上海青浦区办税员考试练习题.docx

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上海青浦区办税员考试练习题

办税员练习题

一、单项选择题

1.根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定,从事生产经营的纳税人自领取营业执照(C)日内到主管税务机关办理税务登记.

A、10日B、15日C、30日D、45日

2.从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起(B)日内按照国家有关规定设置账簿。

A、10日B、15日C、30日D、7日

3.经营规模和发票用量都比较小,建立了财务制度和发票管理制度的单位,以及经营活动比较稳定的个体工商户购买发票的方式一般为(B)。

A、批量供应B、交旧购新

C、根据需要随时购买D、验旧购新

4.以下关于纳税申报的方式表述不正确的是(A)。

A、凡实行查账征收的纳税人无需税务机关审批,均可实行邮寄申报方式.

B、纳税人、扣缴义务人邮寄申报日期,以邮出的邮戳日期为实际申报日期。

C、纳税人实施电子报税后,因客观原因无法进行电子申报且在征收期限内未排除故障,先向税务机报告情况,然后持报税软盘或纸质纳税申报表及时到税务机关申报缴纳税款。

D、小规模纳税人包括个体工商户适合于电话报税。

5.按照税收法律、法规和税收管理的实践,税务机关批准纳税人、扣缴义务人延期申报的时限一般不超过(A)。

A、1个月B、2个月C、3个月D、45天

6.对企业销售电梯(资产或购进的)并负责安装、保养、维修取得的收入,应当(B).

A、销售电梯收入征增值税,安装、保养、维修取得的收入征营业税按照现行消费税制度规定

B、全部收入只征增值税,不征营业税

C、全部收入只征营业税,不征增值税

D、免税

7.以下各项中是”应交税金—应交增值税”明细账贷方专栏的是(A).

A、进项税额转出B、已交税金C、减免税款D、未交增值税

8.“应交税金—应交增值税”科目的期末借方余额,反映(C)

A、未缴的增值税B、应缴的增值税C、多缴或未抵扣的增值税D、已缴的增值税

9.根据现行规定,增值税一般纳税人购进免税农业产品准予抵扣的进项税额按照买价和(C)的扣除率计算.

A、7%B、10%C、13%D、17%

10.进口应税消费品,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额,其组成计税价格的公式是(C).

A、组成计税价格=关税完税价格+关税

B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)

D、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)

11.纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理(C).

A、该已纳税款当期可以全部扣除

B、该已纳税款当期可以扣除50%

C、可对外应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除

D、该已纳税款不得扣除

12.下列行为中,不应缴纳营业税的是(C).

A、在境内组织旅客出境旅游

B、在境外销售在我国境内的不动产

C、以无形资产投资入股,共担投资风险的

D、金融机构买卖外汇、有价证券或期货

13.单位自建建筑物后销售,适用的税收政策是(D).

A、免征营业税

B、按建筑业征收营业税

C、按销售不动产征收营业税

D、自建行为,按建筑业征收营业税;销售行为,按销售不动产征收营业税

14.一般情况下,纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费(包括未通过媒体的广告支出)及广告费,在不超过销售收入的(C)范围内,可以据实扣除.(不超过当年销售(营业)收入的15%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税所度结转扣除。

15.A.20%、5%B.2‰、5‰C.15%D.5%、2%

16.内资企业纳税人申请减免企业所得税的截至日期为年终了后(C),在此期间税务机关随时受理纳税人的减免税申请,逾期不予办理.

A.1个月B.45天C.2个月D.3个月

17.下列个人所得在计算缴纳个人所得税时不减除任何扣除费用的为(C).

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.股息、利息、红利所得D.稿酬所得

18.以下不按工资薪金所得征收个人所得税的项目是(D).

A.年终加薪B.劳动分红C.奖金D.个人担任董事取得的董事费收入

19.纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的(A)决定不服的,应先申请行政复议,对行政复议不服的,才可以向法院起诉.

A.缴纳税款B.处罚决定C.强制执行措施D.税收保全措施

20.税务机关在对个人作出()元以上、对法人或者其他组织作出(A)元以上的税务行政处罚之前,必须告知当事人有要求举行听政的权利.

A.2000、10000B.1000、5000C.5000、20000D.1000、10000

21.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存(C)年;但是,法律、行政法规另有规定的除外.

A.30年B.20年C.10年D.5年

22.对纳税人、扣缴义务人申报的认定,如果其纳税人申报表与财务会计报表不一致时,则以(C)为准.

A.财务会计报表B.会计账簿C.纳税申报表D.会计凭证

对账簿、记账凭证、完税凭证等资料保管期限已满,需要销毁的,应当按照规定编制销毁清册,报(D)批准,由资料保管部门和会计部门共同销毁.

A.主管税务机关B.同级财政部门C.税务专管员D.单位负责人

纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处以不缴或少缴税款(D)的罚款.

A.30%以上5倍以下B.40%以上5倍以下C.50%以上2倍以下D.50%以上5倍以下

纳税人偷税数额占应纳税额的(A)以上且偷税数额在()以上的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金.

A.30%;10万元B.50%;10万元C.30%;5万元D.30%;5万元

23.从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化的,自工商行政管理机关变更登记之日起()日内持有关证件向税务机关申报办理变更。

(C)

A10B15C30D60

24.从事生产经营的纳税人应当自领取(B)之日起()日内按照国家有关规定将财务、会计制度向主管税务机关备案。

A、营业执照、30日B、营业执照、15日

C、税务登记、30日D、税务登记、15日

25.某商场实行还本销售家具,家具现售价16500元,5年后还本,该商场的增值税计税销售额为(A)万元。

A、16500B、16500/5C、1650D、不征税

26.退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的计算(A)。

A、活期存款利率B、定期一年C、定期两年D、定期三年

27.某旅游公司组织100人到北京旅游,每人收取旅游费800元,旅游中由公司支付每人房费140元,餐费160元,交通费130元,门票等费用70元。

则该公司这次旅游收入应纳的营业税额款为(B)。

A、30000B、1500C、56000D、2800

28.分期收款结算方式销售应税消费品的,其纳税义务人发生的时间(C)。

A、发出应税消费品的当天

B、发出应税消费品并办妥托收手续的当天

C、销售合同规定的收款日期的当天

D、收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

29.对商场销售空调并负责安装取得的收入,应当(B).

A、销售空调收入征增值税,安装收入征营业税

B、全部收入只征增值税,不征营业税

C、全部收入只征营业税,不征增值税

D、免税

30.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户,并将其(D)帐号向税务机关报告。

A、基本存款B、一般存款C、临时存款D、全部

31.“应交税金—未交增值税”科目的期末借方余额,反映(C).

A.未缴的增值税B.应交未交的增值税

C.多缴或未抵扣的增值税D.已缴的增值税

32.根据现行规定,增值税一般纳税人购进或销售货物支付运费按(A)的扣除率计算抵扣进项税额.

A.7%B.10%C.13%D.17%

33.某企业2001年3月份(税款所属期)应纳税额8万元,按规定应在4月10日前缴纳,但由于种种原因直到5月10日才缴纳,该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为(D)

A、80000B、84800

C、81200D、83600

34.税务机关批准纳税人、扣缴税款义务延期申报的时限一般不超过(A)个月,最长不得超过()个月。

A.1、3B、2、3C、3、6D、1、6

35.以下应纳营业税的项目中,适用5%税率的是(D).

A、建筑业B、娱乐业

B、文体育业D、销售不动产

36.单位自建建筑物后销售,适用的税收政策是(D).

A、免征营业税

B、按建筑业征收营业税

C、按销售不动产征收营业税

D、自建行为,按建筑业征收营业税;销售行为,按销售不动产征收营业税

37.一般纳税人认定的审批权限为(B)。

A.县级以上地方税务局B.县级以上国家税务局

C.国家税务局D.地方税务局

38.下列个人所得在计算缴纳个人所得税时不减除任何扣除费用的为(C).

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得

C.股息、利息、红利所得D.稿酬所得

39.根据税法规定内、外资企业以下各项固定资产最低折旧年限为10年的是(D).

A.房屋B.家具C.载重汽车D.机器设备

40.某企业主营业务收入2000万元,销售折扣100万元,其他业务收入200万元,全年业务招待费列支限额为(D).

41.A.6万元B.9万元

C.6.3万元D.10.5万元

42.下列收入需并入当期“收入总额”的是(B).

A.国债利息收入B.资产评估增值

C.取得20万元的技术转让收入D.当年应退未退的流转税

43.下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的是(D)。

A.在中国境内无住所,但一个纳税年度内在中国境内居住不满1年的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所,而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

44.某大学教授2006年3月份受聘在外讲课,一次取得讲课费5000元,应纳个人所得税(C).

A.1000元B.500元C.800元D.340元

45.甲烟厂委托乙烟厂加工一批烟丝,以下说法正确的是(B)

A甲烟厂自行纳税B.乙烟厂代收代缴税款

C.甲、乙任意一方交税D.按甲烟厂收回烟丝价格纳税

46.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关撤消登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起(C)日内,向原税务登记税务机关申请办理注销税务登记。

A、30B、45C、15D、60

47.纳税人有(C)的税务违法行为,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。

A.未在规定期限内申请办理税务登记

B.未按规定使用税务登记

C.不办理税务登记,经税务机关责令限期改正,逾期仍不改正

D.伪造税务登记证件

48.下列业务中属于“进项税额转出”的是(C)。

A.将自产的产品用于对外投资B、出售产成品和自制半成品

C、已抵扣进项税额购入货物发生非正常损失D、将外购原材料用于对外捐赠

49.某超市2004年全年销售额为120万元,2005年5月销售给消费者日用百货一批,收取全部货款为31200元,当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元,则该纳税人增值税计税销售额为(A)。

A、30000B、31200

C、29434D、26666.67

50.按照现行消费税制度规定,当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是(C)。

A、购进时全部扣除B、入库时扣除

C、出库实耗时扣除D、销售实耗时扣除

51.某钢琴厂为增值税一般纳税人,本月采取“还本销售”方式销售钢琴,开了普通发票20张,共收取货款25万元。

企业扣除还本准备金2万元后按规定23万元做销售处理,则增值税计税销售额为(C)。

A、25万元B、23万元C、21.37万元D、19.66万元

52.某商场实行还本销售家具,家具现售价16500元,5年后还本,该商场的增值税计税销售额为(A)万元。

A、16500B、16500/5C、1650D、不征税

53.退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的计算(A)。

A、活期存款利率B、定期一年C、定期两年D、定期三年

54.某旅游公司组织100人到北京旅游,每人收取旅游费800元,旅游中由公司支付每人房费140元,餐费160元,交通费130元,门票等费用70元。

则该公司这次旅游收入应纳的营业税额款为(B)。

A、30000B、1500C、56000D、2800

55.分期收款结算方式销售应税消费品的,其纳税义务人发生的时间(C)。

A、发出应税消费品的当天B、发出应税消费品并办妥托收手续的当天

C、销售合同规定的收款日期的当天D、收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

56.对商场销售空调并负责安装取得的收入,应当(B).

A.销售空调收入征增值税,安装收入征营业税

B.全部收入只征增值税,不征营业税

C.全部收入只征营业税,不征增值税

D.免税

57.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户,并将其(D)帐号向税务机关报告。

A、基本存款B、一般存款C、临时存款D、全部

58.“应交税金—未交增值税”科目的期末借方余额,反映(C).

A.未缴的增值税B.应交未交的增值税

C.多缴或未抵扣的增值税D.已缴的增值税

59.根据现行规定,增值税一般纳税人购进或销售货物支付运费按(A)的扣除率计算抵扣进项税额.

A.7%B.10%C.13%D.17%

60.某企业2001年3月份(税款所属期)应纳税额8万元,按规定应在4月10日前缴纳,但由于种种原因直到5月10日才缴纳,该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为(D)

A、80000B、84800C、81200D、83600

61.下列收入需并入当期“收入总额”的是(B).

A.国债利息收入B.资产评估增值

C.取得20万元的技术转让收入D.当年应退未退的流转税

62.下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的是(D)。

在中国境内无住所,但一个纳税年度内在中国境内居住不满1年的个人

在中国境内无住所且不居住的个人

在中国境内无住所,而在境内居住超过6个月不满1年的个人

在中国境内有住所的个人

63.某大学教授2006年3月份受聘在外讲课,一次取得讲课费5000元,应纳个人所得税(C).

A.1000元B.500元C.800元D.340元

二、多项选择题

1.纳税人向税务机关备案的财务会计制度包括(ABD)。

A.财务、会计制度B.财务、会计处理办法

C.财务会计人员的岗位职责制度D.会计核算软件、使用说明书及有关资料

2.增值税一般纳税人销售下列货物时,不得开具增值税专用发票的有(ACD)

A.销售报关出口的货物B.销售代销货物

C.提供非应税劳务D.销售免税货物

3.根据《增值税暂行条例》规定,增值税的纳税期限可以是如下日期(ABD)。

A.1日B.5日C.7日D.1个月

4.增值税一般纳税人外购或销售货物(固定资产除外)所支付的铁路运输费用,准予抵扣的范围包括铁路运输部们开具货票上注明的(ABC)。

A.运输营运费用B.铁路建设资金

C.临管铁路运费及新线运费D.随同运费支付的装卸费、保险费

5.增值税纳税人的销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向买方收取的全部价款和价外费用。

其中“价外费用”包括向购买方收取的(ABC)。

A.包装物租金B.代收款项

C.延期付款利息D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

6.以下行为中,属于增值税视同销售货物行为的是(ACD)。

A.将自产、委托加工的货物用于非应税项目

B.将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或个人消费的

C.将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者

D.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者

7.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税义务人,其中关于“销售货物”的含义表述正确的是(AB)。

A.销售货物是指有偿转让货物的所有权

B.销售货物的起运地或所在地在境内

C.销售货物是有偿的,即从购买方取得货币(不包括实物或其他经济利益)

D.货物是指有形动产,但不包括电力、热力和气体

8.消费税的应税行为具体包括的情况(ABC)。

A.生产销售应税消费品的

B.将自产应税消费品用于非连续生产应税消费品的

C.委托加工应税消费品的

D.个人从商场购买应税消费品的

9.一下关于营业税纳税地点的表述,正确的是(ABC)。

A.纳税人转让土地使用权,在土地所在地申报纳税

B.纳税人销售不动产在不动产所在地申报纳税

C.纳税人从事运输业务,在其机构所在地申报纳税

D.纳税人转让专利权,应在专利使用地申报纳税

10.以下各项属于免征营业税的项目有(ABC)。

A.残疾人个人提供的劳务

B.个人转让著作权

C.企业取得的技术转让收入

D.将土地使用权转让给农民生产者

11.下列各项中,应按“销售不动产”税目征收营业税地有(ABC)。

A.转让不动产所有权B.转让不动产永久使用权

C.单位将不动产无偿赠与他人D.将不动产出租给他人使用

12.除税法另有规定者外,企业所得税税前扣除的确认应遵循地原则包括(ABC)

A.配比性原则B.合理性原则

C.相关性原则D.划分收益性支出和资本性支出地原则

13.在计算企业所得税应税所得额时,以下支出不得作为工资薪金支出的是(AC)。

A.劳动保护支出B.误餐补贴C.独生子女补贴D.物价补贴

14.个人取得下列所得,可以免征或暂免征收个人所得税(BCD)。

A.市级人民政府颁布的科技奖金B.国家发行的金融债券利息

C.教育储蓄利息D.离退休工资

15.以下属于纳税人的平等权利的是(ABC)。

A.知情权B.要求保密权C.申请回避权D.拒绝权

16.行政机关作出(ABC)等行政处罚决定之前,应当告知当事人有要求举行听政的权利。

17.A.责令停产停业B.吊销许可证C.吊销执照D.罚款

18.关于税务检查和税务稽查的区别,表述正确的是(ACD)。

A.税务稽查往往是检查纳税人以前年度的纳税人的纳税情况;

B.税务检查往往是检查纳税人当年的纳税情况

C.税务检查有严格的检查程序,税务稽查方式灵活多样,并不严格按程序进行

D.税务稽查的对象是重大、特大案件;税务检查的对象主要是在税收征管活动中有特定义务和需要,或在某一环节出现问题的纳税人、扣缴义务人案件来源不同

19.当财务人员调动工作时,以下要在账簿扉页“启用表”上注明内容正确的是(ABC)。

A.交接日期B.接办人员

C.监交人员姓名D.注明启用日期

20.根据《税收征收管理法》的规定,纳税人、扣缴义务人按照(ACD)的规定设置账簿。

A.有关法律、行政法规B.上级主管部门

C.国务院财政部门D.国务院税务主管部门

21.办理以下哪些涉税事宜必须携带税务登记证件(ACD)。

A.开立银行存款账户B.纳税申报

C.发票领购D.延期缴纳税款

22.纳税人需要建立的账簿包括(ABCD)。

A.总账B.明细账

C.日记账D.辅助性账簿

23.以下关于增值税纳税申报期的表述,正确的是(ACD)。

A.纳税人进口货物的,应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起7日内缴纳税款

B.纳税人进口货物的,应当自海关填发税款缴纳凭证的当日起7日内缴纳税款

C.以1、3、5、10、15日为一个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,次月1日起10日内进行申报,结清税款

D.以一个月为纳税期的,自期满之日起10内申报纳税

24.以下关于纳税申报表述正确的是(BC)。

A.纳税人由于特殊原因可自行决定延期一个月进行纳税申报。

B.纳税人应当保证纳税申报的及时性

C.纳税人逾期申报一次,最高可处10000元的罚款

D.纳税人除享受减、免税政策期间外,无论有无应纳税款,都必须在规定的纳税期内进行申报,向税务记机关报送申报表和财务会计报表及其他申报资料

25.以下可以认定为增值税一般纳税人的是(AC)。

A.某日化厂年销售额为90万元,财务核算健全其总公司为增值税一般纳税人

B.某个人销售蔬菜,全年销售额为190万元。

C.某商场年应税销售额为500万元。

D.只生产免税药品,全年销售额为300万元。

26.增值税可以分为以下几种类型(ABC)

A.消费型B.收入型C.生产型D.销售型

27.纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件(ABC)。

A纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款

B经省级税务局批准

C延期最长不得超过三个月

D按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款

30.新《征管法》规定的纳税申报方式有(ABCD)。

A.直接申报B.邮寄申报

C.电话申报D.数据电文

31.发票的领购方式有以下(ABD)。

A.批量供应B.交旧购新

C根据需要随时购买D.验旧购新

28.下列各项中,应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是(BC)

A、销售不动产B、跨省、自治区、直辖市承包工程

C、经营运输业务D、转让土地使用权

29.以下应纳消费税的行为有(AC)。

A某汽车生产厂家将小汽车销售给汽车贸易公司

B酒厂将自产散装白酒用于连续生产高档白酒

C酒厂将自产白酒用于连续生产酒心糖

D商场销售烟、酒

30.《企业所得税实施细则》规定,独立经济核算的企业,必须同时具备以下(ABC)条件。

A、在银行开设结算帐户B、独立建立帐簿、编制财务会计报表

C、独立计算盈亏D、有独立的经营场所

31.下列各项中,可暂免征收个人所得税的所得是(BD)。

A.个人从商业银行取得的储蓄存款利息B.国债利息

C.企业债券利息D.保险赔款

32.纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费,准予按照计税工资总额的(A)计算扣除。

2%14%2.5%

A.2%、14%1.5%B.1.5%、2%、14%

C.14%、2%、1.5%D.1.5%、14%、2%

33.《企业所得税暂行条例》中的所得,主要包括以下几个含义(ABCD)

A应税所得是有合法来源的所得,也就是说并不是任何所得都是应税所得

B是所得是扣除成本、费用后的纯收益

C是所得应是实物的或货币的所得

D是应税所得是能提高纳税能力的所得

34.计算计税工资的人员是指在本企业任职或与其有雇佣关系的员工,但不包括(BCD)。

A固定职工、合同工、临时工

B应从提取的职工福利费中列支的医务室、职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员

C已领取养老保险金

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