财行税税收政策基础知识.docx
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财行税税收政策基础知识
财行税税收政策基础知识
一、单项选择题（从每题的备选答案中选出一个正确的答案）
1.（C）应缴纳耕地占用税。
A．军事机场占用耕地B．中小学教学楼占用耕地
C．工程临时占用耕地D．医院占用耕地
2.经济技术开发区耕地占用税适用税额在当地适用税额的基础上可适当提高不超过（D）。
A．20%B．30%C．40%D．50%
3.（C）不属于契税的征收范围。
A.国有土地使用权出让B.土地使用权交换
C.国有土地使用权租赁D.以国家作价出资方式承受国有土
地使用权
4.通过招标、拍卖、挂牌、协议等方式取得土地使用权的单位和个人，契税缴税期限为纳税义务发生（D）日后的次月前15日内。
A．10B．15C．30
D．90
5．我国土地增值税四档税率分别为（
A
）。
A.30%、40%、50%、60%
B.
20%、
30%、40%、50%
C.15%、25%、35%、45%
D.
10%、
20%、30%、40%
6．下列各项中应征土地增值税的有（
C
）。
A.房地产的继承B.房地产的代建房行为
C.
房地产的交换
D.房地产的出租
7．土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同
（
A
）日内，到房地
产所在地税务机关办理纳税申报。
A.7B.10C.15
D.30
8.购置新机动车的，购置当年的车船税应纳税款，从购买日期的（C）起
至该年度终了按月计算。
A.当日B.次日C.当月
D.次月
9.（B）为机动车车船税的扣缴义务人，应该依法代收车船税。
A.机动车销售机构
B.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构
C.机动车管理部门
D.机动车所有人或者管理人
10.下列资源中属于资源税应税产品的是（D）。
A.煤矿生产的天然气B.柴油C.人造石油
D.伴采矿
11.某煤矿适用的单位税额为2元/吨，本月开采50万吨原煤，已经销售35万吨，自用5万吨（用于生产非应税产品）,库存10万吨，当月应缴纳的资源税为（A）。
D.72万元
12.纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是（D）
13.下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（B）
A.房屋产权出典的由承典人纳税
B.房屋出租的由承租人纳税
C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
14.下列免征房产税的是（B）
A.位于市区拥有办公楼的外商投资企业
B.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
C.中外合资企业用房
D.行政机关所属招待所使用的房产
15.城镇土地使用税的计税依据是（B
A．建筑面积B．实际占用土地面积C．使用面积D．居住面积
16.下列占用土地的行为，应征收城镇土地使用税的是（D）。
A.国家机关自用的土地
B.公园自用的土地
C.军队办公占用的土地
D.企业内绿化占用的土地
17.下列表述，符合城镇土地使用税相关规定的是（D）。
A.企业内的广场、道路、绿化等占用的土地免征城镇土地使用税
B.征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，也不缴纳城镇土地使用税
C.对免税单位无偿使用纳税单位的土地，应征土地使用税
D.对已经完工或已经使用的建设项目，其用地应照章征收土地使用税
18.下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是（A）。
A.企业与个体工商户签订的租赁合同
B.企业与主管部门签订的租赁承包合同
C.企业与金融机构签订的融资租赁合同
D.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同
19.目前我国城建税的税率实行的是（B）的方法。
A.纳税人所属行业差别比例税率
B.纳税人所在地差别比例税率
C.纳税人所属行业累进税率
D.纳税人所在地统一累进税率
20.根据税法规定，下列关于城建税的说法错误的是（D）。
A.城市维护建设税属于特定目的税
B.城市维护建设税属于附加税
C.城市维护建设税的计税依据为实际收取的增值税、营业税、消费税税额
D.城市维护建设税的计税依据是应当收取的增值税、营业税、消费
税税额
二、多项选择题（从每题的备选答案中选出正确的答案）
1.经申请批准占用耕地的，耕地占用税纳税人可以是（AB）。
A.建设用地人B.用地申请人C.实际用地人D.耕地所有人
2.（AC）视同土地使用权转让、房屋买卖征收契税。
A.以土地、房屋作价投资入股B.以划拨方式承受国有土
地权属
C.以土地、房屋权属抵债D.以出让方式承受国有土
地权属
3.下列有关房产税的表述，正确的有（DE）。
A．对经有关部门鉴定的危房均可免征房产税
B.纳税人无租使用免税单位房产暂免征收房产税
C.融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税
D以房产投资收取固定收入不承担风险的，以取得的固定收入为计税依据征税
E以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，以计税余值为计税依据征税
4关于城镇土地使用税的说法，正确的有（ACD）。
A由《城镇土地使用税暂行条例》统一规定分级幅度税额
B经济发达地区城镇土地使用税可适当提高，但须报经国家税务总局批准
C经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%。
D省、自治区、直辖市人民政府应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度
E.市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在《城镇土地使用税暂行条例》统一规定的税额幅度内，自行制定适用税额标准
5.下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有
（ADE）。
A.商品房销售合同
B.非专利技术转让合同
C.专利申请权转让合同
D.土地使用权出让合同
E.企业无偿赠与不动产合同
6.下列哪些车船免征车船税（ABC）。
A.捕捞、养殖渔船
B.军队、武装警察部队专用的车船
C.警用车船
D.依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶
7.自2010年10月1日起，大连市房地产开发项目的土地增值税预征率的规定为（ABD）。
A.容积率1.0（含）以上的住宅，预征率为1.5%
B.容积率1.0以下的住宅，预征率为3%
C.非住宅，预征率为2%
D.非住宅，预征率为3%
8.资源税纳税人是从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的单位
和个人，应包括（?
?
ACD）。
A.外商投资企业开采销售矿石
B.煤炭进出口公司进口煤炭
C.海盐盐场生产销售海盐
D.私营企业开采销售矿石
三、判断题（答案正确的，在括号内打“V，答案错误的，在括号内打
“X””
1.高速公路占用耕地修建服务区，应按每平方米2元征收耕地占用税。
（X）
2.婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税。
（O）
3.对于不能准确提供房屋租金情况或者房屋租金收入明显偏低又无正当理由的，可按房产原值征收房产税。
（X）
4.自2012年1月1日起至2014年12月31日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。
（O）
5.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另行纳税，也不退税。
（O）
6.土地增值税纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
（O）
7.资源税纳税人未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品为课税数量的，分别从高或从低适用税率。
（X）
8.城市维护建设税按实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额计征，随增值税、消费税和营业税的法定减免而减免（O）
四、综合实务题
1.某县人民政府2012年申请建设用地1000亩，其中耕地600亩、园地200亩、荒地100亩、林地100亩，县国土部门代表政府统一办理了农用地转用批准文件，农用地转用批准文件上未标明建设用地人。
（1）纳税人应如何认定？
（2）计算耕地占用税税额。
（该县适用税额每平方米40元，1亩=666.67平方米）
2.
（1）某煤矿某年10月份对外销售原煤400万吨，销售伴采天然
气80000立方米。
本月后勤部门领用原煤100吨，另使用本矿生产的原
煤加工洗煤80万吨全部销售，已知该矿加工产品的综合回收率为80%，
原煤适用单位税额为每吨2元，天然气适用的单位税额为每千立方米10元。
（2）某盐场某年10月份生产液体盐500吨，其中对外销售100吨。
当月生产固体盐1000吨（本月已全部对外销售），共耗用液体盐1200吨，其中400吨是本企业自产的液体盐，另800吨为液体盐全部从另一盐场购进，已知液体盐单位税额每吨3元，固体盐单位税额每吨25元。
请根据上述材料，分别计算2个单位应纳资源税各多少？
3.位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。
2010年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。
另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。
该企业4月份应缴纳多少城市维护建设税？
4.2012年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定；接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元；签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。
A企业2012年1月应缴纳多少印花税？
参考答案
一、单项选择题
I.C2.D3.C4.D5.A6.C7.A8.C9.B10.D
II.A12.D13.B14.B15.B16.D17.D18.A19.B
20.D
二、多项选择题
1.AB2.AC3.DE4.ACD5.ADE6.ABC7.ABD8.ACD
三、判断题
1.X2.V3.X4.V5.V6.V7.X8.V
四、综合实务题
1.
（1）按照《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》规定，经
申请批准占用耕地的，纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人，农用地转用审批文件中未标明建设用地人的，纳税人为用地申请人。
因此，该县政府是耕地占用税纳税人。
⑵计税面积=（600+200+100）X666.67=600003平方米
应纳税额=600003X
2.
（1）外销原煤及加工原煤应纳资源税=400*2+80/80%*2=1000（万元）
自用原煤应纳资源税=100*2=200（元）
（2）销售液体盐应纳资源税=100*3=300（元）
销售固体盐应纳资源税=1000*25=25000（元）
允许抵扣的外购液体盐已纳资源税=800*3=2400（元）
合计应纳税额=300+25000-2400=22900（元）
3.应缴纳的城市维护建设税=（40+5）X7%=315万元
4.出租合同应纳印花税：
5元
加工承揽合同应
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