国开作业纳税筹划第四章 本章自测88参考含答案.docx
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国开作业纳税筹划第四章本章自测88参考含答案
题目：
根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（）征收企业所得税。
（）
选项A：
300，减半
选项B：
300，减按70%
选项C：
500，减半
选项D：
.500，减按70%
答案：
500，减半
题目：
某公司需要一种增值税税率为6%的服务。
甲公司为一般纳税人，报价100万元；乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票；丙公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。
请确定这家公司的最佳选择是（）
选项A：
丙公司
选项B：
甲公司或乙公司均可
选项C：
甲公司
选项D：
乙公司
答案：
甲公司
题目：
增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
选项A：
将外购的货物用于抵偿债务
选项B：
将外购的货物无偿赠送给外单位
选项C：
将外购的货物对外投资
选项D：
将外购的货物用于交际应酬
答案：
将外购的货物用于交际应酬
题目：
根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（）。
选项A：
个别计价法
选项B：
加权平均法
选项C：
先进先出法
选项D：
后进先出法
答案：
后进先出法
题目：
甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（）
选项A：
采购商品的发票开具给甲公司
选项B：
甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算
选项C：
乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元
选项D：
采购商品的发票开具给乙公司
答案：
采购商品的发票开具给乙公司
题目：
某生产企业，20×6年全年收入1600万元，成本600万元，按规定支出各种费用400万元，其中收入包括技术转让所得300万元，支出包括新产品开发费80万元。
该企业当年应纳企业所得税为（）万元
选项A：
150
选项B：
75
选项C：
39
选项D：
65
答案：
65
题目：
纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（）。
选项A：
能开增值税普通发票的小规模纳税人
选项B：
小规模纳税人
选项C：
增值税一般纳税人
选项D：
能开增值税专用发票的小规模纳税人
答案：
能开增值税普通发票的小规模纳税人
题目：
不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会（）自行加工的税负
选项A：
高于
选项B：
低于
选项C：
等于
选项D：
无法比较
答案：
低于
题目：
20×7年2月，某增值税一般纳税人将20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应做进项税额转出（）万元
选项A：
23.66
选项B：
0
选项C：
32
选项D：
30.4
答案：
23.66,32
题目：
下列属于固定资产加速折旧方法的是（）。
选项A：
平均年限法
选项B：
直线法
选项C：
工作量法
选项D：
双倍余额递减法
答案：
双倍余额递减法
题目：
关于纳税人的纳税义务发生时间，下列说法正确的是（）。
选项A：
委托他人代销货物的，为货物发出的当天
选项B：
以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天
选项C：
进口货物的，为报关进口的当天
选项D：
采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天
答案：
进口货物的，为报关进口的当天,采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天
题目：
采购时间选择的税收筹划包括（）
选项A：
安排购进材料的涉税处理
选项B：
利用商品供求关系进行税收筹划
选项C：
选择供货商的纳税人身份
选项D：
利用税制变化进行税收筹划
答案：
安排购进材料的涉税处理,利用商品供求关系进行税收筹划
题目：
下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括（）
选项A：
农产品收购和销售发票
选项B：
机动车销售统一发票
选项C：
海关进口增值税专用缴款书
选项D：
增值税专用发票
答案：
增值税专用发票,农产品收购和销售发票,机动车销售统一发票,海关进口增值税专用缴款书
题目：
下列情况不属于委托加工应税消费品的是（）。
选项A：
由受托方提供原材料生产的应税消费品
选项B：
受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
选项C：
由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
选项D：
由委托方提供原材料生产的应税消费品
答案：
由受托方提供原材料生产的应税消费品,由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
题目：
根据《企业所得税法》的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。
选项A：
修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
选项B：
修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上
选项C：
修理后固定资产的使用年限延长2年以上
选项D：
修理后固定资产的使用年限延长1年以上
答案：
修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上,修理后固定资产的使用年限延长2年以上
题目：
下列做法，对企业有利的有（）。
选项A：
采取赊销和分期付款方式
选项B：
使销售方接受托收承付与委托收款结算方式
选项C：
尽可能少用现金支付
选项D：
付款之前，先取得对方开具的发票
答案：
付款之前，先取得对方开具的发票,使销售方接受托收承付与委托收款结算方式,采取赊销和分期付款方式,尽可能少用现金支付
题目：
下列关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有（）。
选项A：
纳税人进口摩托车，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。
选项B：
某涂料生产企业销售涂料，合同约定8月20日收取价款的80%，8月20日按规定发出全部涂料，20日应确认全部收入
选项C：
某汽车厂采用委托银行收款方式销售小汽车，其纳税义务发生时间为发出小汽车并办妥托收手续的当天。
选项D：
某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天。
答案：
纳税人进口摩托车，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。
某汽车厂采用委托银行收款方式销售小汽车，其纳税义务发生时间为发出小汽车并办妥托收手续的当天。
某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天。
题目：
根据税法的规定，下列资产税务处理正确的有（）。
选项A：
固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期扣除
选项B：
外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时准予扣除
选项C：
转让商誉按“转让无形资产”项目缴纳增值税
选项D：
自创商誉不得在税前扣除
答案：
自创商誉不得在税前扣除,外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时准予扣除,固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期扣除,转让商誉按“转让无形资产”项目缴纳增值税
题目：
自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人自用的应纳消费税的（）项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣。
选项A：
汽车
选项B：
摩托车
选项C：
电动汽车
选项D：
游艇
答案：
摩托车,汽车,游艇
题目：
企业在开展研发活动时实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研发费用的（）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（）在税前摊销。
（）
选项A：
2
选项B：
.5
选项C：
1.5
选项D：
1
答案：
.5,1.5
题目：
房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额允许在购进当期取得增值税专用发票时一次性抵扣。
（）
选项A：
对
选项B：
错
答案：
对
题目：
对于生产设备的出租人来说，按税法规定，公司无论从事经营租赁业务还是融资租赁业务，均应缴纳增值税。
（）
选项A：
对
选项B：
错
答案：
对
题目：
纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出，无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。
（）
选项A：
对
选项B：
错
答案：
对
题目：
对于企业由于资产评估减值而发生的流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏，则不属于税法规定的非正常损失，不做进项税额转出处理。
（）
选项A：
对
选项B：
错
答案：
对
题目：
按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率，不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%。
（）
选项A：
对
选项B：
错
答案：
对
题目：
住宿和餐饮业、批发和零售业、租赁和商务服务业不适用研发费用加计扣除政策。
（）
选项A：
对
选项B：
错
答案：
对
题目：
技术转让所得=技术转让收入－技术转让成本－相关税费，相关税费是指技术转让允许抵扣的增值税、合同印花税等相关税金及附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。
（）
选项A：
对
选项B：
错
答案：
错
题目：
一般情况下，企业可以通过缩短固定资产折旧年限或采用加速折旧方法，将计提的折旧递延到减免税期满后计入成本，从而获得节税的好处。
（）
选项A：
对
选项B：
错
答案：
错
题目：
纳税人支付的交际应酬费以及购进的旅客运输服务均属于企业业务开展所需，因此其进项税额均可从销项税额中抵扣。
（）
选项A：
对
选项B：
错
答案：
错
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