会计核算案例.docx
《会计核算案例.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计核算案例.docx（66页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
会计核算案例
会计核算案例
教学目的：
通过本章的会计核算案例教学，使学生全面实训设置账户、复式记账、填制和审核会计凭证、登记账簿、本钱计算、财产清查和编制财务会计报告等会计核算方法，让学生掌握分析、处理和核算典型经济业务的技能。
教师在进行教学过程中，要充分发挥学生的能动作用，以学生为主体，尽量让学生独立操作，但教师要随时监控，对做错的学生进行及时的指导，保证学生操作结果的正确性，进而到达本章案例教学的目的。
会计核算案例，就是将一个企业的实际会计核算业务仿真模拟下来，制作成会计核算典型案例，让学生进行操作。
通过案例操作，一方面可以让学生全面掌握会计核算方法的操作技术，提高会计核算技能；另一方面也可以检验本书前述各章的学习成果是否到达了规定的学习效果。
想知道自己学习的怎么样吗？
那就进行本章的案例操作吧。
案例资料：
〔1〕辽阳床罩厂2004年11月30日有关总分类账户和局部明细分类账户的发生额及余额等资料如表1、所示。
表11.1总分类账户月末余额表
总账科目
借方余额
总账科目
贷方余额
固定资产
实收资本
原材料
资本公积
库存现金
盈余公积
银行存款
本年利润
库存商品
短期借款
应收账款
684
应付账款
待摊费用
应交税费
生产本钱
应付职工薪酬
408
累计折旧
应付利息
合计
合计
表11.2损益类账户1—11月累计发生额表
总账科目
借方发生额
贷方发生额
主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
主营业务本钱
营业税金及附加
其他业务本钱
管理费用
财务费用
销售费用
营业外支出
所得税费用
6
——
6
——
表11.3明细分类账户月末余额表
总账科目
明细科目
借或贷
数量
单价
金额
原材料
花布
借
2000
白布
借
2500
库存商品
双人床罩
借
500
单人床罩
借
400
应收账款
鞍山西关百货商店
借
京都商场
借
应付账款
辽阳纺织厂
贷
梁山纺织厂
贷
总账科目
明细科目
本钱工程
合计
直接材料
直接人工
制造费用
生产本钱
双人床罩
单人床罩
表11.4白“管理费用〞明细账户1—11月累计发生额表
总账科目
项目
物料消耗
工资
福利费
办公费
折旧费
…
合计
管理费用
（2）辽阳床罩厂2004年11月30日资产负债表如表11.5所示:
表11.5资产负债表会企０１表
编制单位：
某工业企业 2004年11月30日 单位：
元
资 产
年初数
期末数
负债和所有者权益
〔或股东权益〕
年初数
期末数
流动资产：
流动负债：
货币资金
短期借款
交易性金融资产
交易性金融负债
应收票据
应付票据
应收账款
应付账款
预付款项
预收款项
应收利息
应付职工薪酬
3766
应收股利
应交税费
其他应收款
应付利息
存货
应付股利
一年内到期的非流动资产
其他应付款
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
其他流动负债
非流动资产：
流动负债合计
可供出售金融资产
非流动负债：
持有至到期投资
长期借款
长期应收款
应付债券
长期股权投资
长期应付款
投资性房地产
专项应付款
固定资产
预计负债
在建工程
递延所得税负债
工程物资
其他非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
生产性生物资产
负债合计
261644.00
无形资产
所有者权益〔或股东权益〕：
开发支出
实收资本〔或股本〕
商誉
资本公积
长期待摊费用
减：
库存股
递延所得税资产
盈余公积
其他非流动资产
未分配利润
非流动资产合计
所有者权益〔或股
东权益〕合计
资产总计
694
负债和所有者权益
〔或股东权益〕总计
〔3〕辽阳床罩厂2004年12月份发生的经济业务及其填制或取得的原始凭证如下：
1）提取现金，原始凭证见表11.6。
和表11.8。
表11.7
中国工商银行
现金转账存根
No10188850
科目：
对方科目：
出票日期2004年12月1日
收款人：
辽阳纺织厂
用途：
购货款
单位主管会计
中国工商银行
现金支票存根
No10188890
科目：
对方科目：
出票日期2004年12月1日
收款人：
辽阳床罩厂
金额：
用途：
零用
单位主管会计
表
辽宁省增值税专用发票
发票联NO4005010
第四联记帐联销货方记帐
开票日期：
2004年12月2日辽国税〔2007A〕
购货单位
名称
辽阳床罩厂
税务登记号
地址
开户银行及帐号
白塔分行56718
商品或劳务名称
计量单位
数量
单价
金额
税率
%
税额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
花布
米
5000
3
0
9
0
0
0
0
17
5
2
1
9
0
0
白布
米
4000
1
3
6
4
0
0
0
17
2
2
1
6
8
0
合计
4
3
5
4
0
0
0
17
7
4
3
5
8
0
价税合计〔大写〕
╳佰╳拾伍万零仟九佰柒拾伍元捌角零分¥：
50
销货单位
名称
辽阳纺织厂
纳税人登记号
地址
辽阳2300896
开户银行及帐号
铁西支行500715
销货单位：
辽阳纺织厂〔公章〕收款人：
李艳复核：
开票人：
刘艳
。
辽宁省××市公路零担货物运输专用发票
发票联
运单号：
0682004年12月2日地税〔9×〕第×版
起运站
到达站
运距
公里
托运单位
辽阳纺织厂
收货单位
辽阳床罩厂
货物名称
包装
件数
实际重量
计费重量
计费里程
类别
费率
计费工程
金额
十
万
千
百
十
元
角
分
布匹
包
1
1000
1000
运费
3
6
0
0
0
合计金额
╳拾╳万╳仟叁佰陆拾零元零角零分
3
6
0
0
0
附注事项
现金付讫
收货人签单
2004年12月2日
收款单位〔盖章有效〕复核：
制票人：
李红
材料运杂费分配表第001号
2004年12月2日金额单位:
元
材料名称
材料数量（米）
分配率（元/米）
应分费用
花布
5000
白布
4000
合计
9000
会计主管：
张平制单：
刘霞
4）材料验收入库，表。
表验收单（收料单）
供给单位：
辽阳纺织厂收料仓库：
1号仓库
发票号码：
00001012004年12月2日第0068号
材料
编号
材料
名称
规格
单位
数量
金额
应收
实收
单位本钱
总本钱
001
花布
米
5000
5000
002
白布
米
4000
4000
合计
仓库负责人：
于智慧经办人：
张小伟收料人：
段龙
材料采购本钱计算表第001号
2004年12月2日单位:
元
项目
买价
采购费用
采购本钱
花布
（数量:
5000米）
总本钱
单位本钱
白布
（数量:
4000米）
总本钱
单位本钱
成本合计
会计主管:
张平制单:
刘霞
5）购置办公用品直接交付办公室使用（验收人:
张朋），。
辽宁省辽阳市商业零售统一发票
NO:
0000001
发票联
客户名称：
辽阳床罩厂2004年12月5日辽市国税〔96〕第2版〔2〕
货号
品名及规格
单位
数量
单价
超万元无效
金额
千
百
十
元
角
分
稿纸
本
100
1
9
0
0
0
墨水
瓶
40
4
0
0
0
速印机
台
1
112
1
1
2
0
0
0
合计金额〔大写〕
壹仟叁佰伍拾零元零角零分
1
3
5
0
0
0
结算方式
转账支票
开户银行及账号
白塔分行66543
收款企业〔盖章有效〕：
辽阳第一百货商店收款人：
金宁开票人：
王生
中国工商银行
转帐支票存根
Ⅶn01018885
科目：
对方科目：
出票日期2004年12月5日
收款人：
辽阳第一百货商店
用途：
购办公用品
单位主管会计
6）生产产品领料，。
表领料单
领料单位：
双人床罩生产车间凭证编号：
0001
用途：
生产双人床罩2004年12月6日发料仓库：
1号仓库
材料类别
材料
编号
材料
名称
规格
计量
单位
数量
单价
金额
请领
实领
001
花布
米
4000
4000
002
白布
米
4000
4000
备注
合计
发料人：
孙静领料人：
高凡记账：
向阳
第一联存根
表领料单
领料单位：
单人床罩生产车间凭证编号：
0002
用途：
生产单人床罩2004年12月6日发料仓库：
1号仓库
材料类别
材料
编号
材料
名称
规格
计量
单位
数量
单价
金额
请领
实领
001
花布
米
2000
2000
002
白布
米
2000
2000
备注
合计
发料人：
孙静领料人：
高凡记账：
向阳
第一联存根
7）收到上月销货款，。
表11.17中国工商银行进账单〔收账通知〕3
2004年12月8日
出
票
人
全称
鞍山西关百货商店
收
款
人
全称
辽阳床罩厂
此款
联人
是的
收收
款账
人通
开知
户
银
行
交
给
收
帐号
018168
帐号
560718
开户银行
立山办事处
开户银行
白塔分行
金额
人民币
（大写）
贰万捌仟捌佰元整
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
2
8
8
0
0
0
0
票据种类
汇票6688﹟
中国工商银行白塔分行章收款人开户银行签章
票据号码
1
单位主管会计复核记帐
8）销售产品，原始凭证见表11.18和表11.19。
表11.8辽宁省增值税专用发票
发票联NO0000001
第四联记帐联
开票日期：
2004年12月8日
购货单位
名称
鞍山西关百货商店
税务登记号
地址
开户银行及账号
立山办事处018168
货物或
应税劳务
名称
规格型号
计量单位
数量
单价
金额
税率%
金额
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
双人床罩
2×3
个
200
5
7
6
0
0
0
0
17
9
7
9
2
0
0
单人床罩
2×
个
200
2
1
6
0
0
0
0
17
3
6
7
2
0
0
合计
7
9
2
0
0
0
0
17
1
3
4
6
4
0
0
价税合计
玖万贰仟陆佰陆拾肆元零角零分￥
备注
销货单位
名称
辽阳床罩厂
税务登记号
地址
开户行及账号
白塔分行
销货单位：
辽阳床罩厂〔公章〕复核：
开票人：
王丽君
中国工商银行信汇凭证〔收账通知〕
委托日期2004年12月7日
汇款人
全称
鞍山西关百货商店
收款人
全称
辽阳床罩厂
此联是汇入行给收款人的收款通知
账号
018168
账号
560718
汇出地点
辽宁省鞍山市/县
汇入地点
辽宁省辽阳市/县
汇出行名称
工商银行立山办事处
汇入行名称
白塔分行
金
额
人民币
〔大写〕
玖万贰仟陆佰陆拾肆元整
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
9
2
6
6
4
0
0
附加信息及用途：
购货
汇出行签章
单位主管：
会计：
复核：
年月日
9）支付上月材料款，原始凭证见表11.20。
中国工商银行
转帐支票存根
Ⅶn010188852
科目：
对方科目：
出票日期2004年12月8日
收款人：
辽阳纺织厂
用途：
购货款〔上月欠款〕
单位主管会计
10）支付上月材料款，。
1
辽阳市商业银行电汇凭证〔回单〕
汇款单位编号委托日期：
2004年12月9日第008号
付款单位
全称
辽阳床罩厂
收款单位
全称
梁山纺织厂
账号或住址
560718
账号
或住址
669983
汇出
地点
鞍山市
汇出行名称
白塔分行
汇入
地点
新民市
汇入行
名称
铁东支行
金额
人民币
（大写）：
贰万壹仟陆佰伍拾元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
2
1
6
5
0
0
0
汇款用途：
购货款
〔汇出行盖章〕
2002年12月9日
上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面洽。
单位主管会计复核记账
11）支付广告费，。
表11.22辽宁省××市广告业统一发票
发票联NO0000000
客户姓名：
辽阳床罩厂2004年12月10日×地税〔9×〕第×版〔8〕
项目
单位
数量
单价
金额
万
千
百
十
元
角
分
报纸广告
字
400
4
8
0
0
0
合计金额
〔大写〕
×万×仟肆佰捌拾零元零角零分
￥
4
8
0
0
0
收款单位〔盖章有效〕：
辽阳日报社收款人：
于志红开票人：
徐敏
中国工商银行
转账支票存根
Ⅶn010188853
科目：
对方科目：
出票日期2004年12月10日
收款人：
辽阳日报社
用途：
广告费
单位主管会计
中国工商银行
转账支票存根
Ⅶn010188854
科目：
对方科目：
出票日期2004年12月11日
收款人：
辽阳电视台
用途：
广告费
单位主管会计
12）支付广告费，。
表11.25辽宁省××市广告业统一发票
发票联NO0000001
客户姓名：
辽阳床罩厂2004年12月11日×地税〔9×〕第×版〔3〕
项目
单位
数量
单价
金额
万
千
百
十
元
角
分
播放费
分
1
5
0
0
0
0
录像费
平方厘米
1
7
0
0
0
0
合计金额
〔大写〕
×万壹仟贰佰零拾零元零角零分
￥
1
2
0
0
0
0
收款单位〔盖章有效〕：
辽阳电视台收款人：
赵青开票人：
王彤
13）支付车间厂房修理费，。
表11.26辽宁省××市建筑统一发票
发票联NO0000000
付款单位：
辽阳床罩厂2004年12月12日×地税〔9×〕第×版〔3〕
工程名称
维修房屋
工程类别
建筑面积
1000㎡
开工日期
2005年11月
竣工日期
12月12日
合同编号
结算工程
单位
数量
单价
金额
备注
维修费
㎡
1000
百
千
万
千
百
十
元
角
分
1
0
0
0
0
0
合计金额〔大写〕
×佰×拾×万壹仟零佰零拾零元零分
￥
1
0
0
0
0
0
结算方式
开户银行账号
收款单位〔盖章有效〕：
铁东建筑公司维修队收款人：
王石开票人：
牛金
中国工商银行
转帐支票存根
Ⅶn010188855
科目：
对方科目：
出票日期2004年12月12日
收款人：
铁东建筑公司维修队
用途：
维修费
单位主管会计
中国工商银行
转帐支票存根
Ⅶn010188854
科目：
对方科目：
出票日期2004年12月13日
收款人：
辽阳西关百货商店
用途：
购公共用品
单位主管会计
14）购置办公用品直接交付厂部使用（验收人:
张朋），。
表11.29辽宁省辽阳市商业零售统一发票
发票联NO：
0000000
客户名称：
辽阳床罩厂2004年12月13日辽市国税〔96〕第2版〔2〕
货号
品名及规格
单位
数量
单价
超
万
元
无
销
金额
打字纸
盒
3
千
百
十
元
角
分
复印纸
盒
2
1
0
2
0
0
机
台
1
1
5
0
0
0
4
0
0
0
0
合计金额
〔大写〕
×仟陆佰伍拾贰元零角零分
￥
6
5
2
0
0
结算方式
转帐支票
开户银行及帐号
铁东支行418436
收款企业〔盖章有效〕京都商场收款人：
王青开票人：
李孟军
15）报销餐费（现金付讫），。
表11.30辽宁省××市饮食业统一发票
发票联NO0000000
客户名称：
辽阳床单厂2004年12月14日×地税〔9×〕第×版〔3〕
经营工程
单位
现金付讫
数量
单价
金额
千
百
十
元
角
分
餐费
桌
1
￥
2
2
0
0
0
合计金额〔大写〕
×仟贰佰贰拾零元零角零分
￥
2
2
0
0
0
收款单位〔盖章有效〕建发大酒店收款人：
张火开票人：
刘帅
注：
①三联同时撕扯
②剪口金额与填写金额不符报销无效〔拾元以下除外〕
16）提取现金，。
表11.31
中国工商银行
转帐支票存根
Ⅶn01018889
科目：
对方科目：
出票日期2004年12月14日
收款人：
辽阳床单厂
用途：
零用
单位主管会计
表11.32
中国工商银行
转帐支票存根
Ⅶn010188857
科目：
对方科目：
出票日期2004年12月14日
收款人：
辽阳第一百货商店
用途：
购办公用品
单位主管会计
17）购置办公用品直接交付车间办公使用（验收人:
鲁针），。
表11.33辽宁省辽阳市商业零售统一发票
发票联NO：
0000000
客户名称：
辽阳床罩厂2004年12月14日辽阳国税〔96〕第二版〔2〕
货号
品名及规格
单位
数量
单价
超
万
元
无
升级会员 