税收管理员业务考试试题答案doc.docx
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税收管理员业务考试试题答案doc
第1页共26页税收管理员业务考试试题答案
题号一二三四五六总分
得分
一、单项选择题本题共15分每小题0.5分
1当纳税人的进项税额增长率÷销售收入增长率1最可能存在
问题。
A、销售额与进货成本不匹配B、虚假抵扣税款或隐瞒收入
C、未按规定申报增值税D、利润增长率与税收增长率相违背
[答案B]
2企业基本生产工人的劳动保险费,应当计入。
A制造费用B生产成本
C营业外支出D管理费用
[答案D]
3企业年末结账后,一定无余额的会计科目是科目。
A本年利润B利润分配
C待摊费用D生产成本
[答案A]
4工业企业的其他业务收入包括。
A确实无法支付的应付款项B包装物租金收入
C转让专利使用权收入D股利收入
[答案B]第2页共26页5某鞋业公司增值税一般纳税人月末盘存发现原材料毁损60000
元其中含运输费用465元该企业应作的税务处理是从当期进项
税额中转出元。
A、10200B、10153.50
C、10155.95D、10279.05
[答案C]
6一般纳税人生产企业对车间厂房进行修缮其耗用材料的进项税
额。
A将修理费列入生产费用的可以抵扣列入在建工程的不得抵扣
B任何情况下均不得抵扣
C区别不同情况处理数额较小的可以抵扣较大的不予抵扣
D应予抵扣
[答案B]
7新开业的符合一般纳税人条件的企业,应在申请办理一般纳
税人认定手续。
A办理税务登记的同时B发生首笔增值税业务时
C开业6个月之内D次年1月底之前
[答案A]
82018年4月某小规模纳税人本期购入材料并已验收入库其采购
取得增值税专用发票记载原材料价格10000元增值税1700元
该企业当期产品销售价格含税35000元则该企业当期应该交
纳的增值税为。
A、4250元B、3385.47元
C、1019.42元D、2100元
[答案C]第3页共26页9纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的其收入应当参照
计算或估定。
A当时的市场价格B公允价格
C同类产品的价格D核定价格
[答案A]
10纳税人从关联方取得的借款金额超过其50%的超过部分的
利息支出不得在税前扣除。
A总资产B借款总额
C所有者权益D注册资本
[答案D]
11管理费提取比例一般不得超过总收入的。
A2%B3%
C4%D5%
[答案A]
12核定征收企业原则上实行预缴企业所得税。
A按月B按季
C按年D按周
[答案B]
13由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的
减免税申请主管税务机关应当自受理申请之日起个工作日内
直接上报有权审批的上级税务机关。
A5B10第4页共26页C15D20
[答案B]
14纳税人享受减免税的条件发生变化的应自发生变化之日起
个工作日内向税务机关报告经税务机关审核后停止其减免税。
A5B10
C15D20
[答案C]
15有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请应按规定时限及时
完成审批工作作出审批决定。
地市级税务机关负责审批的减免税
必须在个工作日作出审批决定。
A20B30
C40D60
[答案B]
16自行填开发票入账属于行为。
A未按规定取得发票B未按规定保管发票
C未按规定领购发票D未按规定开具发票
[答案A]
17从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或
者解缴税款纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款由税
务机关责令限期缴纳逾期仍未缴纳的经县以上税务局(分局)局长
批准税务机关可以采取措施。
A税收保全B强制执行第5页共26页C刑事拘留D没收财产
[答案B]
18关于调账检查调取当年账簿进行检查的税务机关必须在
日内退还所调取的账簿资料。
A30日B3个月
C45日D60日
[答案A]
19从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《征管法》规定的税收
违法行为拒不接受税务机关处理的税务机关可以。
A扣留其发票
B停止对其的一切纳税服务
C让负责人到税务机关接受处理
D收缴其发票或者停止向其发售发票
[答案D]
20纳税人未按规定安装、使用税控装置的税务机关。
A责令限期改正处元以上元以下罚款
B责令限期改正逾期不改正的处元以下罚款
C责令限期改正处元以上罚款
D责令限期改正可以处元以下罚款
[答案D]
21对的行为除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外还应
将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。
第6页共26页A偷税数额占应纳税额的以上
B被税务机关给予二次行政处罚又违法
C偷税数额在元以上
D偷税数额占应纳税额的以上并且偷税数额在万元以上
[答案D]
22在对评估对象评估分析后根据评估分析结果应直接转入实地核
查环节的情形是。
A疑点全部被排除未发现新的疑点的
B发现评估对象明显存在虚开或接受虚开发票现象的
C明显存在不符合税前扣除条件及减免税条件事项的
D纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额且差异额
在5万元以上含5万元的[答案D]
23纳税评估根据其他信息来源直接确定对象不包括。
A上级交办B责任区管理部门转办
C税源监控分析部门转办D利用资料稽核的结果确定
[答案D]
24税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列情形应
直接转入评估处理环节并注明"未发现违法行为审定后归档"的建
议。
。
A纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约
谈承诺的
B纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题或对评估人第7页共26页员提出的问题未能说明清楚的
C约谈后同意自查补税或者选择以自查补税代替约谈说明但未
在约定的期限内自查补税且无正当理由的
D疑点全部被排除未发现新的疑点
[答案D]
25硬盘的活动分区是指。
A安装着操作系统的分区B能存放数据的部分
C可以拆卸的部分D用于启动的分区
[答案D]
26在微机中Byte的中文含义是。
A二进制位B字
C字节D双字
[答案A]
27非正常户处理的操作步骤第一步为。
A失踪纳税人公告B非正常户认定
C非正常户解除D非正常户注销
[答案B]
28金税工程系统对发现的涉嫌违规专用发票通过内部网络进
行传递委托异地税务机关协助检查。
A发票交叉稽核子系统B发票协查子系统
C税务发票管理子系统D增值税防伪税控认证子系统
[答案B]第8页共26页29企业抄税后必须在10天之内将税额上报逾期不报则。
A开票功能禁用B金税卡锁死
CIC卡锁死DAB都是
[答案C]
30有关防伪税控系统管理的表、帐、册及税务文书等资料保存期为
。
A十年B五年
C三年D十五年
[答案B]
二、多项选择题本题共20分每小题1分多选或少选均不得分
1共同构成了税款征收的基本环节。
A申报纳税B优化服务
C集中征收D强化管理
[答案AB]
2税收管理员不直接从事等工作。
A税款征收B税务稽查
C审批减免缓抵退税D违章处罚
[答案ABCD]
3工业企业的主营业务收入包括。
A产成品销售的收入B原材料销售的收入
C代制品销售的收入D自制半成品销售的收入
[答案ACD]第9页共26页4生产费用在完工产品和在产品之间的分配,常用的方法包括。
A不计算在产品成本法B定额比例法
C约当产量比例法D分批法
[答案ABC]
5营业利润的影响因素包括。
A主营业务利润B其他业务利润
C管理费用D财务费用
[答案ABCD]
6应当征收增值税的混合销售行为有。
A从事运输业务的单位和个人发生销售货物并负责运输
B电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信劳务服务
C生产、销售铝合金门窗的企业销售的同时负责安装的
D医院、诊所随处方销售外购药品
[答案AC]
7下列()属于视同销售货物应计算增值税销项税颥。
A某企业将自产的钢材用于投资
B某企业购进一批饮料用于福利发放
C某商店外购水泥捐赠送灾区用于救灾
D某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利
[答案ACD]
8下列产品中适用定额税率与比例税率同时征收消费税的产品有
。
第10页共26页A卷烟B汽油
C小汽车D粮食白酒
[答案AD]
9企业收取的包装物押金凡逾期未返还买方的应确认为收入
依法计征企业所得税下列说法正确的是
A按照合同规定逾期未返还的押金
B从收取之日起计算已超过一年12个月仍未返还的
C包装物周转期间较长的经主管税务机关核准包装物押金确认
为收入的期限可适当延长到2年
D企业向有长期固定购销关系的客户收取的可使用包装物的押金
其收取的合理的押金在循环期间不作为收入
[答案AB]
10在计算企业应纳税所得额时准予税前扣除的保险费用包括。
A按规定上缴保险公司的保险费
B向劳动部门上缴的职工养老保险
C保险公司给予纳税人的无赔款优待
D为特定职工支付的人身安全保险费
[答案ABD]
11凡具备的经营管理与控制中心机构(以下简称总机构)可
以按照有关规定向下属分支机构和企业提取(分摊)总机构管理费。
A企业法人资格和综合管理职能
B为其下属分支机构和企业提供管理服务第11页共26页C无固定经营收入来源
D或虽有固定经营收入但不足管理费支出
[答案ABCD]
12税务机关应结合纳税检查、执法检查或其他专项检查每年定期
对纳税人减免税事项进行清查、清理加强监督检查主要内容包括
。
A纳税人是否符合减免税的资格条件是否以隐瞒有关情况或者提
供虚假材料等手段骗取减免税
B纳税人享受减免税的条件发生变化时,是否根据变化情况经税务机
关重新审查后办理减免税
C减免税税款有规定用途的纳税人是否按规定用途使用减免税款
D