为行政处罚相对人；
31、判断预留银行签章简称一致；邮政储蓄机构个人银行结算账户；
32、多选汇票基本当事人：
出票人、付款人、收款人；
33、判断商业汇票是远期汇票；税收特征；收入型增值税定义；
35、营业税纳税地点（建筑业劳务）；
36、分清不征税收入和免税收入；减半征收企业所得税；
37、判断特设账户在按规定申请设置了特设账户的预算单位使用
38、判断财政授权支付程序概念；
41会计核算依据的基本要求：
2点。
42.会计账簿的设置。
4种账簿。
43、每个（会计年度）还可以按照公历日期，分为半年度......
44、.会计移交清册15年。
45会计监督包括单位内部、国家监督、社会监督。
46、代理机构负责人具有（会计师以上专业技术）资格。
47、高级会计师资格实行考试评审制度？
判断题
48、会计法：
行政责任和刑事责任
49.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。
51、开户银行应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。
54、邮政储蓄机构*****业务。
。
。
（个人银行结算账户管理）
55、银行应建立（存款人）预留签章卡片。
，
56、票据的成立条件四个。
P117
57、禁止背书以禁止（票据权利）的转让。
59汇兑电汇的含义
60异地间的结算用（汇兑结算）
61《企业所得税》是行政法规？
X判断题
63.使用定额税率的几种。
（资源税、车船税、城镇土地使用税）
64.小规模纳税人增值税：
3%
65.不能从销项税额中抵扣的的几项；P156
66进口货物的纳税义务时间。
报关进口的当天。
67营业额的计算成本是120000元，利润是25%营业税是5%营业额是少？
68不征税的收入和免税收入。
31.省....统一样式的发票，由省级税务机关确定。
33.国务院编制中央预算，决算草案，
34.各部门、各单位编制预算的依据。
P231
35.地方各级预算的编制内容。
P231
36.预算组织程序包括4个。
P230编制、审批、执行、调整
38.特设账户在（预算单位）使用。
39.职业道德的特征3个。
职业性、实践性、继承性P249
40.会计职业道德准则只有转化为内在信念和品质，才能在（会计行为）中生根结果，P252
41.会计职业道德离不开”会计“这个主题，充分体现（会计职业）的特殊性
42.引导会计人员不断培养职业情感，....会计人员的（自觉行动）。
银行结算几几年的
背书转让
还有增值税应税地点等等
A、会计法是调整..............（经济管理）关系。
P2
（2006）年财政部印发的《会计人员继续教育规定》规定了继续教育的任务等
（2003）年4月10日公布了《人民币结算银行结算账户的管理办法》。
违反本法规定，同时违反其他法律规定的，由有关部门在各自（职权范围）内依法进行处罚。
结算起点的调整，由中国人民银行确定，报（国务院）备案。
P102
开办（信用卡）业务的商业银行、非银行金融机构须报经中国人民银行总行批准。
营业税、增值税、企业所得税采用（比例税率）
发票的种类由（省级以上税务机关）确定。
国库单一账户体系是指以（财政国库存款账户）为核心.........
多选：
按照“银行不垫款”原则，具体包括（）（在书本97页最后一段）
人民币银行结算账户的基本原则（）P109
银行结算账户的开立（）（P109银行结算账户开立下面的一段话）
增值税低税率为13%的包括（P152）
纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
（单选）
单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。
职业道德的特征包括职业性，实践性和继承性。
（多选）
1、财政部门履行的是（会计行政管理职能）P2
2、财政部门实施的会计监督检查主要是（会计信息）质量检查和会计师事务所执业质量检查P4
3、哪个不属于会计专业职务（会计师、总会计师、高级会计师、会计员）
4、内部牵制制度是内部控制制度的重要组成部分，必须由两人或两人以上分工办理，以起到（相互制约）作用的一种工作制度P52
5、任何单位和个人不得随意冻结票据款，剥夺客户对票据款的（支配权）
6、商业和服务行业的找零备用现金也要根据（营业额）核定定额P103
7、出纳人员应当根据复核无误的（支付申请），按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账P105
8、银行应建立（存款人）预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档P106
9、银行在银行结算账户使用中，为储蓄账户办理转账结算，处（5000-3万元）罚款
10、持票人对前手的再追索权的期限为自清偿日或被提起诉讼之日起（3个月）P119
11、一般适用于个人异地间结算的是哪个（汇兑、委托收款、支票、托收承付）
12、（税基式减免），是指通过缩小计税依据来实现减免税的一种形式P146
13、纳税人应当在申报期结束后（40日）内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定P151
15、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（12%）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
17、会计职业道德与会计法律制度作为（社会规范），均属于会计人员行为规范的范畴，两者既有联系，也有区别P251
18、对会计人员的表彰奖励内容不包括（提升职务）P266应该是颁发荣誉证书
（选项包括给予一定数额的奖金、晋升工资、授予荣誉称号、提升职务）
二、多选
1、注册会计师审计的相关问题P403点
2、票据的特征P1166点完全有价，金钱、文义、无因、流通、要式
3、企业的免税收入P177
5、中央和地方共享收入P229
6、会计职业道德规范的主要内容P2538点
三、判断
1、我国实行的是选择性的特种消费税，现有税目14个（对）
2、担任总会计师应当取得高级会计师任职资格（错）
3、会计人员继续教育是以接受培训为主，在职自学为重要补充（对）
4、个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取（对）
5、授权立法是指全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定的具有法律效力的规定或者条例（对）
6、因为会计人员的诚实守信确保了会计资料的真实性和完整性（对）P256
7、职业道德警示教育是通过开展对违反会计职业道德行为和违反会计行为典型案例的讨论和剖析，给会计人员以启发和警示（对）
8、被吊销会计从业资格证的，3年内不得重新取得会计从业资格证书（错）
9、我国自2001年开始实施国库集中收付制度改革（对）
1、在会计法和注册会计师法中已经对我国的会计管理体制明确规定，形成了（会计行政管理、自律管理、单位会计管理）各有侧重、协调发张的会计管理体制P3
2、在市场经济条件下，政府应当加强对会计市场的管理，包括（会计市场的准入管理、过程的监管、会计市场的退出）
3、会计市场的准入包括（会计从业资格、会计事务所的设立、代理记账机构的设立）
4、对（会计出版市场、培训市场、境外“洋资格”的管理）也属于会计市场管理的范畴
5、会计人才评价包括（我国已经基本形成阶梯式的会计专业人才评价机制，包括初级、中级、高级会计人才评价机制、会计行业领军人才的培养评价，对先进会计工作者的表彰奖励）
6、行业自律是相对于行政管理的一种管理模式。
会计行业自律管理制度是对行政管理制度的一种有益的补充（多选）
7、财务报表（年，月，季，半年报）
8、原始凭证保管15年
10.会计人员继续教育的特点（针对性，适应性。
灵活性）P49
11、伪造变造会计凭证、会计账簿。
编制虚假财务会计报告的行政责任（通报。
罚款。
行政处分，吊销会计从业资格证书）
12、票据日期要（中文大写）
16、为储蓄账户办理转账结算的银行罚款（5000-30000）
18、单位和个人的各种款项的结算均可使用（汇兑结算方式）
19、单选（折扣销售）定义
20、纳税期限为一个季度的，也适用小规模纳税人---错
21一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票——对
22、纳税人以一个月或者一个季度为一期的，自期满之日起15日内申报纳税
23、非居民企业。
。
。
。
。
。
。
。
企业所得税（10%）
24、减半征收的企业所得税（花卉、茶以及其他。
。
。
海水养殖、内陆养殖）
25、省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票，由（省级税务机关确定）
28、分税制是（分级财政体制），也是管理的一种形式P229
29、中央地方共享收入（增值税、营业税、资源税、企业、个人所得税，印花税、城市维护建设税）P229
31、财政性资金支付仅财政直接支付--错应该还有财政授权支付
32、会计职业道德与会计法律制度的联系表现（1、2、3、4）
33、会计法律制度由国家（强制力）保障实施
34、会计职业道德规范不包括（奉献社会）
35、会计职业道德情感，是指会计人员基于一定的道德认知，在处理职业活动中的各种道德关系和道德行为时所产生的情续体验。
——对
36、树立良好的会计职业道德风尚，离不开（社会舆论）的支持和监督
判断题：
从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。
预算法是财政法律制度的核心P224对的
单选题，预算法明确的规定了各级人民代表大会及其常务委员会各级政府各级财政部门和个部门各单位的（预算职权）P227
支付结算的基本原则：
3点P96-97
以下由银行付款的是 A银行汇票 B银行本票 C银行承兑汇票 D商业承兑汇票
免征个人所得税的是以下那几个：
A国债利息 B福利费救济金 C保险赔款 D退休工资
支付结算的原则：
P96-97
以下哪些是可以办理支付结算体系 A政策性银行B商业银行 C城市信用合作社D农村信用合作社
日本明治维新时采用的是分税制。
答案错应该是之后采用的
1、营业税有9个科目
多选：
财务报告是企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的（AC）会计信息的文件。
A.经营成果B.盈亏状况C.现金流量D.财务状况
2.判断：
注册会计师审计与内部审计间的区别主要在于审计独立性和方式的不同（X）应该还有职责和作用
3.单选：
各单位应当根据（会计业务）的需要，设置会计机构或。
。
。
。
。
。
4.单选：
一个单位，不论是设置会计机构或者是在有关机构中设置会计人员，总要有一位（负责人）
6.判断：
会计部门实施的会计监督检查主要是会计信息质量检查和会计师事务所执业的质量检查。
（错）应该是财政部门
7.判断：
各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度。
（对）
8.判断：
纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。
10.单选：
美国企业在中国未设立机构和场所的，按（10%）税率征收企业所得税。
12.判断：
预算单位余额账户在行政单位和事业单位会计中使用。
（X）因为少了个“零”
13.判断：
财政授权支付程序适用于未纳入工资支出、工程采购支出、物品、服务采购支出管理的购买支出和零星支出。
（对）
单选题
2.信用卡透支金额，金卡最高不超过多少万。
1万134页
3.铁道部门，各银行总行，各保险总公司集中缴纳的营业税和城市维护建设税，中央税148页
4.每日营业额的起征点。
每日为100元
5.关于啤酒的消费税的计算。
注意啤酒是按从量定额计征的。
销售数量*定额税率
判断题
1.保持独立性，对于注册会计师行业尤为重要。
对
2。
年度结账日为公历年度每年的12月29日。
错21页
3.企业安置残疾人员，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
对
4.政府集中采购目录和采购限额标准由省级以上人民政府确定并公布。
对
5财政部门零余额账户用于财政直接支付和与国库单一账户清算。
对
多选题
1.财务会计报告应该符合哪些法定要求，编制要求，提供对象，提供期限18页
3.考了支付结算的定义及支付结算的特征。
95页特征5点
5.税法的作用。
138-139页4点
6.税基式减免的形式。
146页
7.企业所得税的减半征收的优惠。
181页
8.凡依据《个人所得税法》负有纳税义务的纳税人，有下列情形之一的，应当按照规定办理纳税申报，4点。
195页
10.公开透明原则具体体现的3方面。
236页公开的内容、标准、途径
。
货币有哪几种，是个多选。
铸币，纸币，信用货币，信用卡。
四个选项。
14、第三章的最后一节税务登记，这块。
税款征收方式，要会判断。
税款征收措施，这块考到了保全措施。
还有考到了偷税的认定，跟法律责任。
9.对税收保全措施和强制执行措施，需要注意的是：
206页
要求企业向其提供部分或者全部财务会计报告及其有关数据的，由（）责令改正
核定征收的有哪些情形
4、税务机关可以采取核定征收的情况P204
14、需要税务登记证件的有（？
？
？
）
15、银行的管理（结算？
？
？
16、纳税人超过应纳税款缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起（3年）内发现的，税务机关查实后应当立即退还
62.税收法律关系的变更
52单位办理货币资金业务，应当配备合理的人员，并根据单位具体情况进行（岗位轮换）
1、人民银行于（B）公布《人民币银行结算账户管理办法》
A2002年4月10日B2003年4月10日
C2004年4月10日D2005年4月10日
2、加强银行结算账户管理是维护正常结算秩序的基础，是加强（ABC）重要措施之一P113
A信贷B结算监督C现金管理D利率
3.托收承付结算每笔的金额起点为（A）
A10000B1000C5000D20000
4.选择性的特种消费税有（D）种税目
A9B10C11D14
5、我国的国家预算，根据预算对象分（AD）P226
A总预算B中央预算C地方预算D部门预算
中央地方共享税包括;（ABCD）P148
A增值税B印花税C所得税D资源税
6、加强银行结算账户的管理是维护正常结算秩序的基础，是加强（ABC）的重要措施之一。
P113
A信贷B结算监督C现金管理D资金流向113、
7.下列是属于会计岗位的有：
（BCD）P52
A仓库材料保管员B出纳C工资核算D稽核
8.回答各自应承担的责任（BC）
A王某应承担票据责任B某商场不享有票据权利
C王某不应承担票据责任D某商场享有票据权利
9，回答银行和购货单位应承担的责任（ABD）
A银行负有审查不严的责任B购货单位应限期偿还货款
C银行不负任何责任D银行承担连带赔偿责任
10、个人买小汽车，价格为208000，另支付设计费和改装费30000元，应缴消费税额为多少（A）
A、208000*税率B、238000*税率C、17800
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