基金财税知识竞赛试题.docx

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基金财税知识竞赛试题

河南投资集团财务人员基金财税知识竞赛试题

一、单选题（40题，每题分，共60分）

1．（　），首批3个5年期国债期货合约正式在中国金融期货交易所推出。

　　年9月6日　　年5月6日

　　年4月7日　　年6月8日

2.根据《公开募集证券投资基金运作管理办法》规定的基金分类标准，仅投资于货币市场工具的为（　）。

　　A.货币市场基金　　B.资本市场基金

　　C.稳健基金　　D.混合基金

3.从投资类型来看，我国QDII基金多数为（　）。

　　A.债券型　　B.主题型

　　C.股票型　　D.混合型

4.（　　）是我国基金市场的监管主体，依法对基金市场主体及其活动实施监督管理。

　　A.中国证监会　　B.证券交易所

　　C.证券业协会　D.证券基金机构

5.开放式基金所特有的风险是（　　）。

　　A.合规风险　　B.巨额赎回风险

　　C.技术风险D.基金自身的管理风险

6.下列关于基金利润的叙述中，错误的是（　）。

　　A.投资者在法定节假日前最后一个开放日的利润将与整个节假日期间的利润合并后于法定节假日后第一日进行分配

　　B.节假日的利润计算基本与在周五申购或赎回的情况相同

　　C.货币市场基金每周五进行分配时，将同时分配周六和周日的利润

　　D.货币市场基金每周一至周四进行分配时，仅对当日利润进行分配

7.境内机构投资者进行境外证券投资时，可以委托境外投资顾问为其服务。

境外投资顾问应当符合经营投资管理业务达（　）年以上，最近一个会计年度管理的证券资产不少于100亿美元或等值货币。

基金可以投资于（　）。

　　A.短期政府债券　　B.购买不动产

　　C.购买房地产抵押按揭D.购买实物商品

9.下列属于基金利润来源中利息收入的是（　）。

　　A.买入返售金融资产收入　　B.股利收益

　　C.手续费返还　　D.基金投资收益

10.私募股权投资企业进行清算的情况不包括（　）。

　　A.由于企业所属的行业前景不好，或是企业不具备技术优势，私募股权投资基金决定放弃该投资企业

　　B.所投资企业有大量债务无力偿还，又无法得到新的融资，债权人起诉该企业要求其破产

　　C.所投资企业经营太差，达不到IP0的条件，且没有买家愿意接受私募股权投资基金持有的企业的权益.而且继续经营只能使企业的价值变小，只得进行破产清算

　　D.企业所属的行业前景良好，企业具备技术优势，具有良好的发展潜力

11.（　）类金融工具能够提供根据固定公式计算出的现金流。

　　A.债券　　B.基金　　C.证券D.股票

12.合格境外机构投资者在经批准的投资额度内，可以投资的人民币金融工具是（　）。

　　A.股指期货

　　B.在证券交易所交易或转让的股票、债券和权证

　　C.证券投资基金

　　D.以上都正确

13.下列关于贝塔系数的说法中，正确的是（　）。

　　A.贝塔系数大于0时.该投资组合的价格变动方向与市场相反

　　B.贝塔系数小于0时，该投资组合的价格变动方向与市场一致

　　C.贝塔系数等于1时，该投资组合的价格变动方向与市场相反

　　D.贝塔系数大于1时，该投资组合的价格变动幅度比市场更大

14.基金会计以（　）为会计核算主体。

　　A.证券投资基金　　B.企业

　　C.基金托管人　　D.基金管理人

15.（　）是指收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息，准确记录基金资产变化情况，及时向相关各方提供财务数据以及会计报表的过程。

　　A.基金会计核算　　B.证券投资基金

　　C.基金资产估值　　D.基金管理运作

16.下列不属于可转换债券的基本要素的是（　）。

　　A.赎回条款　　B.转换期限

　　C.市场利率　　D.回售条款

17.下列关于基金份额的分拆、合并，叙述错误的是（　）。

　　A.当基金的净值过低时，通过基金份额的合并可以提高其净值，这种行为被称为逆向分拆

　　B.基金份额的分拆有利于基金持续营销，有利于改善基金份额持有人结构

　　C.当基金的净值过高时，通过基金份额的合并可以提高其净值

　　D.分拆比例大于1的分拆定义为基金份额的分拆，而分拆比例小于1的分拆则定义为基金份额的合并

18.下列关于期权的表述中，不正确的是（　）。

　　A.标的资产的价格越低、执行价格越高，看跌期权的价格就越低

　　B.一份期权合约的价值等于其内在价值与时间价值之和

　　C.全美范围内的标准化的期权合约是从1973年芝加哥期权交易所的看涨期权交易开始的

　　D.在期权有效期内，标的资产产生的红利将使看涨期权价格下降，而使看跌期权价格上升

19.下列不属于分级基金要考虑的风险的是（　）。

　　A.汇率风险　　B.利率风险

　　C.杠杆机制风险　　D.折价/溢价交易风险

20.下列属于QDII基金可投资的金融产品或工具的是（　　）。

　　A.不动产　　B.房地产抵押按揭

　　C.贵重金属　　D.银行存款

21.下列关于封闭式基金和开放式基金的说法中，错误的是（　　）。

　　A.开放式基金的认购程序包括认购和确认

　　B.开放式基金的认购收费模式为前端收费和后端收费

　　C.封闭式基金的认购价格按元募集，外加券商自行按认购费率收取的认购费

　　D.封闭式基金的发售方式为场内认购和场外认购

22.下列关于偏股型基金中的配置比例的说法中，正确的是（　　）。

　　A.股票的配置比例为50%～70%，债券的配置比例为20%～40%

　　B.股票的配置比例为40%～60%，债券的配置比例为30%～50%

　　C.股票的配置比例为40%～80%，债券的配置比例为20%～40%

　　D.股票的配置比例为60%～90%，债券的配置比例为10%～20%

23.我国只有（　　）证券交易所开办场内认购分级基金份额。

　　A.上海　B.深圳　　C.北京　　D.天津

24.在我国，基金管理人只能由依法设立的（　　）担任。

　　A.商业银行　　B.保险公司

　　C.基金管理公司　　D.信托公司

25.基金托管协议是基金管理人与（　　）之间签订的就基金资产保管、投资运作等方面达成的协议书。

　　A.基金投资者　　B.基金份额持有人

　　C.基金托管人　　D.基金发起人

26.根据基金的资金来源与用途的不同，可以将基金分为（　　）。

　　A.主动型基金和被动型基金

　　B.开放式基金和封闭式基金

　　C.在岸基金和离岸基金

　　D.公募基金和私募基金

27.根据《证券投资基金法》的要求，中国证监会应当自受理基金募集申请之日起（　　）内做出注册或者不予注册的决定。

　　日　　日　　个月　　个月

28.某投资组合平均收益率为14%，收益率标准差为21%，贝塔值为，若无风险利率为6%，则该投资组合的夏普比率为（）。

29.债券型基金在选择业绩比较基准时（）。

A.应以债券指数为主

B.不允许加入股票形成符合基准

C.需要选用单一债券指数

D.应以股票指数为主

30.根据2014年《公共募集证券投资基金运作管理办法》的规定，下列符合混合型基金的要求的是（）。

A.股票投资比例：

65-80%

B.股票投资比例：

80-95%

C.股票投资比例：

85-100%

D.股票投资比例：

0-2%，证券投资比例80%以上

31.作为扩大“营改增”试点范围的8省市之一，福建省从（）实施新旧税制的转换。

年9月1日年10月1日

年11月1日年1月1日

32.以下行业不纳入营改增范围的有（）

A.设计服务B.网吧业务

C.广告从设计到制作到发布的整个流程

D.广告代理公司的各项代理业务

33.以下行业纳入营改增范围的有（）

A.电信增值业务。

店的汽车清障、施救、牵引等业务

C.旅游景区的观光车、缆车、索道、游船等

D.图书、音像制品租赁

34.以下适用增值税17%税率的有（），适用13%税率的有（），适用11%税率的有（），适用6%税率的有（）。

A.交通运输业B.研发和技术服务

C.有形动产租赁D.卷帘机

35.试点纳税人自2012年10月1日起可到税务机关办理发票领购、税控设备发行等事项，但在（）前不得开具。

年11月1日年10月20日

年11月30日年1月1日

36.下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣（）

A.接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

B.接受的旅客运输劳务。

C.自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。

D.增值税普通发票

37.目前没有规定抵扣期限（180天）的增值税扣税凭证的有（）

A.购进农产品，取得的农产品收购发票或者销售发票；接受铁路运输劳务

B.增值税一般纳税人取得的海关缴款书

C.货物运输业增值税专用发票

D.机动车销售统一发票

38.以下说法错误的是（）

A.纳税人就“营业税改征增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认通知”未按照规定时间交回确认回执的，视其确定的应税服务年应税销售额未超过500万元。

B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。

C.纳税人提供应税服务，将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的，不得扣减折扣额。

D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，

其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。

39.以下说法正确的是（）

A.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

B.有形动产租赁，只包括有形动产经营性租赁。

C.非固定业户应当向应税服务发生地的主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，只能由居住地的主管税务机关补征税款。

D.试点纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。

放弃免税、减税后，24个月内不得再申请免税、减税。

40.增值税的纳税期限，分别为。

（）

日、3日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度

日、3日、5日、10日、15日、2个月或者1个季度

日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

日、3日、5日、7日、10日、1个月或者1个季度

二问答题（20道题，每题2分，共40分）

1．试点纳税人不征收增值税的项目有哪五项

答：

①根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《试点实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务。

　　②存款利息。

　　③被保险人获得的保险赔付。

　　④房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。

　⑤在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。

2.哪些项目是以扣除后的余额为销售额的

答：

①金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

②经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。

③经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。

④航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。

⑤试点纳税人中的一般纳税人（以下称一般纳税人）提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。

⑥试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

⑦试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

⑧房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。

3.不得开具增值税专用发票的项目有哪些

答：

①金融商品转让，不得开具增值税专用发票

②经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。

③试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

④旅游服务，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

4.纳税人接受贷款服务与该笔贷款直接相关的哪些费用，进项税额不得抵扣

答：

纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

5.一般纳税人发生哪些应税行为可以选择适用简易计税方法计税

答：

①公共交通运输服务。

公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。

班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。

②经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权）。

③电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。

④以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。

⑤在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。

6.一般纳税人在情况下满足何种条件，可以在一定时期内暂停预缴增值税

答：

一般纳税人跨省（自治区、直辖市或者计划单列市）提供建筑服务或者销售、出租取得的与机构所在地不在同一省（自治区、直辖市或者计划单列市）的不动产，在机构所在地申报纳税时，计算的应纳税额小于已预缴税额，且差额较大的，由国家税务总局通知建筑服务发生地或者不动产所在地省级税务机关，在一定时期内暂停预缴增值税。

7.试点纳税人发生应税行为，按营业税政策规定差额征收营业税的，因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额，截至纳入营改增试点之日前尚未扣除的部分应如何处理

答：

试点纳税人发生应税行为，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额，截至纳入营改增试点之日前尚未扣除的部分，不得在计算试点纳税人增值税应税销售额时抵减，应当向原主管地税机关申请退还营业税。

8.试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，如何处理

答：

试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。

9.原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣

答：

①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。

其中涉及的无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

②非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

④非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

⑤非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

⑥购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

⑦财政部和国家税务总局规定的其他情形。

上述第④点、第⑤点所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

10.什么是混合销售混合销售行为如何缴纳增值税

答：

一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。

从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

上述从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。

11.投资基金按照投资的对象可分哪几类

12.证券投资基金的分类标准、分类有哪些　

13.请说明ETF、LOF、QDII、PE、VC各代表什么

14.设立公开募集基金的基金管理公司应具备哪些条件　

15.在对股票的基本面分析中宏观经济指标有哪些

16.在我国常用的货币市场工具有哪些

17.衍生工具分别按合约特点、合约标的资产的种类可分为哪几类

18.期货市场的交易制度有哪些

基金的申购和赎回与一般开放式基金的申购和赎回的区别。

20.可以从基金财产中列支的基金费用有哪些精心搜集整理，只为你的需要