会计继续教育题库一.docx
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会计继续教育题库一
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一、单项选择题
1.以下属于增值税的视同销售行为的是（）。
A.将自产的原料用于继续生产成品
B.将外购的货物用于集体福利
C.将自产的货物用于投资
D.将外购的货物用于个人消费税
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
C
答案解析：
视同销售行为主要有：
①将货物交付其他单位或者个人代销
②销售代销货物
③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外
④将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目
⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费
⑥将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户
⑦将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者
⑧将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人
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A 错误！
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B 错误！
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C 错误！
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D
2.根据增值税法的规定，以下纳税人不得认定为一般纳税人的有（）。
A.年销售在80万元以下的商业企业
B.全部销售免税产品的企业
C.加油站
D.年销售额在50万元以上的生产企业
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
A
答案解析：
选项A要求是是80万元以上才能认定为一般纳税人；选项B一般不能认定为一般纳税人。
错误！
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A 错误！
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B 错误！
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C 错误！
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D
3.下列项目中可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A.用于非应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者劳务
B.非正常损失的购进货物
C.2010年3月某生产企业，购入与生产经营有关的机器设备
D.纳税人购进自用的应征收消费税的摩托车、小汽车、游艇
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
C
答案解析：
选项C，从2009年1月1日起，纳税人购入的与生产经营相关的固定的产的进项税额可以抵扣；选项A、B、D属于不得抵扣进项税额的情形。
错误！
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A 错误！
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B 错误！
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C 错误！
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D
4.下列对于增值税纳税义务发生时间的规定，表述不正确的是（）
A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C.纳税人发生的视同销售货物行为，为货物移送的当天
D.委托其他纳税人代销货物,为发出货物的当天
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
D
答案解析：
委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。
未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
错误！
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A 错误！
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B 错误！
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C 错误！
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D
5.下列关于白酒消费税最低计税价格核定说法正确的是（）
A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）80%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
B.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
C.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格50%至70%范围内自行核定
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
A
答案解析：
白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。
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A 错误！
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B 错误！
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C 错误！
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D
6.下列关于企业所得税税收优惠政策，说法错误的是（）。
A.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
B.企业安置残疾人员所支付工资费用按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除
C.固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法
D.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
D
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A 错误！
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B 错误！
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C 错误！
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D
7.下列支出中，可以税前扣除的是（）。
A.赞助支出
B.企业之间支付的管理费
C.向投资者支付的股息
D.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
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【隐藏答案】
正确答案：
D
答案解析：
选项A、B、C属于税前不得扣除的项目。
错误！
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A 错误！
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B 错误！
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C 错误！
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D
8.下列各项中，征收个人所得税的是（）。
A.保险赔款
B.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费
D.个人取得单张有奖发票奖金所得100元
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
B
答案解析：
外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费；个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。
错误！
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A 错误！
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B 错误！
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C 错误！
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D
9.下列有关营业税的征税范围的说法，不正确的是（）。
A.邮政部门发行报刊，征收营业税
B.对单纯销售无线寻呼机、移动电话，而不提供有关的电信劳务服务的，征收营业税
C.纳税人单独提供按揭、代办服务业务，不销售汽车的，应征收营业税
D.商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，如进场费，上架费等，征收营业税
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【隐藏答案】
正确答案：
B
答案解析：
对单纯销售无线寻呼机、移动电话，而不提供有关的电信劳务服务的，征收增值税。
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A 错误！
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C 错误！
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D
10.下列有关营业税的计税依据，不正确的是（）。
A.广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额
B.纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款
C.纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用的合计为营业额
D.单位和个人销售其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额
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【隐藏答案】
正确答案：
C
答案解析：
纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营业税。
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A 错误！
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B 错误！
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C 错误！
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D
11.下列关于营业税的纳税地点，说法不正确的是（）。
A.纳税人从事运输业务的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.单位和个人出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地
C.纳税人转让土地使用权，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税
D.中华人民共和国境内的电信单位提供电信业务的营业税纳税地点为电信单位机构所在地
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【隐藏答案】
正确答案：
C
答案解析：
纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。
错误！
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A 错误！
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B 错误！
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C 错误！
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D
12.下列关于耕地占用税的相关政策，说法不正确的是（）。
A.耕地占用税的应纳税额的计算公式：
应纳税额＝实际占用耕地面积（平方米）×适用定额税率
B.学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地，免征耕地占用税
C.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税
D.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税
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【隐藏答案】
正确答案：
D
答案解析：
获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。
错误！
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A 错误！
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C 错误！
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D
13.下列关于营业税纳税人表述不正确的是（）
A.在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人
B.合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司
C.建筑安装业务实行分包或转包的，总包人为纳税人
D.从事水路运输、航空运输、管道运输或其他陆路运输业务并负有营业税纳税义务的单位，为从事运输业务并计算盈亏的单位
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【隐藏答案】
正确答案：
C
答案解析：
建筑安装业务实行分包或转包的，分包或转包者为纳税人。
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A 错误！
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D
14.下列关于企业所得税收入的规定说法不正确的是（）
A.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入为收入总额
B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的生产成本确定
C.国债利息收入属于免税收入
D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
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【隐藏答案】
正确答案：
B
答案解析：
采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定
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A 错误！
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D
15.下列关于车辆购置税的说法，错误的是（）。
A.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用小汽车
B.长期来华定居专家1辆自用小汽车
C.设有固定装置的非运输车辆免税
D.外国驻华使馆、领事馆自用车辆免税
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正确答案：
A
答案解析：
A选项应该为回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车。
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D
16.国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份（）以上的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税。
A.65%
B.75%
C.85%
D.95%
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【隐藏答案】
正确答案：
C
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D
17.对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其应纳税所得额计算方法不正确的是（）。
A.股息、红利等权益性投资收益以收入全额为应纳税所得额
B.租金所得以收入全额为应纳税所得额
C.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
D.特许权使用费所得以收入减去所缴纳的相关税费之后的净额为应纳税所得额
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
D
答案解析：
股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
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A 错误！
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D
18.纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
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【隐藏答案】
正确答案：
B
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D
19.下列选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是（）。
A.个人取得的全年一次性奖金收入
B.个人从事经纪业务服务取得的所得
C.个人从事彩票代销业务取得的所得
D.个人在办理内部退养手续后至法定退休年龄之间重再就业取得的所得
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
B
答案解析：
选项A、D按照“工资、薪金所得”税目征税；选项C按照“个体工商户生产经营所得”纳税。
错误！
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C 错误！
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D
20.在个人所得税应税项目中，适用加成征收税率的是（）。
A.财产租赁所得
B.特许权使用费所得
C.稿酬所得
D.劳务报酬所得
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
D
答案解析：
根据规定，只有劳务报酬所得这一个税目适用加成征收。
错误！
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A 错误！
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D
21.王某为甲公司的职员，每月工资6000元，12月年终一次性奖金18000元，则王某全年工资、奖金应纳个人所得税（）元。
A.7025
B.7036
C.7021
D.7475
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【隐藏答案】
正确答案：
D
答案解析：
王某全年工资应纳个人所得税＝[（6000－2000）×15％－125]×12＝5700（元）
18000÷12＝1500元，适用税率10％、扣除数25元；
王某全年年终奖金应纳个人所得税18000×10％－25＝1775（元）
王某全年工资、奖金应纳个人所得税＝5700＋1775＝7475（元）
错误！
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A 错误！
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D
22.某企业雇员王某2009年2月与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取2月工资3500元。
假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（）元。
A.4500
B.5505
C.4410
D.4925
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【隐藏答案】
正确答案：
D
答案解析：
超过上年平均工资三倍以上的部分＝87500－10000×3＝57500（元）；折合月工资收入＝57500÷9＝6388.89（元）。
解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税＝［（6388.89－2000）×15％－125］×9＝4800.00（元）；
工资薪金应纳个人所得税=（3500－2000）×10%－25=125（元）；
合计应纳税额=4800+125=4925（元）
错误！
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A 错误！
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B 错误！
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C 错误！
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D
23.下列关于个人所得税，每次收入的确定，说法错误的是（）。
A.个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付稿酬还是分笔支付稿酬，均应合并计算为一次
B.个人的同一作品出版、发表后，因加印而追加稿酬的，应分别按取得的稿酬为一次计征个人所得税
C.属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次
D.财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
B
答案解析：
个人的同一作品出版、发表后，因加印而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。
错误！
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A 错误！
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B 错误！
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C 错误！
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D
24.2009年4月份，张某出版一本小说取得稿酬100000元，从中拿出15000元通过国家机关捐赠给受灾地区。
张某4月份应缴纳的个人所得税（）元。
A.7800
B.7840
C.8400
D.9100
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【隐藏答案】
正确答案：
D
答案解析：
捐赠扣除限额=100000×（1-20%）×30%=24000元，实际发生15000元，应扣除15000元，张某4月份应缴纳的个人所得税=【100000×（1-20%）-15000】×20%×（1-30%）=9100（元）。
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C 错误！
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D
25.下列关于增值税的征收管理，说法不正确的是（）。
A.以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人
B.纳税人采取托收承付收款方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物并办妥手续的当天
C.纳税人以一个月为纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税
D.扣缴义务人应当向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
C
答案解析：
纳税人以一个月为纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
错误！
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D
二、多项选择题
1.以下属于增值税的纳税义务人的有（）。
A.生产销售产品的企业
B.提供加工劳务的企业
C.进口商品的单位
D.个体工商户销售商品
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【隐藏答案】
正确答案：
ABCD
答案解析：
以上选项均属于增值税的纳税义务人。
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2.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（）
A.粘土实心砖、瓦
B.水泥混凝土
C.自来水
D.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
BCD
答案解析：
一般纳税人以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
错误！
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3.按照现行增值税法规定，下列项目中表述正确的有（）
A.纳税人采取销售折扣的方式销售货物的，在计算增值税时折扣额可以从销售额中扣除
B.对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
C.采取还本销售方式销售货物，应该从销售额中减除还本支出来确认销售额。
D.以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额
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【隐藏答案】
正确答案：
BD
答案解析：
选项A，销售折扣（现金折扣），为了鼓励买方早日付款给予的价格优惠税法不予以认可，不得从销售额中扣除；选项C，税法规定，采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
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C 错误！
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D
4.下列项目中，属于应税消费品应征收消费税的是（）
A.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒
B.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩
C.体育上用的发令纸、鞭炮药引线
D.高尔夫球杆及高尔夫球包
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
AD
答案解析：
舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩以及体育上用的发令纸、鞭炮药引线不属于消费税的征收范围。
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5.下列关于消费税的说法正确的是（）
A.税法规定对自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的不征税
B.纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税
C.税法中所谓的委托加工业务必须同时具备两个条件：
一是原材料必须由委托方提供；二是受托方只能收取加工费或代垫部分辅助材料
D.每标准条进口卷烟（200支）确定消费税适用比例税率的价格≥60元人民币的，适用比例税率为56%
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
ABC
答案解析：
每标准条进口卷烟（200支）确定消费税适用比例税率的价格≥70元人民币的，适用比例税率为56%。
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D
6.下列关于外购、委托加工应税消费品已纳消费税税款的可以扣除的是（）
A.以外购或委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以外购或委托加工收回的已税汽车轮胎生产的小汽车
C.以外购或委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品
D.以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
ACD
答案解析：
以外购或委托加工收回的已税汽车轮胎生产的小汽车不得扣除已纳的消费税，以外购或委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎已纳的消费税可以扣除。
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D
7.下列各项中，属于转让定价方法的有（）。
A.可比非受控价格法
B.再销售价格法
C.交易净利润法
D.利润分割法
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【隐藏答案】
正确答案：
ABCD
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A 错误！
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B 错误！
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C 错误！
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D
8.对于企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后仍未收回的贷款类债权，可以作为贷款损失在计算应纳税所得额时扣除的有（）。
A.借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，并终止法人资格，对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权
B.借款人死亡，对担保人进行追偿后，未能收回的债权
C.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，经追偿后确实无法收回的债权
D.借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，对借款人财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权
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【隐藏答案】
正确答案：
ABCD
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D
9.下列关于销售收入时间的确定，正确的有（）。
A.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现
B.采取分期收款方式销售开发产品的，应按取得全部收款日期的当天确认收入的实现
C.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现
D.采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现
【显示答案】
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