成本控制实施方案.docx
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成本控制实施方案
成本控制实行方案
2010-5-13内部資料
目录：
第一条、成本管理现状第二条、本公司成本控制因素
第三条、实行步骤
第四条、举措第五条、组织构造
第六条、成本控制规定第七条、成本控制组岗位职责
第八条、操作流程
第九条、详细操作方法第十条、管理工具
第十一条、专用章模板呈报：
编制：
经营部
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内容
第一条、成本管理现状当前我公司整体的成本工作存在好多缺点，能够概括以下几点：
1、成本控制无系统，公司大多数职工都有必定的节俭意识，但不系统。
2、成本统计、核算不够全面、仔细、正确。
3、没有成立资料、工时等花费耗资标准或计划的实行、追踪及控制，以致处于失控状态。
4、库房资料的管理与财务未进行有效看管，当月库房资料、物质统计因为多种原由上报公司数据不全或滞后影响当期成本的真切性。
5、各部门基础数据相对较差，而且互相的协作意识欠佳。
6、没有成立成本数据系统，信息的采集、反应存在必定的阻碍，不可以实时、有效地进行成安分析。
7、进出库各种资料、各样设备无正式编码，没法按要求调用某一品种的购销存的数据。
8、管理层成本控制意识较强，但监控力度欠佳。
9、成本控制组当前的数据主要本源于财务的过后归集与核算。
在此基础长进行明细排列，假如基础数占有误，成本核算好像虚设。
基于上述状况，成立适应我公司成本控制系统，势在必行。
第二条、本公司成本控制因素成本控制的要点：
在物耗（因原资料占成本65%-70%左右）。
成本控制的起点：
应在设计形成阶段，即初始阶段（因先销售后制造）。
成本控制的对象：
第一是供应商，其次是内部生产耗费。
成本控制的方法：
前馈控制和事中控制加以保障。
即：
在成本形成点（初始阶段）进行成本框架控制；在成本发生时进行成本目标控制，从本源上控制和降低成本，做到全过程控制。
第三条、实行步骤：
目标成本控制是一项系统工程，一定从管理模式、公司制度、职工行为和支持系统等方面综合考虑，追求整套解决方案，才能做到事先计划、事中控制、过后剖析。
联合我公司当前的人力、物力、办公条件、现有设备等，先做整体管控，捋顺后再将成安分解到各车间第一步：
（约6个月时间）①原资料的进出库、花费耗费等状况由成本组负责监察、审察。
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②暂由成本组负责各项目、工程成本的二级核算（大略），月底与财务的实质成本查对，并分别出具报表、剖析和说明。
③由成本组部监察经济合同的执行状况。
④逐渐完美、修正成本控制系统文件及有关制度。
第二步:
①待上述程序规范成功，再进行目标成安分解，建议各生产部（造船、海工）设置专职成本核算员，独自进行统计与详尽的二级核算。
②成本组负责监察、审察、剖析并成立相应的查核、奖罚制度。
第四条、举措1、组织建设：
第一要将成本控制工作提高到必定高度，成立完美的组织机构。
既有高层领导的决议能力，又有详细的控制技术。
所以特规定：
以总经理为中心；以公司行政隶属区分为单位；以各部门经理为首要负责人，以经营部为主要管理机构，形成以点带面的框架组织。
2、制度建设：
成立公司成本控制规定、表格成立成本控制组各岗位职责明确成本控制组职责分工3、规范流程：
凡波及购入、花费的合同，资料、设备的进出、花费支付等各业务，在原流程的基础上增添成本审察、控制流程。
、明确方法:
明确各部门职员、主管、经理各自应掌控的范围。
、成立有效的网络支持系统：
第一成立成本控制组与库房的数据共享系统，开通资料信息采集、反应的渠道。
在此基础上再成立成本控制组与其余有关部门的共享信息。
第五条、组织构造成本控制组织机构：
总负责人：
总经理负责人：
待定（由公司高层指定）成员：
各部署主任以上管理者责任部门：
成本控制组下设：
主管1人目标成本拟订岗1人
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资料成本核算岗2人花费成本核算岗1人成本统计岗1人成本剖析岗1人（可兼任）
第六条、成本控制制度
为增强成本控制力度，降低成本花费，为公司博得最大利益。
依据成本管理的要求，联合本公司详细状况，特拟订本规定。
一、凡公司行政隶属范围的各部门、单位对外签署的采买、供用电、水、气、热力、借钱、租借、承揽、分包、运输、技术、保留、仓储等与产品有直接关系的经济合同均恪守本规定：
1、凡经各所属部门经理署名、总经理同意的上述合同、条款等，执行前一定报经营部备案，加盖“成本专控”章方可执行。
2、凡无经营部“成本专控”章的合同、条款等，在本公司内视为无效合同，财务不予付款、采办部不予采买、库房不予收货。
3、合同的改正、追加条款均按正本合同要求执行此规定。
二、凡公司行政隶属范围的各部门、单位所发生的花费、付款、报销等与资本有关的项目，经所属部门经理署名后，一定有成本组审察确认后，再报高层领导审批。
不然，高层领导不予受理。
三、要增强全员成本控制意识，第一从管理层做起。
所以成本控制一定列入领导的议事日程，每个月中层管理例会，需将“成本控制问题”作为必议课题，将各部门在成本控制工作中存在的问题、难点进行交流、解决。
四、各部门、车间，主控对象为车间主任、经理，凡该部门成本控制工作不妥者（如：
不执行成本控制规定、不准时递交有关资料、不配合有关部门工作等），由部门主管、经理，在经理例会中做出说明。
五、设计部依据项目要求，向成本控制组提交设计目标资料采买清单、设备明细表、生产设计中的各部位资料清单、资料预估表等一定在相应阶段第一时间供应给成本控制组。
六、采办部
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1、供应商管理表（按质量管理系统文件要求）除招标外，采买订单、协议、合同签署前，一定有供应商管理表，并经高层管理者同意后，随合同报成本控制组存案，加盖“成本专控”章。
2、采买订单、协议、合同及追加条款等，正式执行前均需报成本组存案，并盖“成本专控”章后返回所属部门正式使用。
3、资料、设备入库，一定有<到货通知单>或电子邮件及相应的质检报告报经营部。
4、料查收入库单、发票、请款单经所属主管署名后，均需成本组盖印确认，方可由高管审批、到财务付款。
5、库房发料，一定有成本组的“成本专控”章，不然库房不予发料。
6、每个月25日前向成本组提交库房资料收、发、存汇总表，并接受成本组审察。
七、生产部1.依据设计要求一定第一时间向成本组供应整船外面拜托加工项目明细单。
（以下表）
工程名称：
拜托项目清单
日期：
委外
加工
加工
加工
所需我方资料
受托方资料
拜托
单价
交托
项目
数目
额
名称
规格
数目
名称
规格
数目
金额
单位
（元
日期
（件
（元
2.部门经理：
经营部：
制单人：
注：
此表用于监察外加工资料发货状况和付款金额。
资料的领用，由指定专人经主管署名后，到成本组盖“受控”章，方可领料。
对合同外、计划外领料除由主管署名外，一定有经高层领导审批的追加计划或有关说明，成本组审察经过方可领料。
劳保用品、工具等其余耗费，均需按上述要求办理。
遇节假日领料，需提早办理备料手续。
每个月25日前供应下月暂时采买计划、花费计划、合同外资料耗费计划表等，报有关领导审批后，报成本组存案盖印。
严格工程号管理，特别是辅助生产项目工号的编制，要有专人负责，严格按要求编制，不得杂乱。
领料单、报销单等与生产有关的票据一定按使用对象写明工程号，不得任意乱填或不填写，各主管负责人署名前需审明各项内容。
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工时统计月报每个月25日前，务必递交成本控制组。
工程进度月报每个月25日前，务必递交成本控制组。
八、设备动力中心每个月26日前，一定向经营部提交<动力耗费状况表>。
以下表：
月度动力耗费表
编制日期：
项
期初表期末表
本期
累计
名称
标号
单位
金额
金额
备注
目
数
数
使用量单价
使用量
（元）
（元）
电
水
外
氧气
压缩空气
购
蒸汽
动
乙炔气
力
霞普气
凯腾气
小计
煤
天然气
外
液化气
柴油
购
汽油
燃
料
小计共计部门：
经理：
编制人：
注：
此表联合生产进度表用于监察动力费能否有跑、冒、滴、漏等异样现象。
2、每个月25日前，供应下月备品配件使用计划（包含暂时性、追加性耗费），经主管高层同意报成本组。
3、每年11月30日前，编制下年度设备、大型工具等中、小维修计划，经高层领导审批后，报成本组存案。
（以下表）
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设备、大型工具年度中、小维修计划表
年
月
编制日期：
估计花费
序号
设备名称
规格型号
维修内容
起止时间
人工（h）
资料（元）
备注
维修单位或部门
部门经理：
经营部：
财务部：
编制人：
4、每年11月30日前，编制下年度固定财产大维修计划，经高层领导审批后，报成本组存案。
、每个月25日编制租借设备明细表，报成本组。
当月无增减项目时，按上月数据提交报表。
（以下表）
月设备租借明细表序出租设备名规格月摊租期起寄存地使用号单位称型号数目租金销额止时间点部门设备状态备注部门经理：
经营部：
编制人：
6、对小件物件租借，除供应上述表格、合同外，还需供应押金条等，由成本组审察确认；送还时的资本回收额也一定由成本组审察确认。
对未按规定回收的部分，设备动力中心提交说明报告。
7、月底花费分派表，供应财务部的同时提交成本组。
九、综合管理部1、编制本部门年度花费计划。
于每年11月30日前将下年花费计划报成本组。
（以下表）2、每个月花费严格按同意后的计划执行，如遇特别状况（超标花费），需做追加计划，报总经理审批，成本组存案、盖印，方可执行。
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综合管理部花费计划表1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月累
工
人
保
住宅公金
件
食堂
福利
小
交通
通
通
寄
网
小
文具
耗材
公
新增
件
小
会
法律
小
差旅
交酬
折旧
租
⋯
合
十、安全捍卫部1、编制本部门年度花费计划。
于每年11月30日前将下年花费计划报成本组。
（以下表）安全捍卫部花费计划表1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月累网差旅交酬安全消防器械维修水低易耗品培租⋯合部理：
部：
部：
制人：
2、每个月花费严格按同意后的计划执行，如遇特别状况（超标花费），需做追加计划，报总经理审批，成本组存案、盖印，方可执行。
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1）十一、质量查验部1、编制本部门年度花费计划。
于每年11月30日前将下年花费计划报成本组。
（以下表）质量查验部花费计划表1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月累差旅交酬、等器械维修低易耗品培租⋯⋯合部2、每个月花费严格按同意后的计划执行，如遇特别状况（超标花费），需做追加计划，报总经理审批，成本组存案、盖印，方可执行。
十二、财务部1、为了保证财务部与经营部数据的一致、发挥两方监察职能和应有的作用。
凡财务支付的款项、发生的花费一定有成本组“受控”章，无此章不予报销。
2、依据责权发生制等会计原则，拟订本公司各样花费、各部门分摊标准，一经确立不得任意改正。
3、将上述分摊标准，经高层领导审批后，报成本组存案。
4、月底，成本项目（科目）一定与成本查对，因税法、会计制度规定，造成的差别需单独列示说明。
5、月底，向成本供应内部损益、成本、花费等报表一套。
十三、经营部1、分包组除招标外，分包合同签署前，一定有分包商管理表，并经高层管理者同意后，随合同报成本组存案，加盖“成本专控”章。
2、招标组招标项目确立后，实时将报价明细等成真有关资料提交成本组。
负责工程项目编号的管理及相应制度的拟订与监察。
基本生产项目的工号编制及所有工号的审察。
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执行成本控制方案。
聚集成本控制过程中的异样问题，实时反应给主管领导，并提出相应解决建议。
花费合同执行状况的追踪、审察；项目改正花费的整理及确认。
每个月向管理层及成本组提交营业收入状况报告。
3、成本组负责公司全面成本控制管理拟订公司年度估算，在年度估算的指导下，拟订公司年度目标成材方案项目目标成安分解项目成本监控撰写竣工项目成本剖析报告。
提出成本控制改良方案。
进行成本档案管理和统计剖析。
第七条成本组岗位职责
一、目标成本拟订岗位职责1、负责目标成本的编制、订正。
2、成立、完美目标成本控制制度。
3、追踪、落实、剖析目标成本的执行状况，实时修正目标成本差别。
4、辅助、敦促各车间、部门做好目标成本的控制工作。
5、负责分解下达目标成本指标，在执行过程中参加展望、控制、剖析和查核工作；二、资料成本核算岗位职责1、资料采买合同的保留。
2、成立资料采买合同动向明细台账，以便随时记录合同执行状况。
3、将采买订单、合同与设计部的采买清单进行查对。
4、依据采买合同，对采办部供应的《到货通知单》或电子邮件及有关质检报告进行审察。
对到货异样状况实时与采办部联系，并将异样状况及办理结果做详尽记录，随合同保留。
5、入库查收单、发票、请款单与库房电脑账的审察。
6、依据目标成本明细，对生产部开出的领料单进行数目、规格、工号等逐项审察、盖“成
本专控”章后，返回领料人，并保存一份以备核查。
7、依据手中的领料单对库房电脑账进行审察，确认出库状况。
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8、依据工程进度洞察资料耗费状况。
9、实时采集资料成本动向资料，对异样现象做出快速反响。
10、追踪、落实资料目标成本及其执行状况11、月底，资料核算员需将资料出、入、存按项目、品种归集、汇总，并与库房查对后做资料成本核算、剖析。
三、花费成本核算岗位职责1、花费合同的保留。
2、监察花费合同的执行状况，并将异样状况及办理结果做详尽记录，随合同保留。
3、将各部所报花费按项目进行区分、盖“成本专控”章。
4、将审察确认的花费按项目归集、分类。
5、严格按专业项目核算的规定，正确采集、分派生产花费、待摊花费并与财务数据查对。
6、依据工程进度洞察动能耗费状况，并与有关结算花费相对应。
7、实时采集花费成本动向资料，对异样现象做出快速反响。
8、追踪、落实花费目标成本及其执行状况。
9、月底按项目进行成本花费核算、剖析，并将与财务的差额独自列示说明。
四、成本统计岗位职责1、对作业现场工时按项目归集汇总，月底与综合管理部、财务部查对工时，计算当月工时率及单位工时额，并将工时归集资料留档做历史资料待查。
2、依据工程进度及目标工时，审察工时耗费状况，对异样状况查明原由做出说明，提交相关领导及部门。
3、追踪、落实目标工时及其执行状况，按月提交工时统计报表。
3、随时掌握各车间、工段工程进展状况。
4、编制工程进度统计表，为使用部门供应实时有效信息。
5、成本控制组的其余统计工作。
五、成本剖析岗位职责1、动向剖析产品各项成本与目标成本差别，并实时找到原由，确立工作要点。
2、对目标成本控制举措及其成效进行剖析，实时总结经验教训，做好下一步成本控制工作。
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3、每个月出具成本动向剖析报告，为管理层供应有效的管理依照。
六、成本主管岗位职责1、成立、完美公司成本控制、查核及奖罚制度，并追踪、检查执行状况，对成本推行制度监控。
2、组织、落实各项目标成本的拟订及其执行状况。
3、组织、成立完美的成本控制的剖析系统。
4、剖析、总结目标成本控制状况。
5、每个月将目标成本控制状况及异样现象实时提交经理例会，为管理层供应充足、有效的管理依照。
、逐渐推行成本管理及其信息交流电脑化，做好成本管理中的全员、全过程、全方向的控制工作。
第八条流程1、与产品有直接关系的经济合同流程：
采办部
分包组
经营部
总经理
花费所属部
供应商
审批合同洽商与签署合同洽商与签署
合同盖受控章并留复印件
执行
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2、供应商、分包商管理表流程：
采办部总经理分包组经营部供应商选择确认
审察
存案、留复印件
执行3、资料入库流程：
供应商采办部库房质检部经营部财务部发货订单通知单、检
通知单查验等
验单与合同审察、盖印
审察入库
审察确认开入库单入账、付款
增值税票单、发票、盖印
4、资料领料流程：
生产部门主管经营部库房
开领料单
署名
审察盖印
发
料
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5、花费报销流程:
报销人部门主管经营部高管财务
填写票据
署名确认
审察盖印
审批
付款
6、暂时性小件耗费品付款流程：
采办部库房经营部高管财务部
发票
发票、入库
开查收
审批
付款
入库单
单、付款单
货物
审察盖印
7、大宗资料：
因发票、入库单已由成本盖印、审察，并已列入对付账款，支付时不需成本组盖印。
第九条实行方法
2共分三个阶段：
目标成本的拟订、成本过程的控制、成本剖析。
第一阶段目标成本的拟订：
相当于定额成本的拟订，也是查核的依照，尽量正确、要有依照、有说服力，既要依靠报价又要低于报价，其范围要涵盖到每个细节。
编制方法：
1、资料依照：
报价明细、设计部有关资料、工时资料等。
、历史资料：
公司成立以来的有关统计资料、行业经验：
行业的实质经验数据及其余同类厂家的数据。
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第二阶段成本的监控：
前馈控制1、设计成本控制：
方法：
进行框架控制1）依据设计部供应的设计目标资料、采买清单、设备明细表、生产设计中的各部位材料清单、资料预估表等进行框架估算。
2）追踪设计主要资料的利用率（钢材、管系、涂料等设计利用率）能否切合行业标准。
2、采买成本的前馈控制与供应商签署长久供货的《框架协议》或《项目供应协议》，由单调的供求关系变成同一供应链上的战略结盟，使价钱控制在一个稳固的范围内。
方法：
将高层管理同意后的《框架协议》交经营部存案，盖“受控”章后执行。
成本组管理者对后边所签署定的订单、协议、合同在《框架协议》范围内进行审察。
3、分包费前馈控制依据分包商管理表、分包合同、结算金额，对分包费进行审察、监控。
1）事中控制1、购入成本的控制：
第一成立合同与成本项目的关系，合同金额、结算金额汇总项目成本。
方法：
采买订单、协议、合同，材想到货通知、发票、入库单等信息一定传到成本控制组。
成本组对到货的数目进行监察，《到货通知单》与订单、合同数目的审察，将数目控制在合同范围内，上下不超出5%入库单、发票与订单、合同价钱的审察，保证购入成本的正确性。
2、出库成本的控制：
不论发票到与否，只需切合出库要求均需计入当期成本。
方法：
领料单、退料单等出库信息一定传到成本控制组。
各车间开领料单→成本管理员署名、盖“受控”章并保存一联后返回领料人→库房发货。
成本组依据该项目的用料清单、目标成本、对资料的使用进行管控，防止浪费。
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3、专项费的成本监控：
依据各项专用费的合同与所支付的花费发票、报销单，进行审察盖“成本专控”章，确花费的正确性与合同的执行状况。
4、制造花费：
（非合同成本）固定费：
折旧费、摊销费等按公司制度和财务规定进行，并与财务数据对应。
物料耗费：
依据目标成本及各部门上报计划、用料汇总表、花费分摊额等进行审察。
动力费：
依据动力耗费表，追踪认识异样现象。
5、分包费：
支付花费时，须将发票及有关票据报成本组审察盖印，不然财务不予办理。
6、上述内容，由成本控制责任人每个月与有关部门查对、审察，实行动向追踪的同时，进行花费汇总、核算。
第三阶段成本剖析1、各成本控制责任人对所管范围资料进行审察、核算、剖析，实时发现、纠正操作过程中的不良偏向。
2、按期对各项花费、成本做出剖析、报表。
为产品的所有竣工成本剖析确立扎实基础，为管理层决议供应有效依照。
第十条、管理工具一、一定成立生产全过程成本动向控制系统3、成立并健全库房资料编码系统。
4、事不宜迟，快速成立库存资料与成本控制，数据共享系统。
5、将库存物质做规范化编码管理，便于成本管控。
6、建议在现有软件的基础上增添使用模块、站点，供成本控制组使用，能够对资料进行规范管控和归集，监察使用状况、在库状况。
不然，上万种资料，手工控制很难。
何况同时多个项目时，靠手工归集、分类数据，效率低下且正确性差。
7、即便未来上ERP系统（同一软件品牌），此次增添的花费能够从中减除。
第十一条“成本专控”章模板
成本控制
专用章
成本专控成本专控内部
此中专业理论知识内容包含：
保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律知识、保安礼仪、救护知识。
作技术训练内容包含：
岗位操作引导、勤务技术、消防技术、军事技术。
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二．培训的及要求培训目的安全生产目标责任书为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相联合，依据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签署以下安全生产目标：
一、目标值：
、整年人身故亡事故为零，重伤事故为零，小伤人数为零。
、现金安全保留，不发生偷窃事故。
、每个月足额提取安全生产花费，保障安全生产投入资本的到位。
、安全培训合格率为100%。
二、本单位安全工作上一定做到以下内容：
、对本单位的安全生产负直接领导责任，一定典范恪守公司的各项安全管理制度，不公布与公司安全管理制度相反抗的指令，严格执行自己的安全职责，保证安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。
、保证公司各项安全管理制度和管理方法在本单位内全面实行，并自觉接受公司安所有门的监察和管理。
、在保证安全的前提下组织生产，一直把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。
、参加生产碰头会时，第一报告本单位的安全生产状况和安全问题落真相况；在安排本单位生产任务时，一定安排安全工作内容，并写入记录。
、在公司及政府的安全检查
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