出纳的工作内容.docx

出纳的工作内容.docx

《出纳的工作内容.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《出纳的工作内容.docx（15页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

出纳的工作内容

出纳的工作内容

出纳的工作内容

　　出纳的工作资料

（一）：

　　1、办理银行存款和现金领取。

　　2、负责支票、汇票、发票、收据管理。

　　3、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。

[由Www.DuanMeiWen.Com整理]

　　4、负责报销差旅费的工作。

　　①员工出差分借支和不可借支，若需要借支就务必填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后

　　由出纳发款。

　　②员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名

　　进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

　　5、员工工资的发放。

（1）出纳工作细则：

工作事项及审验等程序;失误防范及纠正程序;现金收付：

　　①现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。

若收到假币予以没收，由职责人负责。

　　②现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。

多付或少付金额，由职责人负责。

　　③把每日收到的现金送到银行。

不得“坐支”。

　　④每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符.做好现金结报单.防止现金盈亏.下班后现金与等价物交还总经理处。

　　⑤一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。

特殊状况需审批。

　　⑥员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。

若无批准借款，引起纠纷，由职责人自负。

（2）银行账处理：

　　①登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。

开汇兑手续。

　　②每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作状况，以调度资金.每日下班之前填制结报单。

　　③保管好各种空白支票，不得随意乱放。

　　④公司账务章平时由出纳保管。

每日下班后账务章交总经理处。

　　（3）报销审核：

　　①在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字;若无，应补

　　②附在支付证明单后的原始票据是否有涂改;若有，问明原因或不予报销.

　　③正规发票是否与收据混贴。

若有，应分开贴。

　　④支付证明单上填写的项目是否超过3项。

若超过，应重填。

　　⑤大、小金额是否相符。

若不相符，应更正重填。

　　⑥报销资料是否属合理的报销;若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批.

　　⑦支付证明单上是否有总经理签字。

若无，不予报销。

　　出纳的工作资料

（二）：

　　出纳岗位工作资料

（1）办理现金收付和结算业务;

（2）登记现金和银行存款日记账;

　　（3）保管库存现金和各种有价证券;

　　（4）保管有关印章、空白收据和空白支票。

　　出纳的工作：

　　一、办理银行存款和现金领龋

　　二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

　　三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。

　　四、负责报销差旅费的工作。

　　1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就务必填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

　　2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

　　五、员工工资的发放。

　　出纳工作细则：

　　工作事项及审验等程序

　　失误防范及纠正程序

　　现金收付

　　1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。

　　若收到假-币予以没收，由职责人负责。

　　2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。

　　多付或少付金额，由职责人负责。

　　3、把每日收到的现金送到银行。

　　不得“坐支”。

　　4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符

　　做好现金结报单，防止现金盈亏。

下班后现金与等价物交还总经理处。

　　5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。

　　特殊状况需审批。

　　6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。

　　若无批准借款，引起纠纷，由职责人自负。

　　银行账处理

　　1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。

开汇兑手续。

　　2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作状况，以调度资金。

　　每日下班之前填制结报单。

　　3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。

　　4、公司账务章平时由出纳保管。

　　每日下班后账务章交总经理处。

　　报销审核

　　1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。

　　若无，应补。

　　2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。

　　若有，问明原因或不予报销。

　　3、正规发票是否与收据混贴。

　　若有，应分开贴。

　　4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。

　　若超过，应重填。

　　5、大、小金额是否相符。

　　若不相符，应更正重填。

　　6、报销资料是否属合理的报销。

　　若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

　　7、支付证明单上是否有总经理签字。

　　若无，不予报销。

　　出纳的工作资料（三）：

　　银行出纳主要工作资料

　　出纳员是专门从事货币资金收付的工作人员，如果工作出现了差错，就会造成必须的经济损失，甚至是不可挽回的经济损失。

因此，明确出纳人员的职责与权限，是做好出纳工作的起码条件。

根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财经法规，出纳员具有以下的职责与权限：

（一）出纳人员的职责

　　1.按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。

出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要严格做到日清日结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；企业银行存款日记账也要与银行对账单及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。

　　2.根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格核对有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据所编制的收付款凭证按时间先后顺序逐日逐笔地登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

　　3.按照国家外汇管理和结、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。

随着经济的发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。

所以出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇，避免外汇损失。

　　4.掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算。

这是施工员考试务必遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。

出纳员应严格遵守支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵住结算漏洞。

　　5.保管库存现金和各种有价证券（如国库券、债券等）的安全与完整。

要建立适合本单位状况的现金和有价证券保管职责制，如发生短缺，属于出纳员职责的要进行赔偿。

　　6.保管有关印章、空白收据和空白支票。

印章、空白票据的安全保管十分重要，出纳员务必高度重视，建立严格的管理办法。

通常，单位财务公章和出纳名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格规定使用用途，各种票据要办理领用和注销手续。

（二）出纳员的权限

　　1.维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。

　　我国《会计法》第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出具体规定。

《会计法》的这些规定是：

　　各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。

会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

会计机构、会计人员发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理；无权自行处理的，应立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作来源理。

　　会计机构、会计人员对违法的收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见，要求处理。

单位领导人应当自接到书面意见之日起十日内作出书面决定，并对决定承担职责。

会计机构、会计人员对违法的收支，不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见的，也应当承担职责。

　　对严重违反损害国家和社会公众利益的收支，会计机构、会计人员应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告，接到报告的机关应当负责处理。

　　2.参与货币资金计划定额管理的权利。

　　出纳员每一天都和货币资金打交道，在平日开展工作中务必严格遵守《现金管理暂行条例及实施细则》和《支付结算办法》。

而在执行这些法规规定时，实际上就是赋予了出纳员对货币资金管理的职权。

　　3.管好用好货币资金的权利。

　　出纳员掌握着单位货币资金的来龙去脉及周转速度的快慢。

因此，出纳员应充分发挥主人翁的意识，为单位提出合理安排利用资金的意见与推荐，及时带给货币资金的使用和周转信息，这也是出纳员义不容辞的职责。

　　三、出纳员应具备的素质要求

　　出纳员直接掌管一个单位的现金和银行存款，每一天都要与成千上万的金钱打交道，如果要将公款据为己有或挪作他用，对于出纳员来讲是有方便的条件和较多的机会。

因此，单位对出纳员的素质要求都比较高。

那么，要想成为一名合格的出纳员就应具备哪些具体的素质要求呢？

（一）基本资格要求出纳员和所有的会计人员一样，务必持有财政部门颁发的会计从业资格证（即会计证）上岗，未取得资格证书的人员不得从事出纳工作。

此外，还不得伪造、转借会计证。

（二）基本素质要求

　　1.要有良好的职业道德

（1）爱岗敬业。

　　爱岗敬业是会计职业道德的基础。

出纳员就应热爱本职工作，要有不厌其烦的劳动态度，全身心投入会计事业，兢兢业业，努力钻研业务，勤学多思，勤练多问，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。

（2）廉洁自律。

　　廉洁自律是会计职业道德的前提。

因为施工员报名每一天都和货币资金打交道，所以，与其他会计人员相比，出纳有其特殊性。

为此，出纳员务必具备良好的职业道德，树立正确的人生观和价值观，遵纪守法，清正廉洁，公私分明，不贪不占，持续廉洁自律的优秀品质。

　　（3）客观公正。

　　出纳员在工作过程中，务必遵守各种纪律、法规、准则和制度，依法办事，并持续客观公正的态度，实事求是保证带给的会计信息合法、真实、准确、及时。

同时，在自己的工作权限内，坚持原则，正确处理国家、单位和个人的利益关系，自觉抵制各种不正之风，保护单位合法权益不受侵犯。

　　（4）强化服务。

　　出纳员要树立服务的思想意识，在处理各种出纳业务时，出纳员应尽量做到尊重、原则、主动、热情、耐心、周到。

尊重就是尊重同事，虚心向同事学习、请教，重视同事的感受。

原则就是要有原则地完成领导交给的各项任务；遇到自己无法解决的问题，应及时向领导请示；对工作认真负责，不把职责推给他人。

主动就是要主动与他人打招呼，主动询问他人的需要。

热情就是要在处理出纳业务时，态度和蔼，语言亲切。

耐心就是耐心回答他人提出的问题，不计较他人的态度好坏和语言的轻重。

周到就是尽一切可能为他人带给优质的服务。

　　（5）保守秘密。

　　出纳员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位同意外，出纳员不得私自向外界带给或泄露本单位的会计信息。

　　会计出纳的主要工作资料？

　　虽然各个单位的特点不同，其资金运动也各有其特殊性，但只要有货币资金的收付，就要有出纳。

出纳工作的目的就是让单位的钱“来得清清楚楚，用得明明白白”，因此，出纳人员的工作资料主要有：

　　1.货币资金收支的核算

　　出纳核算工作包括两个方面：

一是日常收支业务的办理；二是上述收支业务的帐务核算。

　　日常收支业务包括现金的收支；银行存款结算业务的办理；负责保管库存现金、各种有价证券、支票、结算凭证、空白收据和有关印章；发票的开具；其他与货币资金有关的行政事宜。

　　收支业务的核算包括现金及银行存款有关的记帐凭证的编制；现金日记帐、银行存款日记帐、发票领用登记簿及其他与货币资金相关的备查簿的登记；出纳日报表、银行存款余额调节表的编制等。

　　2.货币资金收支的监督

　　货币资金收支过程中会面临很多消极因素，为了保证货币资金收支的安全，务必对其实施有效的监督。

出纳监督是依据国家有关的法律法规和企业的规章制度，在维护财经纪律、执行会计制度的工作权限内，坚决抵制不合法的收支和弄虚作假的行为。

一名合格的出纳人员，应当保证所经手的货币资金收支业务合法、合理，保护单位的经济利益不受侵害。

　　出纳的工作资料（四）：

　　会计出纳主要工作资料

　　出纳工作基本流程和细则的注意事项

　　出纳的工作：

　　一、办理银行存款和现金领取。

　　二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

　　三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。

　　四、负责报销差旅费的工作。

（2008年开始报销差旅费应能够带给证明其真实性的合法凭证，否则不得报销，差旅费的证明材料应包括：

出差人员姓名、地点、时间、任务、支付出凭证）

　　1、员工出差购材料等分借支和不可借支，若需要借支就务必填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

　　2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

　　五、员工工资的发放。

　　出纳工作细则：

　　出纳员主要是审核以下几方面：

（一）审发票的票面。

看有无涂改的痕迹，如果有要认真盘查，防止把别的发票拿来报销，或者小数改大数。

（二）审出具发票的单位名称。

一是看与本单位有无经济业务关系；二是看发票名称与经济资料是否相符，如销货发票不能改开收据；三是看发票资料与售货单位的经营范围是否吻合。

　　（三）审发票的抬头。

看所填单位名称是否本单位，防止把私人或者其他单位的购货发票拿来报销。

　　（四）审发票的数字。

看数字乘以单价是否等于总金额；看大小写金额是否一致；看小写金额前面是否有“￥”字样，大写金额前面是否顶格。

如有差错，必须要查清缘由。

　　（五）审发票所开物品价格。

看与以往所购同种物品是否相同，如相差过大，应及时查明原因。

　　（六）审发票的编号。

看有无连号现象，防止把别人的发票拿来报销。

　　（七）审发票开出的时间。

一看是否有同一经济资料、同一金额的发票在相近时间内出现，防止重复报账；二看发票之间在时间和资料上的内在联系，如购买大件商品与其运费发生的时间是否前后相距太远，等等。

　　（八）审发票的印章。

一看有无税务部门监制章；二看有无售货单位的财务专用章；三看有无经手人签章。

只有印章齐全，才能报销。

　　（九）审发票的备注。

看备注栏有何规定或说明，如有无“违章罚款，不得报销”、“滋补药品，费用自理”等字样。

　　（十）审发票的背面。

发票背面虽然没有资料，但由于发票基本上都是用复写纸写的，因而背面一般应有复写的印痕，如果没有，则应个性注意。

　　（十一）审发票的印制日期。

按照规定，开具发票的单位每年度都应从税务部门领取本年度版本的发票，即便使用上一年度版本的发票按规定也不宜时间跨度太长。

审发票印制日期，就是看是否把作废发票又拿来重新使用，如果是，不但不能报销，而且还要向有关发票管理机构反映。

　　（十二）审发票的报销手续。

看有无经手人、验收人、批准人签字，如没有，应先补齐手续。

　　此外，在审核发票时，还要注意分析一些不能透过票面而反映的问题。

例如，采购物资是否舍近求远、舍优求劣；购买的办公用品只写金额，没有具体资料，是否会是一些非办公用品。

如有类似的问题务必问清缘由，防止被少数人钻了空子。

　　现金收付

　　1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。

　　若收到假币予以没收，由职责人负责。

　　2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。

　　多付或少付金额，由职责人负责。

　　3、把每日收到的现金送到银行。

　　不得“坐支”。

　　4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符

　　做好现金日清月结，防止现金盈亏。

　　5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。

　　特殊状况需审批。

　　6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。

　　若无批准借款，引起纠纷，由职责人自负。

　　银行账务处理：

　　1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。

开汇兑手续。

　　2、及时结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作状况，以调度资金。

　　3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。

　　4保管好公司账务章。

　　出纳的工作资料（五）：

　　1、办理现金收支，严格按照规定收付款项。

严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。

　　2、保管库存现金，保管有价证券。

对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。

库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。

　　3、登记日记账，保证日清月结。

根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

　　4、保管有关印章，登记注销支票。

出纳人员所管的印章务必妥善保管，严格按照规定用途使用。

但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。

　　5、执行工资计划，监督工资使用。

根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行状况。

　　6、负责工资核算，带给工资数据。

按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明细核算。

根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。

　　出纳的工作资料（六）：

　　任职要求：

　　1、会计、财务等相关专业中专以上学历，有会计从业资格证书；

　　2、了解国家财经政策和会计、税务法规，熟悉银行结算业务；

　　3、熟练使用各种财务工具和办公软件，且电脑操作娴熟，有较强的职责心，有良好的职业操守，作风严谨；

　　4、善于处理流程性事务、良好的学习潜力、独立工作潜力和财务分析潜力；

　　5、工作细致，职责感强，良好的沟通潜力、团队精神。

　　工作职能：

　　收付职能

　　出纳的最基本职能是收付职能。

企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。

这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都务必经过出纳人员之手。

　　反映职能

　　出纳要利用统一的货币计量单位，透过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策带给所需的完整、系统的经济信息。

因此，反映职能是出纳工作的主要职能之一。

　　监督职能

　　出纳要对企业的各种经济业务，个性是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。

　　管理职能

　　出纳还有一个重要的职能是管理职能。

对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策带给金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在。

　　工作资料：

（1）货币资金核算

　　①办理现金收付，严格按规定收付款项。

　　②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。

　　③登记日记账，保证日清月结。

根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

　　④保管库存现金，保管有价证券。

对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。

　　⑤保管有关印章，登记注销支票。

　　⑥复核收入凭证，办理销售结算。

（2）往来结算

　　①办理往来结算，建立清算制度。

　　②核算其他往来款项，防止坏账损失。

　　（3）工资结算

　　①执行工资计划，监督工资使用。

　　②审核工资单据，发放工资奖金

　　③负责工资核算，带给工资数据。

按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明细核算。

根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。

　　出纳职责：

　　出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。

因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。

根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有以下职责：

　　1．按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。

出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。

　　2．根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

　　3．按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。

外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。

出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇；避免国家外汇损失。

　　4．掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。

这是出纳员务必遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。

出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。

　　5．保管库存现金和各种有价证券（如国库券、债券、股票等）的安全与完整。

要建立适合本单位状况的现金和有价证券保管职责制，如发生短缺，属于出纳员职责的要进行赔偿。

　　6．保管有关印章、空白收据和空白支票。

印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。

对此，出纳员务必高度重视，建立严格的管理办法。

通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。

出纳工作内容及流程

出纳实习报告

学校出纳工作总结

财务出纳工作总结

出纳岗位职责