成本管理实施细则.docx

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成本管理实施细则

成本管理实施细则

第一章总则

第一条为加强成本管理控制，提高项目管理水平，依据《XX司成本[2014]119号文件》要求，特制订本细则。

第二条成本管理贯彻“全员、全过程、全覆盖”的原则，强调全员参与，贯穿项目投标、策划、施工、收尾全过程，覆盖工程管理、技术方案、人员组织、财务审计等各方面。

并且强调计划性、可控性，同时要根据实际情况及时反馈调整，贯彻动态管理的原则。

第三条成本管理工作必须满足以下要求：

（一）成本最低化。

成本管理的终极目标是通过一系列管理手段降低成本，从而在相同条件下实现效益最大化，增强企业竞争力，带来可持续良性发展动力。

（二）全面成本管理。

影响项目成本的因素多种多样，包括劳务分包模式与分包价格、材料采购价格与现场消耗、机械设备租赁单价与消耗、施工技术方案与资源配置、项目工期与进度安排、质量标准与施工控制水平、施工安全状况、大小临设置方案与标准、项目外部环境、项目资金支付情况、技术创新能力与应用、项目管理体制机制与管理水平等，其中任何环节都可能对项目成本产生重大影响。

因此成本管理必须涵盖项目的各个方面，并贯穿项目前期到完成后的所有阶段，覆盖参与项目的所有人员。

（三）落实责任成本制。

必须将责任成本层层分解，落实到参与项目的每一个岗位、每一个个人头上，做到人尽其责。

（四）动态性、及时性和准确性。

项目进展过程中受内外各种因素影响，难免会出现与成本计划的偏离，为了保证成本管理的有效性，必须及时根据情况对责任成本进行适当调整以适应实际情况的变化，并指导以后的项目推进。

因此必须充分利用各种手段，如成本管理信息系统，及时、准确的反映项目的实际成本，及时调整、纠偏，进行动态控制，保证成本管理的科学性、有效性。

（五）过程控制与系统管理相统一。

项目作为一个有机整体，其成本是由项目各个环节的消耗组成的，因此必须对每一个环节制定相应的控制程序，使之随时处于可控状态；但任何一个环节的成本变化必然会对其它环节造成影响，因此我们必须从系统管理的高度统筹协调各个环节的成本控制，统一管理，从而降低整体成本最低。

第二章成本管理责任矩阵

第四条第三事业部作为成本管理的执行层，按公司要求统一设置工程管理部、工程经济部、物资设备部、财会部、综合办公室、经营部，具体职责详责任矩阵。

序号

责任成本项目

责任成本管理内容

工程管理部

物资设备部

工程经济部

财务总监

综合部

经营部

一

分包成本

1.分包单价

控制分包单价的合理性

☆

★

☆

2.结算数量

控制收方数量，确保其质检合格，计算规范，结果准确

★

☆

3.扣款

控制领料、水电费、罚款等扣款及时、准确

☆　

☆

★

☆

☆

二

材料费

1.材料单价

控制材料采购单价合理性

★

☆

2.材料质量

控制进场材料质量符合设计及规范要求

　☆

★

3.材料消耗量

控制材料消耗量在设计数量及额定损耗量之内

☆

★

☆

4.周转料配置方案

控制周转材料配置方案、确保其技术可行、经济合理

☆

★

三

机械费

1.机械配置方案

控制机械配置方案，确保其满足施工组织要求，经济合理

☆

★

☆

2.机械油耗、电力消耗

2.控制机械油耗及电力消耗在定额用量之内

★

☆

☆

3.零租机械现场调配

控制零租机械现场调配、最大限度提高其使用效率

☆

★

四

现场经费

1.临时设施费

控制临时设施方案、确保其满足生产需要、经济合理

★

☆

☆

2.管服人员工资

控制管服人员数量、确保其满足管理要求、适度精简

☆

★

3.办公费等

控制办公设施配置方案、确保其满足使用要求、尽量节约

☆

★

4.招待费

控制招待费用量、确保其满足经营需要、尽量节约

☆

★

五

技术

施工方案经济性

★

☆

☆

六

经营

市场开发经营

☆

☆

★

第三章工作职责

第五条第三事业部成本管理工作内容主要有：

参与责任成本测算；落实上级的各项管理制度；分解成本管理目标、具体负责成本计划、成本过程控制和核算分析，确保完成上级单位下达的责任成本目标和目标利润指标。

（一）第三事业部总经理是事业部所属项目责任成本管理的第一责任人，负责组织实施下达项目的责任成本。

负责配合公司工经部编制责任成本预算，并组织相关部门对责任成本预算以分部分项工程为单位进行分解，作为责任成本控制的标准，定期组织进行责任成本分析，及时纠偏。

（二）工程经济部负责劳务分包（班组承包）单价的测算与控制，控制分包领料、罚款等扣款及时、准确。

具体执行责任成本计价工作，编制验工计价表。

全面掌握合同条款并结合现场情况编制变更索赔计划书。

（三）工程管理部负责施工组织设计与方案优化，负责计算与统计施工图工程量，计算与提报已完工程数量，根据施工图提报物资计划表，编制临时设施方案，确保其满足生产生活需要。

（四）物资设备部负责材料费与运杂费、机械设备费用的控制与核算；负责专业分包工程物资供应的控制与核算。

（五）财务总监负责计算、汇总各项目的责任成本并进行分析，实施成本控制和成本监督。

第四章责任成本预算

第六条责任成本预算费用组成：

（一）工程直接费：

包括人工费、材料费（含运杂费）、机械使用费。

（1）人工费：

各分部分项工程人工消耗量×人工单价；

（2）材料费：

各分部分项工程材料消耗量×材料单价；

（3）机械使用费：

各分部分项工程机械台班消耗量×机械台班单价；

（二）其它直接费：

包括临时设施费、工程测量费、试验检测费、文明施工费、环境保护费、安全投入专项费、提供业主工程师设施费和征地拆迁（或配合）与临时租地费。

（1）时设施费：

包括大型临时设施和小型临时设施。

指施工企业为进行建筑安装施工所必须修建的生产和生活用的一般临时建筑物、构筑物和其它小型临时设施所发生的费用。

（2）工程测量费：

包括测量人员的工费、测量仪器和设备的使用费，以及测量人员的办公费、差旅交通费等。

（3）试验检测费：

包括试验人员的工费、材料费和检验、试验设备仪器的使用费、委外的试验检测费用及试验人员的办公费、差旅交通费等。

（4）文明施工费：

根据工程规模、合同文件规定、业主要求及项目预期社会信誉等因素确定。

（5）环境保护费：

包括防尘、防噪声、防污染等保护或赔偿费用。

根据合同文件、项目所在地相关法律法规要求及施工组织设计文件确定。

（6）安全投入专项费：

根据合同和集团公司有关安全方面文件确定。

（7）提供业主工程师设施费：

根据项目技术规范相关要求确定。

（8）征地拆迁费（或配合）与临时租地费：

根据合同和施工组织设计据实测算。

以上费用若包含在直接费中，则不再单独列项计算。

（三）间接费：

（1）现场管理费：

包括现场管理人员工资及附加、办公费、交通差旅费、固定资产使用费、工具用具使用费、保险费、员工生活补助费、其他等。

（2）经营业务费：

包括为业主工程师在现场额外支付的工作和生活费用，为项目中标而发生的投标费用、代理人佣金、聘请法律、税收顾问费、咨询费，以及为业主人员的培训费（交通费、生活费、培训费、招待费）等。

（3）保函手续费：

指承包商为业主按招标文件或合同约定开具银行保函而发生的成本费用。

（4）保险费：

根据业主招标文件或双方签订的合同约定或公司自身需要而进行的保险，一般包括建筑安装工程一切险、第三者责任险、雇主责任险、十年责任险、政治保险、汇率保险等。

（5）财务费用：

包括利息支出、汇兑损失、银行手续费及为筹资而发生的其它费用。

（6）工程辅助设施费：

指按合同规定的项目在未验收签发最终证书前，承包商必须承担的维修、整理和试运转等所发生的费用。

（四）税金：

根据项目所在国和地区的相关税收法律及国家之间的税收协定等所发生的各种税费，工程承包涉及的税金主要有营业税、所得税、增值税、社会福利税、印花税及地方特种税等。

有关进口关税等直接列入材料或机械成本费用、个人所得税直接列入人工费成本。

第七条责任成本的编制依据：

建设施工合同、施工图、企业指导价格体系、施工调查报告、《项目管理策划书》、实施性施工组织设计和施工方案、主要材料采购、周转材料租赁、机械设备租赁市场调查价、公司自有周转材料和机械设备折旧的有关规定等。

第八条责任成本预算的编制

合同额1000万M元及以上的工程，由第三事业部编制责任成本上报公司，由公司批准后下达。

合同额1000万M元以下的项目的责任成本由第三事业部测算后自行完成评审下达，并报公司备案。

第五章责任成本的过程管理

第九条项目部根据设计资料、施工图纸、实施性施组设计以及实际情况计算工程数量，结合施工需要向物资部门提报单项物资计划表（详《XX公司境外工程材料物资设备采购管理制度》），并编制工程量台帐。

计算出的工程量必须经过审核程序，按设计概算（或合同）工程量、施工图纸工程量、结算工程量分季度动态更新。

第十条物资、设备采购根据公司相关规定执行，严格控制成本。

第十一条项目财会部应坚持建立项目现场经费台帐，现场经费台帐按责任成本预算费用、计划列支费用、实际费用进行更新。

第十二条项目工程经济部建立劳务分包、专业分包台帐，根据公司相关管理规定进行劳务分包、专业分包的台帐进行动态更新。

第十三条各责任部门在发生成本或定期汇总实际成本。

第十四条劳务、专业分包必须按照公司相应管理制度进行管理。

对凡需进行劳务、专业分包的工程项目，原则上须公开竞标选择外部劳务队伍，做到公平竞争。

分包合同签订时项目经理必须对合同单价进行审核并签认。

第六章分析、检查与考核

第十五条建立项目部责任成本分析制度，工经部组织各责任部门对项目责任成本实际发生情况进行分析并形成书面报告，对季度责任成本控制情况及进行系统分析，形成责任成本控制分析表，报公司工经部。

第十六条项目季度责任成本分析制度必须落实，项目竣工后，需编制总结分析报告，上报公司工经部。

第七章变更索赔

第十七条项目部应全面掌握合同条款并结合现场具体情况编制变更索赔策划书，报公司审批，作为本项目变更索赔工作的指导性文件。

第十八条项目部应定期召开变更索赔例会，总结前阶段工作，查找存在的问题，部署下一阶段工作重点，明确相关责任人，推进变更索赔工作。

第十九条及时收集变更通知单、会议纪要等重要资料，根据合同条款满足变更条件的，应及时上报变更资料。

第二十条项目发生索赔事件的，应及时收集相关证据，按照合同约定的时间上报索赔资料。

第八章附则

第二十一条本细则自2021年1月1日起执行。

第二十二条本细则由工经部负责解释与修订。