广东财政厅财政行政处罚自由裁量权标准目录.docx
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广东省财政厅财政行政处罚自由裁量权标准
目录：
第一部分 财务会计管理类................................................................................................................................................................................................
（一）《中华人民共和国会计法》.............................................................................................................................................................................................
（二）《中华人民共和国公司法》.............................................................................................................................................................................................
（三）《财政违法行为处罚处分条例》......................................................................................................................................................................................
（四）《企业财务会计报告条例》.............................................................................................................................................................................................
第二部分 政府采购管理类................................................................................................................................................................................................
（一）《中华人民共和国政府采购法》....................................................................................................................................................................................
（二）《政府采购货物和服务招标投标管理办法》................................................................................................................................................................
（三）《政府采购信息公告管理办法》....................................................................................................................................................................................
第三部分 注册会计师管理类............................................................................................................................................................................................
（一）《中华人民共和国注册会计师法》................................................................................................................................................................................
（二）《会计师事务所审批和监督管理暂行办法》................................................................................................................................................................
第四部分 国有资产评估管理类.........................................................................................................................................................................................
（一）《国有资产评估管理办法》............................................................................................................................................................................................
（二）《国有资产评估违法行为处罚办法》............................................................................................................................................................................
第五部分 其他财政管理类................................................................................................................................................................................................
（一）《收费公路管理条例》...................................................................................................................................................................................................
（二）《排污费征收使用管理条例》........................................................................................................................................................................................
一、财务会计管理类
（一）《中华人民共和国会计法》
序号
违法行为
处罚依据
违法程度
违法情节
处罚标准
对单位的处罚
对责任人的处罚
1
不依法设置会计账簿
《中华人民共和国会计法》第四十二条：
违反本法规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款。
对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款。
属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分：
（一）不依法设置会计账簿的。
有前款所列行为之一，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
会计人员有第一款所列行为之一，情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。
有关法律对第一款所列行为的处罚另有规定的，依照有关法律的规定办理。
轻微
、初次违反财务会计管理类法律规范。
、违法行为的发生是因工作失误或客观原因。
、没有其他违反财政法律法规的行为。
、不依法设置会计帐簿，造成较小的经济损失和不良社会影响。
、责令限期改正。
、可以对单位并处元以上万元以下的罚款。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处元以上元以下的罚款。
一般
、再次违反财务会计管理类法律规范。
、故意实施违法行为。
、有其他违反财政法律法规的行为。
、不依法设置会计帐簿，造成一定的经济损失和不良社会影响。
、责令限期改正。
、可以对单位并处万元以上万元以下的罚款。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处元以上万元以下的罚款。
严重
、多次违反财务会计管理类法律规范，屡查屡犯。
、故意实施违法行为。
、有其他严重违反财政法律法规的行为。
、不依法设置会计帐簿，造成重大经济损失和恶劣社会影响。
、责令限期改正。
、可以对单位并处万元以上万元以下的罚款。
、对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处万元以上万元以下的罚款。
、对负直接责任的会计
人员，吊销会计从业资格证书。
（一）《中华人民共和国会计法》
序号
违法行为
处罚依据
违法程度
违法情节
处罚标准
对单位的处罚
对责任人的处罚
2
私设会计账簿
《中华人民共和国会计法》第四十二条：
违反本法规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款。
对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款。
属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分：
（二）私设会计账簿的。
有前款所列行为之一，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
会计人员有第一款所列行为之一，情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。
有关法律对第一款所列行为的处罚另有规定的，依照有关法律的规定办理。
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