财务部规范化管理流程图.docx

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财务部规范化管理流程图

财务部规范化管理-流程图

财务部最健全的规范化管理文档

第一章财务部组织结构与责权

一、一般公司的财务部组织结构图

二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图

三、大型集团公司财务部组织结构图

四、酒店财务部组织结构图

五、财务部职责

六、财务部权力

七、财务总监的职责

八、财务部总经理职责

九、财务主管的职责

第二章资本预算管理

一、资本预算主管岗位职责

二、资本预算专员岗位职责

三、预算编制程序

四、年度预算编制程序

五、年度预算编制平衡流程

六、年度预算调整流程

第一章财务部组织结构与责权

一、一般公司的财务部组织结构图

预算主管

财务成本控制主管

应收账款主管

资金主管

会计主管

财务分析师

投资

主管

融资主管

预算专员

税务专员

核算专员

出纳员

簿记员

收银员

投资分析专员

融资市场分析专员

财务助理

财务经理

财务总监

二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图

财务管理员

收入核算会计

固定资产核算会计

费用核算会计

利润核算会计

往来核算会计

现金出纳

银行出纳

二级公司会计

分支机构会计

主办会计

经理

总经理

副经理

三、大型集团公司财务部组织结构图

并表与分析管理处

费用与综合管理处

采购与物料管理处

生产与成本管理处

货物与货款管理处

银行现金出纳

食堂会计出纳

信用证会计

固定资产会计

原始单据审核会计

制单会计

统计员

主办会计

会计档案管理员

国内材料会计

进口材料会计

委托加工材料会计

其他材料会计

半成品售后会计

售后会计

生产成本会计

出口销售会计

国内销售会计

开票与统计员

合并报表统计

财务部经理

四、酒店财务部组织结构图

总出纳

应付账主管

总账主管

工资主管

前厅收银主管

餐厅收银主管

夜审主管

信贷收款主管

成本控制主管

收货部主管

秘书

会计员

总账资产核算员

前厅收银员

餐厅收银员

夜审员

信贷收款员

成本控制员

仓库领班

仓管员

收货员

会计部经理

成本控制部经理

财务部经理

财务总监

五、财务部职责

职责1

职责3

职责4

职责5

职责6

职责7

职责8

职责9

职责10

职责11

职责2

严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系

分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况

当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息

编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案

负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放

负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理

协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作

进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作

有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作

编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作

健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理

六、财务部权力

权力1

权力3

权力4

权力5

权力6

权力7

权力8

权力9

权力2

参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力

参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力

参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力

对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚

对其他部门实施财务监督和考核

部门内部员工聘任、解聘的建议权

要求相关部门配合相关工作的权力

其他相关权力

参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力

七、财务总监的职责

职责1

在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作

职责3

负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准

职责4

进行税收管理和方案制定

职责5

健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度

职责6

开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益

职责7

监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议

职责2

制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略

八、财务部总经理职责

职责1

主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作

职责3

负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实

职责4

制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划

职责5

进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平

职责6

负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况

职责7

负责资金、资产的管理

职责8

对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作

职责9

对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持

职责10

向上级主管汇报公司经营状况，为集团高级管理人员提供财务分析数据和建议

职责11

组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施

职责2

根据集团公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准

九、财务主管的职责

职责1

财务预算的编制、呈报及执行

职责3

有效地管理运用资金

职责4

监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理

职责5

建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系

职责6

审核会计凭证

职责7

审核上报的各种会计报表及纳税申报表

职责8

对下属员工进行培训

职责9

协调部门内部、部门之间的员工关系

职责2

组织公司会计的核算及年度审计

第二章资本预算管理

一、资本预算主管岗位职责

职责1

协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套的执行、控制机制

职责3

汇编各部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算

职责4

综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层批准后下达实施

职责5

监督管理预算的执行情况，查看预算建议案，及时向管理层反馈

职责6

定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告

职责7

负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定

职责8

根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业的预算更趋准确

职责2

制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算

二、资本预算专员岗位职责

职责1

协助建立、改进、完善预算管理体系，建立相应的执行控制机制

职责3

根据预算监控日常支出，定期进行反馈

职责4

对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督，提交分析报告

职责5

编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表

职责6

编制集团总体预算平衡方案

职责7

按时进行下一年度预算的编制工作

职责2

协助编制公司全面经营预算，负责预算的跟踪管理

三、预算编制程序

①编制企业预算

审核

②召开预算会议

下达预算给各部门

④召开预算平衡会

⑤预算平衡审议

开始

预算部主管

各预算部门负责人

预算会计

总经理

结束

审核

出席会议

③执行预算并反馈

再次下达预算

四、年度预算编制程序

召开部门预算会

①传达指标

审核

②编制部门预算

汇总各部门预算

调整方案汇总‘

④年度预算调整

预算调整方案

③年度预算下达

审批

⑤再次下达执行

预算执行

开始

预算主管

财务部经理

财务总监

总经理

结束

各部门经理

审批

审核

审批

五、年度预算编制平衡流程

总预算

提供资料

审批

②召开本部门预算会

编制部门预算计划

①召开预算会

③汇总预算

④召开预算会议

⑤预算执行

审查监督

审批

预算编制

上报

开始

财务部经理

各系统总监

财务总监

总经理

结束

董事长

审签

审批

⑥预算调整会

参加会议

预算调整

预算执行

参加会议

六、年度预算调整流程

审批

审核

②编制调整方案

开始

结束

审议预算调整报告

①提出预算调整申请

协调确定预算

③召开预算平衡会

修订预算

审批

审核

组织编制总预算

④编制新预算

⑤组织编制总预算

财务经理

预算部

各系统部门

总经理

七、现金预算流程

①下达经营目标

开始

编制现金流量预算

预算的执行

③现金流量预算调整

审批

审核

审批

审核

结束

④编制现金流量分析报告

现金流量预算监控

⑤现金流量预算考核

现金流量预算评价

新的预算目标

财务总监

财务部

各部门

总经理

②预算申报

第三章财务成本控制管理

一、成本控制主管岗位职责

职责1

制定成本核算制度

职责3

根据月度、季度、年度财务状况，主持各项财务分析

职责4

进行成本检查

职责5

改进成本控制，提供成本控制改进措施报告

职责6

提出改进财务运转的建议

职责2

进行成本预算编制以及执行跟踪

二、成本控制专员岗位职责

职责1

执行成本核算方案

职责3

撰写成本分析报告

职责4

提出成本控制改进方案

职责5

稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见

职责6

进行成本档案的管理和统计分析

职责2

执行产品成本控制方案

三、现金清查处理流程

开始

①制定现金清查制度

审定

登记日记账

②盘点核对

汇总收款凭证和付款凭证

填现金盘点表

查明盈亏原因

清查组盘点

③编制盘点表

结束

相应账务处理

审核

财务总监

财务部

出纳

总经理

四、银行存款付款控制流程

开始

授权经办业务

签订结算契约

制取原始凭证

审批

审核

审核原始凭证

制取结算凭证

审核结算凭证

结束

办理结算业务

编制记账凭证

登记账簿

①复核记账凭证

编制调节表

账单核对

②账证核对

③账账核对

财务总监

部门经理